Составление форм финансовой отчетности в корпорации

    При новых условиях коммерческого кредита  определение альтернативного решения будет выглядеть:

    Выгоднее  отказаться от скидки, т.к. проценты по коммерческому кредиту со скидкой превышают дополнительную прибыль.

    3.2. Определяется дополнительная потребность в векселях к оплате, как разница между дополнительной потребности в текущих обязательствах (∆ТО) и сумме увеличения кредиторской задолженности или начисленных издержек.

    Дополнительная  потребность, в финансовых ресурсах  реализуемая за счет векселей к оплате и коммерческих бумаг, определяется по формуле:

    ∆ ВО = ∆ТО- ∆КЗ 

    ∆ ВО= 119,56-29,52=90,04 млн.тг. (таблица 4, графа 4)

    4. Изменение источников финансирования приводит к увеличению издержек, связанных с их привлечением и финансированием, что отмечается в отчете о прибылях и убытках.

    4.1.Изменения в расходах по реализации определяются:

    И_ДЗ=∆ДЗ * К_ном^то*y

    где у – доля заемных средств,

    К_ном^то - стоимость краткосрочных кредитов банка, 16%  

    у = ∑О/ВП

    у = 328,82/657,64=0,5 

    И_ДЗ =63,36*16%*0,5=5,07 млн.тг. (таблица 5, графа 4)

    4.2.Выплата расходов по процентам определяется:

    ∆ процент =Sкр * К_ном , 

    где             Sкр – дополнительный размер финансирования;

                       К_ном – стоимость заемных ресурсов. 

    ∆ процент = ∆ВО * К_ном+∆ДО * К_ном^до

    ∆ процент= 90,04*16%-16,3*11%=12,61 млн.тг. (таблица 5, графа 4) 

    В соответствии с принятой методикой прогноз нераспределенной прибыли используется при определении дополнительной потребности в финансовых ресурсах в составе собственного капитала, т.е. НРП. Прирост нераспределенной прибыли используется для определения дополнительной потребности в выпуске акций с целью увеличения уставного капитала. Результаты выполненные в расчетной работе используются для составления баланса и определения прогнозных показателей элементов собственного капитала, что отражено в предыдущих таблицах.

    Увеличение  объема продаж обусловило изменение показателей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, что в свою очередь привело к изменению показателей в отчете о движении собственного капитала и денежных средств. 

    Выпуск  дополнительных акций с целью  увеличения уставного капитала составляет 102,82 млн.тг., балансовая нераспределенная прибыль по прогнозу будет равна 126,43 млн.тг. 

    При составлении отчета о движении денежных средств использование косвенного метода предполагает определение изменений по статьям баланса, произошедших в прогнозном периоде по отношению к исходному уровню. Результаты этих изменений представлены в таблице 7. 

    Общие изменения пассива и актива баланса  составили (⁺272,94). На основании выполненных расчетов составляем отчет о движении денежных средств, распределив соответствующие изменения актива и пассива по видам деятельности. 
 
 

    Изменение  экономической деятельности предприятия, в частности рост объемов продаж повлияло на финансовое состояние предприятия, что можно определить с помощью системы финансовых коэффициентов. 

Финансовые  коэффициенты подразделяются на коэффициенты: деловой активности, доходности, ликвидности и финансового рычага.