Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2012 в 19:14, курсовая работа
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительно управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имущество, учет имущества кредитной организации-учредителя управления, определен в разделе Б «Счета доверительного управления(8)»
I Введение. 3
II. 1.Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам доверительного управления за 07.02.2012 г. 4
2. Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам доверительного управления на 07.02.2012 г. 8
3. Составление оборотного баланса формы № 26 по балансовым счетам доверительного управления на 07.02.2012 г. 15
III. Заключение 18
IV. Список литературы
Департамент образования города Москвы
Государственное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
Финансовый
колледж № 35
Междисциплинарная курсовая работа
По дисциплинам
«Банковские операции» и «Учет
в банках»
Тема: «Организация, оформление и учет операций доверительного управления в кредитных организациях»
Вариант 23
Выполнила студентка
Специальности 080108 «Банковское дело»
Группы ДБД-36
Тимохина Анна
Валерьевна
Руководители:
Преподаватель дисциплины « Банковские операции»
Ганковская Наталья Ивановна
Преподаватель дисциплины «Учет в банках»
Корепанова Тамара Витальевна
Оценка
Москва, 2012 г.
План:
I Введение.
II. 1.Составление
ведомости бухгалтерских проводок по
балансовым счетам доверительного управления
за 07.02.2012 г.
4
2. Заполнение
лицевых счетов по балансовым
счетам доверительного
3. Составление
оборотного баланса формы №
26 по балансовым счетам
III.
Заключение
IV. Список литературы
Введение
Для введения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления.
Бухгалтерский
учет операций по доверительному управлению,
в том числе операций по срочным
сделкам и сделкам с
Аналитический учет по этим операциям ведется в резерве учредителей и по каждому общему фонду банковского управления.
Имущество, полученное кредитной организацией- доверительным управляющим в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления ,а также от имущества кредитной организации- доверительного управляющего.
Операции по
доверительному управлению в кредитных
организациях- доверительных управляющих
учитываются на отдельном балансе, составляемом
по каждому индивидуальному договору
доверительного управления и по каждому
Общему фонду банковского управления.
На основании отдельных балансов по договорам
составляется ежедневный сводный баланс
по доверительному управлению.
Начальные остатки по балансовым счетам доверительного управления за 07.02.2012 г.
В рублях
| № п/п | № счета | Признак | Наименование счета | Начальные остатки | |
| Дт | Кт | ||||
| 1. | 80101 | А | Касса | 40000 | |
| 2. | 80201 | А | Ценные бумаги в управлении | 130000 | |
| 3. | 80301 | А | Драгоценные металлы | 60000 | |
| 4. | 80401 | А | Кредиты предоставленные | 40000 | |
| 5. | 80501 | А | Средства,использованные на другие цели | 20000 | |
| 6. | 80601 | А | Расчеты по доверительному управлению | 400000 | |
| 7. | 80801 | А | Текущие счета | 150000 | |
| 8. | 80901 | А | Расходы по доверительному управлению | 50000 | |
| 9. | 81001 | А | Убыток по доверительному управлению | 30000 | |
| 10. | 85101 | П | Капитал в управлении(учредители) | 350000 | |
| 11. | 85201 | П | Расчеты по доверительному управлению | 420000 | |
| 12. | 85301 | П | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения | 60000 | |
| 13. | 85401 | П | Доходы от доверительного управления | 450000 | |
| 14. | 85501 | П | Прибыль по доверительному управлению | 80000 | |
| Итого: | 1140000 | 1140000 | |||
Бухгалтер:
Тимохина А.В
Перечень операций коммерческого банка за 07.02.2012 г.
