Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 16:51, реферат
Государственная пенсионная система Великобритании в настоящее время регулируется Пенсионным законом 2007 года (The Pensions Act 2007), который был принят 26 июля 2007 года. В полной мере положения этого закона будут действовать для тех граждан, которые достигнут установленного пенсионного возраста с 6 апреля 2010 года.
Государственная пенсионная система Великобритании в настоящее время регулируется Пенсионным законом 2007 года (The Pensions Act 2007), который был принят 26 июля 2007 года. В полной мере положения этого закона будут действовать для тех граждан, которые достигнут установленного пенсионного возраста с 6 апреля 2010 года.
Основные положения пенсионной реформы 2007 года:
В настоящее время пенсионный возраст для родившихся до 5 апреля 1950 года составляет: мужчины - 65 лет, женщины - 60 лет.
Государственная пенсия может состоять из двух частей: базовой и дополнительной.
Размер начисленной базовой пенсии определяется трудовым стажем - так называемыми "квалификационными годами" (qualifying years). В настоящее время для получения полной базовой пенсии (full basic State Pension) необходимо иметь квалификационный стаж:
Для получения минимальной базовой пенсии (25% от полной базовой пенсии) необходимо иметь минимальный стаж 10—11 лет, в зависимости от пенсионного возраста.
После 6 апреля 2010 года для получения полной базовой пенсии и для мужчин, и для женщин необходимо будет иметь квалификационный стаж 30 лет. Каждый недостающий до этого предела год будет уменьшать базовую пенсию на 1/30.
В 2008/09 финансовом году полная базовая пенсия составляет £90.70 в неделю.
Взносы в государственный страховой фонд уплачиваются работодателем при начислении зарплаты или самостоятельно в случае самозанятости или отсутствия постоянного места работы.
Пенсионные взносы делятся на несколько классов[1] и выплачиваются совместно работником и работодателем.
Если доход работника меньше начального порога пенсионных взносов (Primary Threshold - £105 в неделю для 2008/09 гг.), но равен или больше нижнего предела доходов (Lower Earnings Limit - £90 в неделю для 2008/09 гг.), то он освобождается от выплаты пенсионных взносов, но этот период всё равно засчитывается ему как квалификационный для начисления пенсии.
С дохода превышающего начальный порог и до верхнего порога (Upper earnings limit - £770 в неделю) работник выплачивает взнос Класса 1 (primary Class 1) составляющий 11%. С дохода превышающего верхний порог выплачивается ещё 1%.
Работодатель с суммы между нижним и верхним порогами выплачивает взнос в 12.8%.
Люди работающие на условиях самозанятости платят единый взнос Класса 2 (Class 2 National Insurance contributions) составляющий £2.30 в неделю для 2008/09 гг.
Если человек вообще не работает или получает меньше нижнего предела доходов, то он может самостоятельно платить добровольный взнос Класса 3 (Class 3 voluntary National Insurance contributions), который составляет £8.10 в неделю для 2008/09 гг.
Полным годом для начисления пенсии (qualifying year) считается тот, в котором было выплачено 52 недельных взноса.
