Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

· вложение банка в капитал дочерних предприятий

В состав вторичного капитала входили:

· привилегированные акции, имеющие срок выпуска

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

коэффициент рискованных  активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:

· базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

а) простые акции

б) вложение в  консолидированные дочерние предприятия

· дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

а) резервы на покрытие безнадежной задолженности  по ссудам и лизингу

б) бессрочные и  долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет  и более)

в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

г) долговые обязательства  второй очереди и среднесрочные  привилегированные облигации (от 7 лет) 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.4. Негативные  факторы участия государства  в капитале банков. 

Проблема активизации  инвестиционного процесса является одной из наиболее сложных для российской экономики. Собственные средства являются главным источником финансирования инвестиций. Если в первом полугодии 2001 года их доля составила 49,3%, то в первом полугодии 2002 года она увеличилась до 51,6%

Несмотря на некоторое увеличение доли кредитов банков в структуре инвестиций - с 3,3% до 4,3% - их роль в финансовой поддержке экономического роста в России остается незначительной.

Доминирующая  роль собственных средств предприятий, как источника инвестиций, и главное  их незначительный объем, не позволяют охарактеризовать сложившуюся ситуацию как благоприятную, даже принимая во внимание значительное увеличение инвестиций активности в 1999-2001г.

Использование собственных средств как главного источника финансирования инвестиционной деятельности не обеспечивает расширенного воспроизводства. 

Особенности управления государственной собственностью в  банковской системе 

 

      01.06.00 01.06.01. 01.06.02.   

Инвестиции в  основной капитал

всего, % 100,0 100,0 100,0   

в том числе: 53,5 49,3 51,6   

собственные средства      

из них:

прибыль, остающаяся в распоряжении организаций

амортизация 

21,7 

22,8 

24,1 

21,5 

21,6 

24,6   

привлеченные  средства 46,5 50,7 48,4   

из них:

кредиты банков

заемные средства других организаций

бюджетные средства 

4,0

9,4 

20,6 

3,3

6,0 

19,2 

4,3

5,7 

18,9   

Государственная собственность не используется в  качестве инструмента повышения  инвестиций активности, напротив, неудовлетворительное управление государственными активами представляет собой дополнительную угрозу экономическому росту.

Масштабы государственной  собственности в банковской системе  выходят за рамки государственного участия в капитале пяти основных банков. Государство в различных  формах, в том числе через государственные  унитарные предприятия и учреждения, участвуют в капитале более 600 кредитных организаций, большинство из которых является небольшими. Более того, государство не владеет полной информацией о точном количестве банков, имеющих акционеров из числа государственных предприятий.

Правительством было принято решение о прекращении участия государственных предприятий в уставных капиталах кредитных организаций.

Участие государства  в капитале кредитных организаций  во многих случаях носит «непрозрачный» характер, не приносит бюджету ощутимых выгод и не способствует решению стоящих перед государством задач, связанных со стимулированием экономического роста через активизацию инвестиционного процесса.

В сложившихся  условиях наличие значительного  числа кредитных организаций, находящихся  под контролем государственных предприятий и учреждений, ограничивает рыночную конкуренцию не только в банковском секторе, но и в экономике в целом, приводят к потерям для бюджета, а также способствует распространению коррупции.

Усилия государства  должны быть направлены на создание финансового механизма, ориентируемого на трансформацию сбережений в инвестиции. Необходимо значительное сокращение числа кредитных организаций, находящихся под контролем государства в той или иной форме.

В то же время  полный выход государства из капитала всех кредитных организаций не является оправданным, так в этом случае государство лишается важного инструмента финансовой политики.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Формирование  и учет собственных средств банка. 

2.1. Учет взносов  в уставный капитал банка.

Уставный фонд банка служит для обеспечения выполнения обязательств банка. Уставный капитал банка складывается из средств юридических и физических лиц.                                                                                                                                                                              

Минимальный размер уставного капитала вновь образуемого  коммерческого банка определяется нормативными документами Центрального банка России.                  

В соответствии с действующими нормативными документами уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств участников в рублях.    

Учет акций  ведется на счете No 102 "Уставный капитал  акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций" и счете No 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций".

Неакционерные банки учитывают взносы на счете No 104 "Уставный капитал неакционерных  банков".

Аналитический учет ведется в разрезе акционеров (участников). Кредитовое сальдо по счету отражает величину фактически сформированного, оплаченного уставного фонда.

