Принципы организации финансов предприятий. Финансовая работа на предриятии, её содержание

- отношения  с товарными, сырьевыми и фондовыми  биржами по операциям с производственными  и финансовыми активами;

- отношения  с инвестиционными институтами  по размещению инвестиций;

- отношения  с филиалами и дочерними предприятиями;

- отношения  с персоналом предприятия;

- отношения  с акционерами предприятия;

- отношения  с налоговой службой;

- отношения  с аудиторскими фирмами и другими  хозяйствующими субъектами.

 

2. Правовое обеспечение действующего финансового управления составляет действующее законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность. Законодательство, регулирующее финансовую деятельность фирмы, включает в себя: законы, указы Президента, постановления Правительства, приказы, распоряжения министерств и ведомств, инструкции и методические указания. Государственное регулирование осуществляется по следующим направлениям:

-  регулирование финансовых аспектов  создания предпринимательских организаций;

- налоговое  регулирование;

- регулирование  порядка амортизации основных средств и нематериальных активов;

- регулирование  денежного обращения и форм  расчетов между фирмами и организациями;

- регулирование  валютных операций, осуществляемых  фирмами;

- регулирование  инвестиционной деятельности фирм;

- регулирование  кредитных операций;

- регулирование  процедур банкротства фирм.

3. Финансовые методы – это методы финансового управления. К ним относятся: финансовый учет, анализ, планирование, прогнозирование, финансовый контроль, финансовое регулирование, система расчетов, кредитование, налогообложение, материальное стимулирование и ответственность, страхование, залоговые операции, трансфертные операции, трастовые операции, лизинг, аренда, факторинг. 

4. Информационное обеспечение финансовой деятельности фирмы представляет собой процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих нормативных показателей, необходимых для осуществления эффективных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности фирмы.

5. Финансовые инструменты – это документы, имеющие денежную стоимость (или подтверждающие движение денежных средств). Финансовые инструменты подразделяются на первичные и вторичные. К первичным относятся денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям. Финансовый инструмент – это любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одной фирмы и финансовых обязательств другой.  К финансовым активам относятся:

- денежные  средства;

- контрактное  право получить от другой фирмы  денежные средства;

- контрактное  право обмена финансовыми инструментами  с другой фирмой на выгодных  условиях;

- акции  других предприятий.

К финансовым обязательствам относятся:

- контрактное  обязательство выплатить денежные  средства;

- контрактное  обязательство обменяться финансовыми инструментами с другой фирмой на потенциально  невыгодных условиях.

6. Финансовые показатели используются при анализе, планировании, управлении финансами фирмы. Для некоторых финансовых показателей нормативы устанавливаются государством либо самим предприятием. Они подразделяются на:

- показатели  оценки имущественного состояния  фирмы;

- показатели  ликвидности и платежеспособности  фирмы;

- показатели  структуры капитала фирмы;

- показатели  состояния оборотных средств;

- показатели  рентабельности. (2, стр. 22 – 29)

Важнейшими  направлениями финансовой работы коммерческой организации являются:

    1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности..

    2. Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает задачи:

    - обеспечение в установленные  сроки платежей в бюджет, выплат  процентов по краткосрочным и  долгосрочным ссудам банков, выдачи  заработной платы работникам  и других кассовых операций, оплата  счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

    - обеспечение финансирования затрат  плана;

    - оформление кредитов в соответствии  с договорами;

    - ведение ежедневного оперативного  учета: реализация продукции,  прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

    - составление сведений о поступлении  средств и справок о ходе  выполнения показателей финансового  плана и финансового состояния. 

    3. Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного  планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита.  В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия. (4, стр.241-244)

    Исходя  из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может  быть  представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).

    Структура управления финансово -  экономической  службы предприятия.

    Во  главе предприятия генеральный директор. За ним: первый заместитель генерального директора – финансовый директор. А затем:

    - Бухгалтерия (финансовый учет);

    - Аналитический отдел;

    -  Отдел финансового планирования;

    - Отдел ценных бумаг и валют;

    - Планово – экономический отдел. 

    Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

    Аналитический отдел занимается анализом и оценкой  финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли  и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.

    Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает  основные плановые документы: баланс доходов  и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и  пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

    Отдел ценных бумаг и валют формирует  портфель ценных бумаг и управляет  им, поддерживая его оптимальность  с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах.

    Планово – экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в составе отдела решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействия. (3, стр.25-27)

    Распределение обязанностей и полномочий внутри финансовой службы важная проблема для руководителя предприятия. Недооценка ее может привести к дезорганизации работы финансовой службы и тяжелым финансовым последствиям.

    В ходе управления финансами применяют  широкий круг методов, основными  из которых являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, применение финансовых санкций и рычагов экономического воздействия на предприятие, стимулирование, ценообразование, инвестирование, лизинг, аренда. Для осуществления перечисленных методов используются такие инструменты финансового управления, как кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки валютных курсов, дисконт.

    Любая система управления финансами функционирует  в рамках действующих законодательных  актов и нормативной базы, начиная  с законов и указов Президента и кончая ведомственными указаниями и инструкциями. Кроме того, управление подразумевает использование информации финансового характера, содержащейся в бухгалтерской отчетности, поступающей с товарно-фондовых бирж и кредитной системы.   

2. Источники формирования  и финансирования оборотных средств

 

     Предприятию в ходе осуществления деятельности требуются средства, которые полностью потребляются в течение одного периода. Эти средства и получили название оборотного капитала (оборотных средств), т.е. его роль заключается в обслуживании производства (процесса обращения), это роль своеобразной кровеносной системы в теле предприятия.

     Оборотные средства - это денежные средства вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения.

     Характерной особенностью оборотных средств  является высокая скорость их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

     Вещественным  содержанием оборотных средств  являются предметы труда, а также  средства труда сроком службы не более 12 мес.

     Вещественные  элементы оборотных средств (предметов труда) потребляются в каждом производственном цикле. Они полностью утрачивают свою натуральную форму, поэтому целиком включаются в стоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

     Под составом оборотных средств следует  понимать входящие в их состав элементы:

• производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, запасные части и др.);
• незавершенное производство;
• расходы будущих периодов;
• готовая продукция на складах;
• продукция отгруженная;
• дебиторская задолженность;
• денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.