Проблемы формирования финансовых ресурсов предприятия и пути их решения

     СОДЕРЖАНИЕ

     Введение…………………………………………………………………….3

     1. Финансовые ресурсы предприятий, источники их формирования и роль в развитии предприятий

     1.1. Сущность и функции финансов………………………………………5

     1.2. Основные и оборотные средства предприятий. Оборачиваемость оборотных средств………………………………………………………………..6

     1.3. Источники формирования финансовых ресурсов предприятий…11

     2. Анализ финансового состояния ОАО «Трубная металлургическая компания»

     2.1 Общие сведения о компании………………………………………..14

     2.2 Анализ финансов предприятия……………………………………..18

     3 Проблемы формирования финансовых ресурсов предприятия и пути их решения……………………………..……………………………………….20

     Заключение………………………………………………………………32

     Литература

 

      ВВЕДЕНИЕ

     Финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Коммерческие предприятия являются основой функционирования нашей экономической системы, от их развития зависит развитие экономики страны. Поэтому изучение системы функционирования финансов коммерческих организаций в условиях рыночной экономики представляется особенно важным и актуальным. Для раскрытия темы использовались различные источники: сборники законов, учебная литература для ВУЗов, ресурсы Интернета.

     В первой главе рассмотрены теоретические  основы данной темы, а именно, финансовые ресурсы предприятий, источники их формирования и роль в развитии предприятий.

     Все принципы организации финансов на предприятии находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

     Совокупность  денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы организации. Финансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, в нереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов. Коммерческие организации вступают в многообразные финансовые отношения: внутри организации с учредителями, между подразделениями, с работниками, вне организации с государственными органами власти, с другими организациями.

     Составными частями категории финансов являются экономические категории страхования и кредитования. Кредитные и страховые коммерческие организации действуют главным образом в сфере перераспределительных отношений. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности. Страхование - совокупность экономических отношений, возникающих на основе перераспределения финансовых ресурсов во времени и пространстве, по поводу формирования и использования страхового фонда для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

     Во  второй главе проведено исследование выручки от реализации продукции  и факторов, влияющих на нее на примере  розничных торговых точек торговой компании. Цель исследования: выявление  главных факторов, которые влияют на объем выручки и разработка мероприятий по ее увеличению. Выручка от реализации продукции - ключевой элемент финансов коммерческой организации, который служит, как финансовый ресурс для покрытия издержек, для расширения производства, для создания резервных фондов и т.д. Так как максимизация прибыли, которая напрямую зависит от размера выручки, является основной целью деятельности коммерческой фирмы, тема исследования является актуальной.

     А в третьей главе рассматриваются  проблемы формирования финансовых ресурсов предприятия и пути их решения.

 

      ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ, ИСТОЧНИКИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ И РОЛЬ В РАЗВИТИИ ПРЕДПРИЯТИЙ

     1.1 СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

     Финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают состояние экономики страны. Они имеют такие же свойства, которые присущи в целом категории финансов. Вместе с тем финансы предприятий имеют ряд особенностей, обусловленных их функционированием в сфере материального производства, где органически связаны все воспроизводственные процессы: производство, распределение, обмен, потребление.

     К числу таких особенностей следует отнести:

     во-первых, нормальное функционирование производства на предприятии возможно лишь при достаточном его финансировании;

     во-вторых, финансовый механизм предприятия должен обеспечить его самофинансирование, что особенно важно в условиях разгосударствления собственности;

     в-третьих, являясь обособленным юридическим лицом, предприятие должно выполнять широкий круг обязательств перед бюджетами, фондами, поставщиками, работниками и т. п.

     Все это ставит перед финансовыми структурами предприятия задачи, связанные с достижением соответствующих производственных результатов, образованием денежных накоплений, самофинансированием воспроизводственного процесса.

     Финансы предприятия — это экономические денежные отношения, связанные с образованием (через финансирование производства), распределением и использованием денежных ресурсов хозоргана.

     Однако не все денежные отношения являются финансовыми. К их числу относят лишь ту их часть, которая составляет содержание финансов предприятий. Например, это денежные отношения предприятия с бюджетом и фондами по всем видам платежей и сборов, с банками по уплате процентов за кредиты, с поставщиками, потребителями и т. п.

     Не являются финансовыми денежные отношения, связанные с получением и возвратом кредитов банка, денежные отношения, возникающие при погашении кредиторской задолженности и др.

     Финансы предприятия- выполняют обеспечивающую, распределительную и контрольную функции.

     Обеспечивающая функция предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере денежными средствами, необходимыми для текущего финансирования производства, покрытия расходов, выполнения необходимых обязательств. При этом оптимизация источников денежных ресурсов является одной из главных задач, поскольку при излишке средств снижается эффективность их использования, а при недостатке — на предприятии возникают финансовые трудности. Обеспечивающая функция финансов предприятия выполняет свою роль через стимулирующее воздействие на производственно-хозяйственную деятельность свободных цен, налогов и оплаты труда, механизма затрат и привлечение заёмных источников, в частности, — банковских кредитов. 