С 1 марта 1995 г. запрещается  формировать уставный фонд коммерческого  банка ценными бумагами и нематериальными  активами.

Начиная с 1 декабря 1997 года создаваемым банкам, запрещается использование иностранной валюты при оплате долей участия в их уставных капиталах.

Действующие банки, увеличивающие после 1 декабря 1997 года уставный капитал за счет дополнительных взносов участников или изменения  номинальной стоимости акций, обязаны производить расчеты по уплате уставных капиталов только в валюте Российской Федерации.

Действующим банкам, полностью или частично сформировавшим уставный капитал за счет взносов  участников в иностранной валюте, рекомендуется до 1 января 1999 года провести постепенную замену долей (акций), выраженных в иностранной валюте (включая акции с двойным номиналом), на доли (акции) - в валюте Российской Федерации.

Размер уставного  фонда банка определяется в Уставе банка и регистрируется в ГУ ЦБ РФ. Сумма неоплаченной части уставного фонда, к моменту его регистрации в Центральном банке России, приходуется по дебету активного внебалансового счета No 90601 (90602) "Неоплаченная сумма уставного капитала банка". При внесении акционерами (пайщиками) средств в уставный фонд кредитуется счет по учету уставного фонда и одновременно эти суммы списываются в кредит внебалансового счета No 906.

Уставный фонд банка может быть увеличен или  уменьшен. Изменение уставного фонда (капитала) банка осуществляется на основании общего собрания участников банка и регистрируется в ГУ ЦБ РФ.

В соответствии с гражданским законодательством  увеличение уставного капитала может  производиться путем увеличения номинальной стоимости акций (паев) или выпуска дополнительных акций (приема новых пайщиков). Увеличение уставного фонда допускается только после полной оплаты предыдущей эмиссии и не допускается для покрытия убытков банка.

Порядок проведения операций по формированию уставного  капитала банка регламентируется инструкцией  ЦБ РФ от 11 февраля 1994 г. No 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации".

Имеются различия по формированию уставного капитала и отражению в учете данных операций в зависимости в зависимости  от организационно-правовой формы банка.

Банк паевой

Первичное формирование уставного капитала, а также его  увеличение производится: 1) путем взносов  пайщиков банка; 2) путем капитализации  собственных средств банка.

Внесение пайщиками  средств в уставный капитал банка отражается по кредиту счета No 104 в корреспонденции:

· а) при внесении наличных средств - по дебету счетов No 20202 "Касса коммерческого банка";

· б) при оплате в безналичном порядке - по дебету счетов

No 30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций";

расчетного счета  или вклада физического лица;

No 30110 "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах".

· в) при внесении материальных ценностей - по дебету счетов балансового счета No 604, 610, 611.

Капитализация собственных средств банка отражается по кредиту счета по учету уставного капитала за счет:

· средств резервного фонда (дебет сч. No 10701);

· средств фонда переоценки основных средств (дебет сч. No 10601 и 10602);

· остатков средств фондов накопления или потребления (дебет сч. No 107);

· средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие (дебет сч. No 018);

· нераспределенной прибыли предыдущего года (дебет сч. No 70302);

· начисленных, но не выплаченных дивидендов (дебет сч. No 60320 "Начисленные дивиденды").

Банк акционерный.

Эмиссия акций  акционерного банка учитывается  по балансу банка, а также на внебалансовых  счетах ДЕПО.

Операции по балансу

После регистрации  выпуска акций банку открывается  специальный накопительный счет в Банке России по месту ведения корреспондентского счета. Средства, вносимые за акции по безналичному расчету подлежат зачислению на накопительный счет. Банк- эмитент не вправе использовать средства, находящиеся на накопительном счете.

Средства, вносимые за акции учитываются по пассиву балансового счета No 60322 на лицевом счете "Покупатели акций" в разрезе отдельных покупателей.

По активу средства приходуются по балансовому счету No 30208 "Накопительные счета кредитных  организаций при выпуске акций".

На накопительный  счет коммерческого банка в Банке  России приходуются только платежи, поступающие в оплату его акций.

При поступлении  наличных денежных средств в оплату акций делается проводка:

Дебет сч. No 20202 "Касса  коммерческого, кооперативного банка"

Кредит сч. No 60322 "Прочие дебиторы и кредиторы" .

Если банк принимает  наличные денежные средства в оплату реализуемых акций, то он обязан сдавать  эту выручку в ЦБ РФ с обязательным зачислением суммы выручки на накопительный счет. При этом делаются проводки:

Дебет сч. No 30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций"