Спеціальний аналіз виконання місцевих бюджетів

План

Вступ

Розділ I. Аналіз виконання бюджету за минулий бюджетний рік

Розділ II. Спеціальний аналіз виконання місцевих бюджетів

Висновки

Використана література

Розділ I. Аналіз виконання бюджету за минулий бюджетний рік

З 01 січня 2011 року формування та виконання місцевих бюджетів здійснюється за підставі нової редакції Бюджетного кодексу України, відповідно до якого переглянуто джерела доходів та упорядковано видаткові повноваження місцевих бюджетів. Загальний стан в бюджетно-податковій сферу Херсонської області має такий вигляд:

За рахунок передачі до місцевих бюджетів частини  платежів, що зараховувалися до державного бюджету, фінансовий ресурс місцевих бюджетів  області за січень – жовтень поточного року збільшився на 17,2 млн грн. Значно збільшився фінансовий ресурс бюджетів міст, сіл та селищ, так як плата за землю повністю зараховується до бюджетів відповідних громад, завдяки чому бюджети місцевого самоврядування  у поточному році додатково отримали 50,3 млн грн.

  Крім того створено умови для зміцнення бюджету розвитку бюджетів місцевого самоврядування шляхом розширення переліку джерел його формування. За рахунок зарахування до бюджету розвитку  єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва його обсяг  збільшився на 36,4 млн грн, що стало реальним фінансовим інструментом забезпечення програм розвитку територій.

  З метою поліпшення стану надходження доходів до місцевих бюджетів, пошуку додаткових джерел для їх наповнення протягом поточного року в області проведена відповідна робота, спрямована на повноту мобілізації податків та зборів  до місцевих бюджетів.

  Розпорядженням голови обласної державної адміністрації від 21 січня 2011 року № 22 затверджені заходи щодо збільшення надходжень до місцевих бюджетів області в 2011 році. Питання наповнюваності місцевих бюджетів неодноразово розглядалося на  засіданнях колегії обласної державної адміністрації та щотижневих  селекторних нарадах, за підсумками яких давалися  доручення стосовно поліпшення мобілізації платежів до бюджету.

  У поточному році організовувалися робочі групи із проведення перевірок вивчення питання наповнюваності місцевих бюджетів у 8 районах. За результатами перевірок давалися конкретні пропозиції щодо збільшення дохідної частини  бюджетів.

  В області створені робочі групи громадського контролю з вивчення та відпрацювання із суб’єктами господарювання питань стосовно необхідності легалізації трудових відносин та виплати заробітної плати.

Упродовж липня – жовтня 2011 року обласною державною адміністрацією щотижнево проводилися наради з питань мобілізації до місцевих бюджетів податку на доходи фізичних осіб  та наповнюваності  бюджету Пенсійного фонду, на яких розглядалися і обговорювалися проблеми із надходженнями податку на доходи фізичних осіб, результати проведеної роботи стосовно легалізації трудових відносин та заробітної плати, давалися конкретні доручення по поліпшенню  мобілізації податку.(Рис. 1.)

  Завдяки проведеній роботі у поточному році спостерігається позитивна динаміка із наповненням дохідної частини місцевих бюджетів, забезпечується виконання планових показників по надходженнях до бюджету, збільшується мобілізація податків та зборів.

За січень – жовтень 2011 року до загального фонду місцевих бюджетів області  мобілізовано 887,1  млн. грн. податків та зборів, що становить 104,7 відсотка до планових показників. Понад план отримано 39,7 млн. грн. Виконання дохідної частини місцевих бюджетів  забезпечено  всіма бюджетами міст  і  районів.

У порівнянні з  відповідним періодом минулого року  надходження до загального фонду місцевих бюджетів збільшилися на 96,6 млн. грн., або на 12,2  відсотка.   (Рис. 2.)

Виконання плану  та динаміка   збільшення  надходжень  спостерігається по основних податках та зборах, які зараховуються до місцевих бюджетів. 

  Так, податку на доходи  фізичних осіб  отримано в обсязі 680,6 млн грн, що   на 92,8  млн грн., або  15,8  відсотка  перевищує досягнутий рівень минулого року.

  Надходження  плати за землю зросли у порівнянні з відповідним періодом минулого року на 26,9 відсотка (27,4 млн. грн.). У поточному році в області поліпшився стан орендних відносин, зокрема, збільшилася кількість укладених договорів та площ орендованих земель, переглянуті ставки орендної плати, що сприяло збільшенню надходжень до місцевих бюджетів орендної плати за земельні ділянки. У січні – жовтні 2011 року надходження  цієї плати зросли  на 27,1 відсотка (20,3 млн грн).

  Спостерігається позитивна динаміка із мобілізацією надходжень платежів до спеціального фонду  місцевих бюджетів, обсяг яких у січні – жовтні  склав 97,8 млн грн, що більше попереднього року на 19,1 млн грн., або 24,2 відсотка. Найбільшу питому вагу у складі вказаних надходжень займають єдиний податок  та кошти від продажу земельних ділянок.