| Пенсии в Великобритании | |||||
| Пенсионная система 1) Базовая государственная пенсия (Basic State Pension) Если вы достигли пенсионного возраста до 6 апреля 2010 года, базовая государственная пенсия начисляется мужчинам по достижении возраста 65 лет, при условии, что стаж работы составляет 44 года, и женщинам в возрасте 60 лет, если они отработали 39 лет. Если вы достигли пенсионного возраста после 6 апреля 2010 года, то необходимые стаж работы снижен до 30 лет. Пенсионный возраст для женщин увеличен с 60 до 65 лет начиная с апреля 2010 года. Если по достижении пенсионного возраста не набирается достаточный стаж, пенсия рассчитывается в процентном соотношении к засчитываемым отработанным годам. Расчет засчитываемых отработанных лет при получении базовой государственной пенсии определяется выплатами отчислений в фонд социального страхования (National Insurance Contributions). В 2011-2012 году
минимальная базовая пенсия для одинокого
человека составляет 102.15 фунтов в неделю. 2) Дополнительная государственная пенсия (S2P) Введена с 6 апреля 2002 года и зависит от заработной платы в течение всех лет работы, но не начисляется тем, кто занимался индивидульной деятельностью. Дополнительная государственная пенсия не зависит от базовой государственной пенсии и выплачивается дополнительно. В случае смерти супруга, который получал дополнительную государственную пенсию, второй супруг может иметь право на получение до 50% этой пенсии. Максимальная сумма дополнительной государственной пенсии (вашей и вашего покойного супруга в совокупности) между апрелем 2011 и 2012 года составляет 159.52 фунтов в неделю. 3) Профессиональная пенсионная схема Проводится
работодателем в отношении Существует также множество вариантов персональных пенсионных схем, по поводу которых лучше получать индивидуальные консультации специалистов. Несколько примеров работы персональных пенсионных схем (частных пенсионных фондов): Пример 1 То есть, вкладывая ежегодно £900, по достижении пенсионного возраста вкладчик будет получать £1590,94 в год дополнительно к государственной пенсии. Вкладчик имеет право снять со счета 25% от накопленной суммы £36076,39, что составит £9019,1 , и соответственно, ежегодная выплата уменьшится до £1,385.01. Пример 2 Вкладчик имеет право снять со счета 25% от накопленной суммы с соответствующим уменьшением ежегодных выплат (см. Пример 1). | |||||
Пенсионная система: Великобритания[0/5884] |
| ||||
Пенсионная система Великобритании - одна из старейших систем социального страхования в мире и, возможно, самая сложная по организации, регулированию и набору возможностей для инвестиций, предоставленных будущим пенсионерам. Два раза (по итогам доклада комиссии Бевериджа в 1944 году и реформ 1982-86гг.) система подвергалась глобальной перестройке. Английский опыт наиболее применим в области регулирования системы, механизма обеспечения интересов всех заинтересованных сторон в функционировании системы, а также организации добровольных пенсионных накоплений.
В британской системе, пенсионеры могут получать выплаты из трех источников:
- базовой социальной пенсии;
- трудовой пенсии (государственной, зависящей от заработка и стажа, или отраслевой, которая может быть привязанной к заработку или к размеру пенсионных накоплений);
- а также добровольных накоплений в пенсионном фонде или страховой компании.
В пределах установленных лимитов вложения в пенсионные фонды исключаются из налогообложения. При наличии у работодателя профессиональной пенсионной схемы работник имеет право вносить часть своих обязательных пенсионных взносов в отраслевой фонд работодателя.
Государственная пенсия выплачивается всем платившим социальный налог не менее 10 лет и их супругам по достижении 65 лет. Размер пенсии фиксирован в 390 фунтов стерлингов в месяц на одинокого пенсионера и 480 фунтов - на семью. Государственная пенсия финансируется по распределительной схеме из социального налога. Государственная трудовая пенсия с размером выплат, зависящим от стажа и заработков, была введена в нынешнем виде с 1978 года и в апреле 2002 года переименована во Вторую Государственную Пенсию. В перспективе она будет зависеть только от стажа, а не от заработка. С 2003 года планируется введение государственной гарантии минимального размера этой выплаты в 400 фунтов стерлингов в месяц. Право на данную пенсию обеспечивается уплатой социального налога. При определенных условиях работники имеют право не участвовать в этой системе и вместо этого вносить деньги в профессиональный пенсионный фонд.
Профессиональные пенсии предлагаются работодателями для работников, проработавших на предприятии не менее двух лет. Чаще всего и работодатель, и работник вносят определенный процент заработка, что делает профессиональные пенсии лучшим выбором. По данным Financial Services Consumer Panel подавляющее большинство состоятельных пенсионеров получают выплаты из профессиональных пенсионных схем. Взнос может составлять до 15% заработка, большинство работников вносит 5-8% заработка. Достаточно часто отраслевой фонд предлагает комплексный “социальный пакет”, включающий в себя страхование жизни, выплату пособия по инвалидности или потере кормильца в случае смерти или увечья работника. Отраслевые фонды крайне разнообразны по своей организации. Однако их преимущества для работников, часто меняющих работу, сводятся практически к нулю.
