Порядок открытия и закрытия счетов организаций в банке

 16 Порядок открытия и закрытия счетов организаций в банке

Открытие расчетного счета в банке-важная процедура, как для клиента-юридического лица, обратившегося в банк, так и для сотрудника банка, который расчетный счет открывает. Для того, чтобы открытие расчетного счета в банке и дальнейшая его работа были беспроблемными для всех, необходимо знать:                                                                                                                                              - какие документы должны быть представлены в банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для открытия расчетного счета в банке;                                                                                        - причины, по которым может быть отказано в открытии расчетного счета в банке;                                     - правила и принципы определения номера счета в банке;                                                                                     - ньюансы взаимоотношений банка и клиента при реорганизации юридического лица;                          - порядок закрытия расчетного счета в банке;                                                                                                      - как,в какие сроки и какие контролирующие органы необходимо оповестить банку и клиенту об открытии или закрытии расчетных счетов.                                                                                                                           ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА: как определяется номер расчетного счета в банке.                    Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с установленным Банком России порядком нумерации лицевых счетов.                                                  Любой банковский счет состоит из 20 знаков:                                                                                                     Первые пять знаков - балансовый счет второго порядка - определяется в зависимости от основной деятельности и формы собственности клиента:                                                                                                   40501 Финансовые организации  находящихся в федеральной собственности                                       40502 Коммерческие организации находящихся в федеральной собственности                                                     40503 Некоммерческие организации находящихся в федеральной собственности                                       40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям                                  40505 Доходные счета МПС России                                                                                                                            40601 Финансовые организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности                                                                                                                                                                    40602 Коммерческие организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности                                                                                                                                                                                      40603 Некоммерческие организации находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности                                                                                                                                                                                          40701 Финансовые негосударственные организации                                                                                          40702 Коммерческие негосударственные организации                                                                                      40703 Некоммерческие негосударственные организации                                                                                                                40704 Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет                    40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели                                                                                  40807 Юридические лица – нерезиденты                                                                                                                                      40810 Физические лица - средства избирательных фондов                                                                                       40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог                                                                          40817 Физические лица                                                                                                                                                    40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации                                        40819 Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте                                                            40820 Счета физических лиц – нерезидентов                                                                                                       40821 Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика                                                                                                                                                               Далее в номере счета следуют три цифры кода валюты счета согласно Общероссийскому классификатору валют, например:                                                                                                                                                                             810 - рублевый счет;                                                                                                                                                           840 - счет в долларах США;                                                                                                                                                   978 - счет в ЕВРО.                                                                                                                                                          После кода валюты следует специально расчитываемая каждым отделением банка цифра, которая называется защитный ключ.                                                                                                              Оставшиеся 11 цифр обозначают порядковый номер структурного подразделения банка, порядковый номер клиента либо номер его договора банковского счета.                                                                   II. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА: документы и процедура.                                                                       Открытие расчетного счета клиента в банке осуществляется на основании заключенного договора банковского счета и документов, определенных законодательством Российской Федерации.                         Тарифами банка может быть установлена комиссия за открытие расчетного счета клиента, уплата которой производится клиентом в безналичном порядке с открытого ему банковского счета. При наличии в договоре банковского счета, в том числе заключенного ранее, условия о списании в безакцептном порядке, указанная комиссия за открытие расчетного счета может быть списана банком со счета без распоряжения клиента на основании банковского ордера.                                     Для открытия счета клиент предоставляет в банк соответствующим образом оформленный и заверенный комплект документов в зависимости от вида открываемого счета и правового статуса клиента.                                                                                                                                                                         