  У січні – жовтні  2011 року до місцевих бюджетів надійшло 36,5 млн грн  єдиного податку, що більше відповідного періоду минулого року на 18,1 відсотка. Надходження коштів   від продажу земельних ділянок збільшилися на 36,5 відсотка.

  В області проводиться робота по упередженню використання трудових відносин без належного оформлення та легалізації найманої праці, дотримання вимог трудового законодавства по оплаті праці, за результатами якої  до бюджету додатково надійшло податку на доходи фізичних осіб в сумі 6,9 млн грн.

Херсонська область спрямувала майже 4 млн. грн. до Державного бюджету.

За 2011 рік Регіональним відділенням по Херсонській області забезпечено надходження до Державного бюджету майже 4 млн. грн.

Сумарна вартість законтрактованих протягом цього періоду угод з продажу об'єктів державної власності склала 616,2 тис. грн., що становить 76,5% планового річного завдання, з них: від продажу об'єктів групи А - 373,3 тис грн., від продажу об'єктів групи В - 242,9 тис. грн.

У поточному році приватизовано 3 об'єкти групи А державної власності (за аналогічний період минулого року - 3):

Потягом звітного періоду від оренди державного майна до державного бюджету перераховано 3149,186 тис. грн. Таким чином, у порівняні з аналогічним періодом минулого року надходження від оренди збільшилось на 666,62 тис. грн.

За 9 місяців 2011 року укладено 67 договорів оренди, з них: 7 - з бюджетними установами. Станом на 01.10.2011 року загальна кількість договорів, де орендодавцем виступало Відділення, становила 404.

Регіональне відділення здійснює управління корпоративними правами держави в 9 акціонерних товариствах. На підприємствах, які відносяться до сфери управління Регіонального відділення заборгованість із заробітної плати станом на 01.10.2011 року відсутня.

Загальними зборами акціонерів ПАТ "Індустріальна скляна компанія" прийнято рішення про нарахування та сплату акціонерам дивідендів за результатами фінансово-господарської діяльності у 2010 році - на державну частку нараховано та перераховано до Державного бюджету дивіденди у сумі 2 802,66 грн.

Відділенням протягом 9 місяців 2011 року забезпечено участь у 85 судових справах. Серед них: 20 справ порушено за позовами Відділення, з яких по 16 рішення прийнято на користь РВ; 8 позовів заявлені до Відділення, з них по 4 рішення прийнято на користь держави; ухвалами судів Відділення залучено у якості 3-ї особи по 6 справам; на виконання доручень ФДМУ забезпечено представництво інтересів ФДМУ та інших Відділень по 12 судовим справам; триває судовий розгляд по 39 справах.

За результатами претензійно-позовної роботи протягом звітного періоду до державного бюджету стягнуто 110299,12 грн.

Розділ II. Спеціальний аналіз виконання місцевих бюджетів

За січень-жовтень 2011 року до загального фонду обласного бюджету мобілізовано 201,0 млн грн податків і зборів, що становить 100,1 відсотка до затвердженого плану. У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження бюджету збільшилися на 24,4 млн грн, або на 13,8 відсотка (у співставних умовах). Основного бюджетоутворюючого джерела наповнення загального фонду обласного бюджету – податку на доходи фізичних осіб, питома вага якого в структурі доходів обласного бюджету за січень-жовтень 2011 року склала 84,6 відсотка, отримано в сумі 170,1 млн грн, що на 23,1 млн грн, або на 15,7 відсотка більше проти надходжень за січень – жовтень минулого року.(Рис. 3)

Рис. 3. Структура надходжень по видах податків

Наведені цифри говорять про те, що на Херсонщини сплачують податки (15%) лише працівники  бюджетних установ, що отримують кошти для забезпечення своєї діяльності з державного бюджету. Решта промислових та сільськогосподарських підприємств Херсонщини  або не працює, або платить податки в іншому місці, або скриває свої доходи, або держава повністю вилучає їх кошти з місцевого бюджету.

До спеціального фонду обласного бюджету (без урахування трансфертів та власних надходжень бюджетних установ) мобілізовано 5,9 млн грн.

Станом на 01 листопада 2011 року обласний бюджет отримав з державного бюджету в повному обсязі дотацію вирівнювання у сумі 368,7 млн грн, додаткову дотацію на вирівнювання фінансової забезпеченості місцевих бюджетів – 3,4 млн грн, додаткову дотацію на забезпечення виплат, пов’язаних із підвищенням рівня оплати праці працівників бюджетної сфери, в тому числі на підвищення посадового окладу працівника першого тарифного розряду Єдиної тарифної сітки -4,9 млн грн та додаткову дотацію на поліпшення умов оплати праці медичних працівників, які надають медичну допомогу хворим на туберкульоз —1,2 млн грн.(Рис.4)

Рис. 4. Структура загального фонду обласного бюджету у 2011 р.

