Сущность финансов организаций

    Финансовая  деятельность – движение денежных средств, связанных с поступлением от эмиссии акций и иных долевых бумаг; с поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, а также с погашением займов и кредитов (не включая проценты), погашением обязательств по финансовой аренде и др. 

      3. Принципы организации  финансов.

    Основой организации финансов предприятий  всех форм собственности является наличие  финансовых ресурсов в размерах, необходимых  для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

    Формирование  денежных средств предприятия происходит в момент его организации путем  создания уставного капитала, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками формирования уставного  капитала могут являться вложения паев, долей, выпуск и последующая продажа акций, бюджетные средства и т.д.

    Принципы  организации финансов предприятий  должны обеспечивать принятие эффективных  стратегических и тактических финансовых решений. На их основе разрабатывается  финансовая политика предприятия, т.е. формирование собственного и заемного капитала, вложений в активы, способов увеличения имущества и объемов продаж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.

    Современная организация финансов предприятия  строится на соблюдении следующих принципов:

    * Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что независимо от организационно-правовой формы хозяйствования предприятие самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. Права организаций в современных условиях в области коммерческой и инвестиционной деятельности существенно расширены. Так, предприятия самостоятельно осуществляют планирование своей деятельности, определяют объемы производства, номенклатуру выпускаемой продукции, направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли, самостоятельно устанавливают цены реализуемой продукции, определяют размер и структуру активов и пассивов и др.

    Между тем в условиях рыночной экономики значительная часть финансовых отношений предприятий регулируется государством. Это величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм, порядок размещения и выкупа акций, приватизация, ликвидация, банкротство, некоторые нормативы формирования и распределения финансовых ресурсов, варианты учетной политики и др.

    * Принцип самоокупаемости (самофинансирования) предполагает, что средства, обеспечивающие функционирование предприятия, должны окупиться, т.е. покрыть понесенные затраты и обеспечить доход, соответствующий минимальному уровню рентабельности.

    Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление воспроизводства основных фондов и оборотных средств. При этом инвестирование средств в развитие производства может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет банковских и коммерческих кредитов.

    * Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности предприятий за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников в зависимости от организационно-правовой формы. Сами же формы организации материальной ответственности могут быть различными, но основными являются индивидуальная и коллективная.

    Индивидуальная материальная ответственность предполагает заключение договора конкретного материально ответственного лица с руководством предприятия, согласно которому это лицо несет ответственность за любую недостачу ценностей. Перечень материально ответственных лиц определяется самим предприятием.

    Коллективная материальная ответственность предполагает ответственность не конкретного лица, а коллектива.

    Так, предприятие несет материальную ответственность в форме уплаты пеней, штрафов, неустоек за нарушение  договоров на поставку продукции, нарушение  расчетной дисциплины, несвоевременную  уплату платежей в бюджет и взносов  в государственные внебюджетные фонды, нарушение кредитных договоров и др.

    * Принцип заинтересованности в результатах деятельности (финансового стимулирования) реализуется через установление мер поощрения и наказания с целью повышения эффективности работы как предприятия в целом, так и его подразделений, отдельных работников.

    Само  предприятие, его работники, государство, акционеры заинтересованы в получении  прибыли. Для этого работники  должны быть обеспечены достойной оплатой  труда за счет фонда оплаты труда  и части прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, вознаграждений за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат, а акционеры получать дивиденды, держатели облигаций – проценты.

    Для предприятия это принцип реализуется  через стимулирование его инвестиционной деятельности, через проведение государственной  оптимальной налоговой политики. Интересы государства при этом обеспечиваются путем увеличения поступлений в  бюджеты всех уровней соответствующих сумм налоговых платежей.

    * Принцип плановости предполагает необходимость формирования системы финансового планирования, встраивание ее в общую систему управления предприятием. Необходимость финансового планирования обусловлена тем, что в условиях рынка предприятие может существовать только при стабильном получении прибыли, что, в свою очередь, предполагает планирование самой возможности ее получения и подтверждение этой возможности с помощью различных плановых ориентиров и показателей.