До начала 1990-х годов, наиболее распространены были пенсии с выплатой, привязанной к заработной плате. Однако к 2001 году число участников таких пенсионных схем упало на 20%. Причина в том, что многие компании предпочитают закрыть схемы, в которых ответственность за выплаты лежит на работодателе. В настоящий момент большинство профессиональных пенсионных фондов и все частные фонды работают по схеме фиксированных отчислений (DC) с возложением рисков инвестирования на участников (кроме застрахованных государством). Итоговый размер накоплений зависит от результатов инвестирования и не облагается подоходным налогом. Однако сумма единовременной выплаты при выходе на пенсию жестко ограничена, остаток должен быть использован для покупки ренты не позднее достижения 75-летнего возраста.
Occupational Pensions Regulatory Authority (OPRA) контролирует профессиональные пенсионные схемы и их соответствие нормативам собственного капитала и ликвидности. Согласно законодательству вкладчики фонда имеют право назначить не менее трети членов совета директоров, управляющих фондом. Специальный комиссионер (Independent Complaints Adjudicator) имеет право отстранять и дисквалифицировать управляющих, они также могут быть привлечены к суду за ненадлежащее исполнение обязанностей. Аудиторы и актуарии обязаны сообщать регулирующему органу (OPRA) о любых проблемах в деятельности или надежности фонда.
Пенсионные
фонды подлежат актуарной оценке
способности выплатить пенсии участникам
не реже одного раза в три года, и
при неспособности
Групповые добровольные пенсионные накопления. Предоставляются работодателем, но не являются профессиональной накопительной пенсией. Некоторые работодатели делают дополнительные взносы за собственных работников в такие фонды или договариваются о сниженных комиссионных управляющей компании. Фактически все устроено по принципу покупки страхового полиса с взносом, зависящим от возраста и состояния здоровья. В полис может быть встроено страхование жизни или страхование по инвалидности. Данные схемы более мобильны – при смене работы возможно продолжить участие в схеме или перевести накопления в независимый пенсионный фонд.
Добровольные персональные пенсионные схемы. Вложения в пенсионные фонды осуществляются самими работниками и желающими неработающими налогоплательщиками на собственное усмотрение. Продажа фондов осуществляется финансовыми институтами и финансовыми консультантами. Могут быть предусмотрены высокие штрафы за досрочное изъятие денег из пенсионного фонда, а также высокая комиссия при продаже. До 2001 года отсутствовал какой либо механизм контроля за размером комиссий таких фондов. Вложения в пенсионные фонды, свободные от налогообложения, не могут превышать 17.5% для вкладчиков до 35 лет (не имеющих возможности инвестировать в профессиональную пенсию) с постепенным ростом лимита до 40% для вкладчиков в возрасте от 61 до 74 лет. Для работников, имеющих на работе профессиональный пенсионный план, предусмотрены более низкие нормативы.
Льготные stakeholders pensions с низкими комиссионными (см. “Управление фондам: издержки”). Лимит на вложения в этот тип пенсионных планов установлен в 3600 фунтов на человека в год, исключаемых из налогообложения. Участие в пенсионной схеме можно продолжать, сменив или прекратив работу, штрафы за досрочный перевод денег в другой фонд отсутствуют. Родители могут вносить накопления на неработающих детей, а супруги за домохозяек.
Выплаты из накопительных пенсионных фондов и профессиональных схем, могут проходить по нескольким сценариям:
Единовременная выплата: допускается в пределах установленных лимитов.
Фиксированная ежемесячная выплата из пенсионных накоплений, с покупкой ренты на позднее достижения 75 лет. Позволяет продолжать получение инвестиционного дохода и проводить дополнительные вложения, оттянув покупку ренты, при этом получая на руки часть накоплений. Существует масса ограничений на размер и порядок выплат, и в 75 лет пенсионер обязан купить ренту.
Независимое
бюро (Income Drawdown Advisory Bureau) предоставляет
индивидуальные консультации по выбору
правильной стратегии для каждого
пенсионера, соответствующей
Рента, которая выплачивается в форме фиксированной суммы до конца жизни, может быть приобретена у любой лицензированной компании. Размер выплат зависит от процентных ставок, суммы вложения, возраста и пола покупателя ренты. Ставки ренты публикуются, и разница в выплатах у лучшего и худшего продавца ренты составляет при прочих равных условиях 21% для мужчин и 31% для женщин, что показывает важность правильного выбора. В последнее время на рынке появились “with-profit Annuities” (“рента с прибылью”) с минимальной гарантированной выплатой и дополнительными платежами, зависящими от прибыльности вложения средств.