Ниже приведен примерный перечень основных документов, обычно представляемых в банк для открытия счета. В зависимости от порядка, установленного банком, в банк представляется либо нотариально заверенные копии либо копии, заверенные регистрирующим органом либо подлинники документов для последующего его копирования банком:                                                    Открытие расчетного счета юридическому лицу – резиденту РФ - необходимые документы:                        1. Устав.                                                                                                                                                                                 2. Учредительный договор (при наличии).                                                                                                                 3. Протокол (решение) учредителей о создании юридического лица.                                                            4. Свидетельство о государственной регистрации.                                                                                             5. Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 г.                                                            Документ не предоставляется организациями, зарегистрированными после 01 июля 2002 г.                                                     6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.                      7. Информационное письмо органа государственной статистики об учете в ЕГРПО и присвоении статистических кодов ОКФС, ОКПО, ОКВЭД и т.д..                                                                                               8. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) (оригинал/ нотариально заверенная копия). Выписка, представленная клиентом, действительна в течение 1 (одного) календарного месяца со дня ее выписки, если в течение данного периода у клиента не произошло изменений в представленных в выписке сведениях.                                                                      9. Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа и приказы о вступлении в должность руководителя, назначении на должность, а также предоставлении прав подписи другим лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати .                                                                                                                                                               10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или заверенная банком)                                                                                                                                                                                  11. Заявление на открытие счета (форма банка). В случае отсутствия в штатном расписании организации должности главного бухгалтера, в заявлении на открытие счета строка, предназначенная для подписи главного бухгалтера, остается незаполненной.                                    12. Договор банковского счета( формы банка).                                                                                                          13. Лицензия (иные документы) на проведение деятельности финансового характера или иной деятельности, подлежащей лицензированию (для организаций, деятельность которых основана на предоставлении услуг финансового или иного характера и подлежит лицензированию (постановке на учет или регистрации) в соответствии с законодательством Российской Федерации.    14. Документы, удостоверяющие личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.                                                                                                                                          15. Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (для организаций, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц).                         Если юридическое лицо является платежным агентом, заключившим договор с несколькими поставщиками (получателями платежей), достаточно представление хотя бы одного договора об осуществлении деятельности по приему платежей.Если юридическое лицо является банковским платежным агентом, должен быть представлен договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенный с кредитной организацией.                                    Могут быть затребованы дополнительные документы по формам и в порядке, установленном каждым банком: анкеты клиента, письма о выгодоприобретателях, дополнение к договору банковского счета о контрагентах, имеющих право безакцептного списания со счета и.т.д. Открытие расчетного счета юридическому лицу – нерезиденту Российской Федерации - необходимые документы:                                                                                                                                              Все документы, ввозимые на территорию РФ из-за границы, подлежат обязательной легализации в посольстве (консульстве) РФ на территории иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо – нерезидент, либо в посольстве (консульстве) иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо – нерезидент, на территории РФ.     Легализация документов, не требуется, если указанные документы оформлены на территории:                 1) государств-участников Гаагской конвенции, заключенной 05.10.1961 и отменяющей требование легализации иностранных официальных документов при наличии апостиля, проставляемого на самом документе или отдельном листе компетентным органом иностранного государства в соответствии с требованиями Конвенции;                                                                                                                       2) государств - участников Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенной в Минске 22.01.1993 года и предусматривающей, что если документы изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, то дополнительной легализации этих документов не требуется;                                                                                                                                                                                  3) государств, с которыми Российская Федерация заключила двухсторонние договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, в соответствии с которыми документы представляются в виде, предусмотренном договорами.                                       Ко всем документам, составленным на иностранном языке, должен быть прикреплен (прошнурован с переводимым документом) заверенный нотариусом перевод на русский язык (включая перевод печатей, штампов, апостилей и т.д.)                                                                                        1. Нотариально заверенная копия легализованных в надлежащем порядке документов, подтверждающих правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица.                                                                                           2. Нотариально заверенная копия легализованного в надлежащем порядке разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации или законодательством иностранного государства.                                                                                                                                                   3. Нотариально заверенная копия легализованного в надлежащем порядке документа, подтверждающего избрание единоличного исполнительного органа.                                                                            4. Нотариально заверенные копии легализованной в надлежащем порядке доверенности, выданной нерезидентом доверенному лицу, уполномоченному подписывать договора банковского счета и распоряжаться счетом. Доверенность должна быть подписана лицом, полномочия которого на подписание таких доверенностей прямо следуют из представленных документов нерезидента.                                                                                                                                                5. Копии документов, заверенные нотариально, подтверждающие полномочия лиц, указанных в банковской карточке, осуществлять операции по счету (протокол уполномоченного органа, приказ, доверенность и/или другие документы).                                                                                                     6. Нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (о присвоении ИНН) или свидетельства об учете в налоговом органе (о присвоении КИО).                           7. Нотариально заверенная копия справки об учете в ЕГРПО (если нерезидент подлежит постановке на учет).                                                                                                                                                         8. Заявление на открытие счета (форма банка).                                                                                                      9. Договор банковского счета (форма банка).                                                                                                             10. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати. Оформляется в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 14.09.06 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» В случае если единоличный исполнительный орган юридического лица – нерезидента находится вне территории РФ, его подпись может в карточку с образцами подписей и оттиска печати не включаться. В этом случае в карточку включается доверенное лицо, действующее на основании доверенности. В случае если законодательством иностранного государства не установлена обязанность наличия печати или если печать нерезидента не будет использоваться на территории РФ (при предоставлении надлежащим образом оформленного и заверенного письма) в карточке с образцами подписей и оттиска печати вместо оттиска печати в соответствующем поле проставляется отметка «Печать отсутствует».11. При открытии счета представительству или филиалу юридического лица – нерезидента Российской Федерации дополнительно предоставляются:                                                                 - нотариально заверенная копия легализованного в надлежащем порядке положения (либо иного документа) о филиале (представительстве) нерезидента, решения нерезидента о создании на территории Российской Федерации филиала (представительства) и назначении главы филиала (представительства);                                                                                                                                                                   - нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации; выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний - нотариально заверенные копии легализованной в надлежащем порядке доверенности, выданной руководителю филиала (представительства) на открытие счета, подписание договора банковского счета и/или распоряжение денежными средствами на счете.                                                                                                                                                 12. Документы, удостоверяющие личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (оригиналы или нотариально заверенные копии).                                           Могут быть затребованы дополнительные документы по формам и в порядке, установленном каждым банком: анкеты клиента, письма о выгодоприобретателях, дополнение к договору банковского счета о контрагентах, имеющих право безакцептного списания со счета и.т.д. ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА: причины отказа.                                                                                        Банком может быть отказано клиенту в открытии счета:                                                                                              • если имеется действующее решение налогового органа о приостановлении операций по ранее открытым в банке счетам клиента;                                                                                                                                                                • индивидуальному предпринимателю без личного присутствия самого индивидуального предпринимателя либо его представителя, открывающего счет;                                                                                           • клиентом представлены недостоверные документы либо неполный или не правильно оформленный комплект документов;                                                                                                                            • в случае, если клиент является федеральным органом исполнительной власти, органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органом местного самоуправления, государственным внебюджетным фондом, субъектом естественных монополий, а банк не является кредитной организацией, отобранной клиентом для оказания услуги по открытию и ведению банковских счетов клиента, путем проведения открытого конкурса или открытого аукциона, проведенного в соответствии с положениями федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;                                                                                                                                    • на анонимного владельца, то есть без предоставления открывающим счет индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации; • клиентом представлены документы на открытие расчетного счета, содержащие недостоверные сведения;                                                                                                                                                                                     • в отношении клиента имеются сведения об участии его в террористической деятельности, полученные в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ;                                                                                                                                                                                       • в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.                                       В случае отказа клиенту в порядке установленном в банке в открытии счета ему возвращается заявление на открытие счета, в котором проставлена отметка об отказе в открытии счета с указанием причины отказа либо отказ может быть оформлен в виде отдельного письма, выдаваемого вместе с заявлением на открытие счета.                                                                         Заявление на открытие счета вместе со всеми представленными клиентом документами возвращается представителю клиента под расписку в получении.                                                   ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ                                                                                                                              Основанием для закрытия счета клиента является расторжение (прекращение) договора банковского счета.                                                                                                                                                                   В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут (прекращен):                                                                                                                                                                       • по соглашению сторон;                                                                                                                                                             • в одностороннем внесудебном порядке по инициативе клиента или по инициативе банка;                             • на основании вступившего в законную силу соответствующего решения суда;                                                          • по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации                                      По инициативе банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в случаях отсутствия в течение 1 (одного) года операций по счету, если иное не предусмотрено договором банковского счета, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.                                                                                                                                                                         При отсутствии в течение 2 (двух) лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета и расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении 2 (двух) месяцев со дня направления банком клиенту соответствующего уведомления, если на счет клиента в течение этих 2 (двух) месяцев не поступили денежные средства.                                                                                                                                    