Щодо видатків, то у грудні 2011 року з обласного бюджету головним розпорядникам коштів обласного бюджету перераховано 33,1 млн грн бюджетних коштів для проведення видатків по заробітній платі з нарахуваннями, оплаті енергоносіїв й інших комунальних послуг, виплаті стипендій, придбанню медикаментів.(Рис. 5)

Рис. 5. Субвенції з Державного бюджету України у грудні 2011 р.

Основними напрямами бюджетної  політики на поточний рік було забезпечення системного підвищення мінімальної заробітної плати, посадового окладу (тарифної ставки) працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки та прожиткового мінімуму.

Підтвердженням цьому є збільшення розміру середньої заробітної плати всіх категорій працюючих у бюджетній сфері до 8% у порівнянні з минулим 2010 роком.(Рис. 6)

Середня заробітна плата станом на 1 листопада 2011 року склала: педагога – 2246 грн, лікаря – 2067 грн, працівника культури – 1865 грн.

У поточному році забезпечена своєчасна виплата заробітної плати працюючим у бюджетній сфері області. Таким чином, працівники бюджетної сфери області забезпечені заробітною платою.

Рис. 6. Динаміка росту середньомісячної заробітної плати працівників бюджетної сфери на початок і кінець 2011 р.

Стосовно реалізації програм соціального захисту населення, яка фінансується за рахунок субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам, то областю отримано 435 млн грн., відповідає плановим призначенням.(Рис. 7)

Рис. 7. Структура субвенцій 2011 р.

Це дало змогу профінансувати:

-   державні допомоги сімям з дітьми, соціальні допомоги на дітей, які виховуються у дитячих будинках сімейного типу та прийомних сімях у сумі 348 млн грн.;

-    пільги з послуг зв’язку, інших передбачених чинним законодавством пільг та компенсаційних виплат за пільгове перевезення окремих категорій громадян – 17 млн грн.;

- видатки, пов’язані з фінансуванням енергоносів та житлово-комунальних послуг з пільг та субсидій населенню та придбання твердого палива та скрапленого газу – 69 млн грн.

Область гарантовано та своєчасно отримала субвенцію з державного бюджету передбачену для вирішення соціально-економічних проблем області в сумі 11,6 млн грн. Кошти якої спрямовано на фінансування:

      робіт з будівництва третього комплексу обласного онкологічного диспансеру в м.Херсоні – 9,4 млн грн.;

      робіт з реконструкції та капітального ремонту об’єктів житлово-комунального господарства м. Цюрупинськ – 0,2 млн грн. ;

      завершення реконструкції палацу культури м. Н.Каховка – 2,0 млн грн.

З метою вирішення соціально-економічних проблем області з державного бюджету виділена субвенція місцевим бюджетам на ремонт вулиць і доріг комунальної власності в населених пунктах у сумі 20,0 млн грн. Зазначене сприяє підвищенню безпеки руху громадського та особистого транспорту на дорогах населених пунктів області.

Фінансування видатків з обласного бюджету проводилося, виходячи з плану на січень – листопад, заявок головних розпорядників коштів та з урахуванням наявного фінансового ресурсу. Головні розпорядники коштів профінансовані в сумі 344,8 млн. грн.(Рис. 8.)

Рис. 8. Структура видатків обласного бюджету за галузями

За рахунок цих коштів проведено видатків по таких галузях, як:

-   освіта – 163,1 млн. грн., що займає 48% у загальній структурі видатків;

-   охорона здоров'я – 126,7 млн. грн., яка займає друге місце в обсязі видатків та складає 37%;

-  соціальний захист та соціальне забезпечення населення – 29,2 млн.грн. (8%);

-    культура і мистецтво – 17 млн. грн..

- фізкультура і спорт – 5,0 млн. грн.. (1%) та інші видатки – 3,1 млн. грн.(1%).

Висновок

З метою поліпшення ситуації із наповненням місцевих бюджетів, для забезпечення координації діяльності місцевих органів виконавчої влади,  органів місцевого самоврядування, фінансових та контролюючих органів, підприємств, установ і організацій, спрямованої на нарощування  надходжень  до місцевих бюджетів та повноту мобілізації доходів до них,   розпорядженням голови обласної державної адміністрації  від 21 жовтня 2011 року № 641 „Про організацію роботи з мобілізації надходжень до місцевих бюджетів та бюджету Пенсійного фонду України” створена обласна комісія з питань наповнення місцевих бюджетів області та бюджету Пенсійного фонду України. Утворені відповідні міські та районні   комісії. Згідно із зазначеним розпорядженням районними державними адміністраціями та міськвиконкомами  розроблено і затверджено  комплекс заходів по наповненню місцевих бюджетів до кінця поточного року з конкретними  показниками, завданнями і термінами їх виконання.