     1.2 ОСНОВНЫЕ И ОБРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЙ. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ.

     К сожалению, не всегда средства предприятия  классифицируются по самой их сути – например, дешевенький калькулятор  за 150 рублей мог бы служить десять лет, да будет списан напрямую на затраты  предприятия сразу же после приобретения. Вернее, экономическая суть не всегда является основой для классификации, но тому есть веские причины: если бы мы отнесли все молотки, отвертки и рукавицы по 10 рублей за пару к основным фондам, их учет стал бы невероятно трудной задачей – но на точности учета это никак не отразилось бы.

     В литературе существует два термина, бывших какое-то время практически  синонимами: «основные фонды» и «основные  средства». Сегодня они означают принципиально разные вещи. Так, основные фонды – это произведенные  активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг. Основные средства образуют одну из двух составных частей основных фондов – материальные активы (тогда как второй частью являются нематериальные активы, играющие в современной экономической жизни весьма важную роль).

     К основным средствам предприятия  относят средства производства, целиком  участвующие во многих производственных циклах, сохраняющих при этом свою натуральную форму и переносящих свою стоимость на готовую продукцию постепенно, по мере износа.

     С износом тоже всё совсем не просто.

     Во-первых, износ бывает разный. Физический износ  – это ситуация, когда актив  не может использоваться дальше по причине своей ветхости. Моральный износ – это ситуация, когда использование актива становится «аморальным» с точки зрения эффективности производства.

     Во-вторых, износ – понятие сложное. Никто  не знает, как он происходит в реальности. Происходят ли изменения в материальных объектах постепенно и с одинаковой скоростью, или же «усталость накапливается», и объект в один прекрасный момент «начинает сыпаться». А ведь износ – это основа для отнесения стоимости материального объекта на производимую продукцию!

     Впрочем, вполне логично предполагать, что износ происходит равномерно (хотя на самом деле это и не так), а следовательно – и стоимость изнашиваемого объекта должна равномерно переноситься на стоимость производимого с его помощью продукта.

     Износ основных фондов приводит к постепенному ухудшению, потере ценности с точки зрения хозяйствующего субъекта, а как следствие – и к их обесценению. Чтобы «противостоять» износу, человечество придумало амортизацию, которую можно описать как попытку восстановить в первоначальном виде имущество, полностью потерявшее свои качества. С этим связано несколько проблем.

     Первая  проблема заключается в том, что  прогресс не стоит на месте, и на смену одним моделям приходят другие, более совершенные. Если рассматривать  амортизацию исключительно как способ чудесного восстановления имущества в первозданной форме, то жить бы нам в пещерах и носить звериные шкуры…

     Вторая  проблема заключается в том, что  амортизация, по сути дела, является переносом  затрат сегодняшних на далекое завтра. Достаточно представить себе, что предприятие купило здание, срок полезного использования которого составляет лет пятьдесят. Деньги выплачены, но списать их на затраты можно будет в течение нескольких лет. Кстати, в упрощенной системе налогообложения (при 15 % от разницы между доходами и расходами) эта проблема снята просто и элегантно: произведенные затраты учитываются в расходах, и пока выручка не покроет их – ни о какой прибыли речи и не будет. Впрочем, такой подход несколько примитивен…

     Третья  проблема заключается в том, что имущество может вообще не амортизироваться – собственно говоря, амортизация есть легальный способ снижения налогооблагаемой базы, и в остальных расчетах не особенно участвует. Если предприятие переживает кризис, у него нет денег, бессмысленно, начисляя амортизацию, плодить убытки (амортизация увеличивает себестоимость). Вообще, существуют ситуации, когда вполне реальна приостановка начисления амортизации. Если в краткосрочной перспективе для предприятия это допустимо, то в долгосрочной – чистейшей воды «проедание» основных фондов и медленная мучительная смерть от истощения.

     Применение  амортизации дает предприятию возможность  чуточку сэкономить, наскрести скромную сумму на замену части имущества. Рассмотрим этот механизм подробнее.

     Существуют  различные процедуры начисления износа (или, что то же самое, списания стоимости основных фондов). Основными из них считаются:

     линейная (равномерная, ускоренная, замедленная);

     нелинейная (геометрически дегрессивная, арифметически-дегрессивная, прогрессивная);

     нерегулярная.

     Линейная  амортизация – это такая разновидность  списания стоимости основных фондов, при которой ежегодное уменьшение их стоимости в течение всего  периода списания остается одним  и тем же.

     Амортизация является при этом равномерной, если списание стоимости продолжается в течение всего нормативного срока службы рассматриваемых основных фондов. Наиболее распространенным видом амортизации в России и за рубежом является линейная равномерная амортизация. При этой процедуре годовая амортизация определяется путем умножения первоначальной стоимости основных фондов на норму амортизации.

     Норма амортизации при этом либо официально утверждается на государственном уровне, либо рассчитывается предприятием официально утвержденным способом.