    Наиболее полно данный принцип реализуется при внедрении современных методов внутрифирменного финансового планирования (бюджетирования) и контроля.

    * Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью их формирования для обеспечения непрерывности предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

    Финансовые  резервы могут формироваться  предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли. Следует отметить: денежные средства, направляемые в резервные фонды, целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости легко могли быть превращены в наличный капитал.

    * Принцип финансового контроля означает необходимость периодически контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают следующие его виды:

• Общегосударственный контроль проводят органы государственной власти и управления.
• Ведомственный контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий.
• Внутрихозяйственный финансовый контроль проводят финансовые службы организаций: финансовый отделы или департамент, бухгалтерия, ревизионная комиссия. В их функции входят проверка производственной и хозяйственной деятельности самого предприятия и его структурных подразделений. Основная задача данного вида – это внутренний аудит, проверки по поручению руководства предприятия. Внутренний аудит должен проводиться непрерывно, и охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, носить предметный характер и быть результативным.

 

1. Финансовый  механизм организации

    Управление  финансами организации осуществляется с помощью финансового механизма.

    Финансовый  механизм – часть хозяйственного механизма – совокупность форм и методов управления финансами в целях достижения максимальной прибыли. Финансовый механизм состоит из двух подсистем: управляющей и управляемой.

    Система управления финансами предприятия  включает в себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение  управления финансами.

    К финансовым методам относят:

    - финансовый учет;

    - финансовый анализ;

    - финансовое регулирование и планирование;

    - финансовый контроль;

    - систему финансовых санкций;

    - кредитные операции (трастовые, залоговые,  лизинг)

    - налоги, страхование и др.

    В соответствии с международным стандартом бухучета 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление» под финансовым инструментом понимают любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство или инструмент капитального характера (т.е. связанный с участием в капитале) для другого предприятия. Финансовые инструменты подразделяются на первичные и вторичные.

    Первичные фин.инструменты: дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты, облигации, акции, векселя.

    Вторичные: финансовые опционы, фьючерсы, форварды, процентные и валютные свопы.

    Операции  с финансовыми инструментами  всегда сопровождаются финансовыми  рисками. Существуют следующие виды рисков:

1. Ценовой риск (валютный, процентный, рыночный)
2. Кредитный риск
3. Риск ликвидности
4. Риск колебаний денежных потоков.

Управление  финансами, разработка финансовой политики предприятия невозможны без соответствующего правового обеспечения, в основе которого лежит действующее законодательство, законодательные и нормативные акты, определяющие финансовые отношения организаций с бюджетом, банками, поставщиками и потребителями.

    Управление  финансами невозможно и без  информационного обеспечения – информации, необходимой для управления экономическими процессами.

    Информационная  база предприятия включает в себя экономические показатели его деятельности, финансовую устойчивость, платежеспособность, бухгалтерскую отчетность и другие показатели, характеризующие финансовое состояние организации.

    Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в организациях зависит  от форм собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.

    Финансовая  служба организации может быть представлена  финансовым управлением – на крупных предприятиях, финансовым отделом – на средних предприятиях либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и формированием финансовой стратегии на небольших организациях.

    На  крупных предприятиях структура  финансовой службы более сложная. В  общем виде в ней выделяют два  подразделения: планово-аналитическое  и учетно-контрольное. Первое отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации и финансовых потоков; второе – за учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных лиц, заинтересованных в деятельности предприятия.

    В крупных организациях структура  финансовой службы может быть представлена финансовым департаментом со следующими структурными подразделениями: бухгалтерией, аналитическим отделом, отделом финансового планирования, отделом оперативного управления, инвестиционным отделом.

    При такой организации финансовой службы каждый отдел выполняет определенные функции, а общее руководство финансовым менеджментом осуществляет финансовый директор, который не только определяет политику и общее направление развития организации в области финансов, но и обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации, разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации, обеспечивает общее руководство финансовым планированием, занимается подготовкой аналитических отчетов руководству предприятия для принятия стратегических решений в области финансов и др.