По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время на основании его письменного заявления на закрытие счета.                                                                    Наличие неоплаченных расчетных документов по счету клиента не ограничивает возможность закрытия счета по инициативе клиента.                                                                                                              При наличии решений о приостановлении операций по счету в установленных законодательством Российской Федерации случаях:                                                                                                                                            • в случае отсутствия денежных средств на счете договор банковского счета расторгается и счет закрывается. При этом до отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету новый счет клиенту не может быть открыт.                                                                                                    • в случае наличия денежных средств на счете возможны варианты:                                                                                     - либо договор банковского счета не расторгается и счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.                                                                                                                            - либо, договор банковского счета расторгается, но счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета, при этом расчетные документы для проведения операций по данному счету до его закрытия не принимаются (возвращаются отправителям).               Аналогично при наложении в установленных законодательством Российской Федерации случаях ареста на денежные средства, находящиеся на счете.                                                                                        При закрытии счета (при отсутствии на нем денежных средств) конкурсным управляющим (ликвидатором) в случае, если в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации от имени юридического лица действует конкурсный управляющий (ликвидатор), карточка с образцом подписи конкурсного управляющего (ликвидатора) может не представляться, заявление на закрытие счета может быть составлено не по форме банка.                                     Действие договора банковского счета и проведение операций по счету прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о закрытии счета если более поздний срок не указан в заявлении.                                                                                                                                               После прекращения договора банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту (при прекращении деятельности клиента – его правопреемнику), либо по его указанию перечисляются на другой счет не позднее 7 (семи) календарных дней после получения заявления о закрытии счета.                                                                                                                                                    Остаток денежных средств перечисляется платежным поручением банка.                                               При невозможности возврата остатка денежных средств, в том числе из-за отсутствия у клиента правопреемника, либо отсутствия (неправильного указания клиентом) реквизитов для перечисления остаток денежных средств  может учитываться на отдельном внутрибанковском счете, (например 47422 «Обязательства банка по прочим операциям») до истечения срока исковой давности, после чего могут быть списаны в доходы банка.                                              Денежные средства и расчетные документы, поступающие в подразделение банка после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителям с отметкой о том, что договор банковского счета прекращен и указанием даты прекращения договора.                                   В случае наличия картотеки неоплаченных документов к счету клиента при его закрытии расчетные документы, помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», возвращаются клиенту/взыскателю:                                                                 • платежные поручения возвращаются клиенту;                                                                                                          • расчетные документы, поступившие в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) в установленном законодательством Российской Федерации порядке.       При возврате расчетных документов  банком составляется опись документов, которая подлежит хранению в юридическом деле клиента.                                                                                                             При невозможности возврата расчетных документов в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению в юридическом деле клиента.

Решения о приостановлении  операций по счету и отмене приостановления  операций по счету, постановления о  наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, и о снятии ареста при расторжении договора банковского счета не возвращаются и подлежат хранению в юридическо                                                                                                                                                                                ПОРЯДОК СООБЩЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ В НАЛОГОВЫЕ И ИНЫЕ КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ                                                                                                                                         В соответствии со ст.23 Налогового Кодекса РФ клиент обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии расчетного счета или его закрытии в банке в течение 7 дней.                                                                                                                                                                           Статьей 118 Налогового Кодекса РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.                                                                                                    Также, ч.3 ст.28 Закона N 212-ФЗ на организации возложена обязанность сообщать в ПФР и ФСС РФ об открытии (закрытии) счетов в банке. Информацию об этом нужно направить в письменной форме в органы ПФР и ФСС РФ по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Уведомить органы контроля нужно также в течение 7 дней. Частью 1 ст. 15.33 КоАП РФ установлено наложение административного штрафа на должностных лиц организаций и индивидуальных предпринимателей за нарушение срока сообщения об открытии (закрытии) счетов в банке. Размер штрафа может составить от 1000 до 2000 руб.                                                                   В соответствии со ст.86 Налогового Кодекса РФ и ст.24 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 банк также обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней, и в органы ПФР и ФСС РФ в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.                                                                                                                                  Следует отметить, что сообщение банка в электронном виде об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета клиента, сформированное в соответствии с Положением Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" одновременно является сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов.                                                                                                                                                                               В соответствии с п.6 ст.6.1. Налогового Кодекса РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Таким образом, все сроки указанные выше следует исчислять в рабочих днях.Следует отметить, что сообщать в контролирующие органы об открытии временного (накопительного) счета не нужно.