В рублях
| № п/п | Содержание операций | Сумма |
| 1. | Получены ценные бумаги от учредителей по договору управления. | 150000 |
| 2. | Получены драгоценные металлы от учредителей в доверительное управление. | 160000 |
| 3. | С текущего счета доверительного управления перечислены средства за приобретенные драгоценные металлы в доверительное управление. | 170000 |
| 4. | С текущего счета перечислены денежные средства на приобретение валюты в доверительное управление. | 110000 |
| 5. | Оприходованы приобретенные ценные бумаги в доверительное управление. | 100000 |
| 6. | Оприходованы драгоценные металлы,приобретенные в доверительное управление. | 130000 |
| 7. | Переданы ценные бумаги учредителю управления. | 120000 |
| 8. | Переданы драгоценные металлы учредителю управления. | 135000 |
| 9. | Списывается стоимость проданных ценных бумаг,находящихся в доверительном управлении. | 145000 |
| 10. | Списывается стоимость
проданных драгоценных |
110000 |
| 11. | На текущий счет доверительного управления поступили средства от продажи драгоценных бумаг. | 180000 |
| 12. | На текущий счет (в рублях) доверительного управления поступили средства от продажи иностранной валюты. | 160000 |
| 13. | От продажи ценных бумаг получены доходы. | 35000 |
| 14 | От продажи драгоценных металлов получены доходы. | 45000 |
| Итого: | 1750000 |
Бухгалтер
1.Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам доверительного управления за 07.02.2012 г.
Ведомость бухгалтерских проводок по балансовым счетам доверительного управления за 07.02.2012 г.
В рублях
| № п/п | Содержание операций | Балансовые счета доверительного управления | ||
| Дт | Кт | Сумма | ||
| 1. | Получены ценные бумаги от учредителей по договору управления. | 80201 | 85101 | 150000 |
| 2. | Получены драгоценные металлы от учредителей в доверительное управление. | 80301 | 85101 | 160000 |
| 3. | С текущего счета
доверительного управления перечислены
средства за приобретенные драгоценные
металлы в доверительное |
80601 | 80801 | 170000 |
| 4. | С текущего счета перечислены денежные средства на приобретение валюты в доверительное управление. | 80601 | 80801 | 110000 |
| 5. | Оприходованы приобретенные ценные бумаги в доверительное управление. | 80201 | 80601 | 100000 |
| 6. | Оприходованы
драгоценные металлы, |
80301 | 80601 | 130000 |
| 7. | Переданы ценные бумаги учредителю управления. | 85101 | 80201 | 120000 |
| 8. | Переданы драгоценные металлы учредителю управления. | 85101 | 80301 | 135000 |
| 9. | Списывается стоимость проданных ценных бумаг,находящихся в доверительном управлении. | 85201 | 80201 | 145000 |
| 10. | Списывается стоимость
проданных драгоценных |
85201 | 80301 | 110000 |
| 11. | На текущий счет доверительного управления поступили средства от продажи драгоценных бумаг. | 80801 | 85201 | 180000 |
| 12. | На текущий счет (в рублях) доверительного управления поступили средства от продажи иностранной валюты. | 80801 | 85201 | 160000 |
| 13. | От продажи ценных бумаг получены доходы. | 85201 | 85401 | 35000 |
| 14. | От продажи драгоценных металлов получены доходы. | 85201 | 85401 | 45000 |
| Итого: | 1750000 | |||
Бухгалтер:
2.Заполнение
лицевых счетов по балансовым
счетам доверительного
Лицевой счет № 80201
Наименование счета: Ценные бумаги в управлении.
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня 07.02.2012 г. | 130000 | ||||
| 1) | 85101 | 150000 | 280000 | ||
| 5) | 80601 | 100000 | 380000 | ||
| 7) | 85101 | |
120000 |
260000 |
|
| 9) | 85201 | 145000 | 115000 | ||
| |
Оборот за 07.02.2012 г. | 250000 | 265000 | ||
| Конечный остаток на 07.02.2012 г. | 115000 | ||||
Ответственный
исполнитель
Бухгалтер
Лицевой счет №80301
Наименование счета: Драгоценные металлы
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня 07.02.2012 г. | 60000 | ||||
| 2) | 85101 | 160000 | 220000 | ||
| 6) | 80601 | 130000 | 350000 | ||
| 8) | 85101 | 135000 | 215000 | ||
| 10) | 85201 | 160000 | 375000 | ||
| Оборот за 07.02.2012 г. | 450000 | 135000 | |||
| Конечный остаток на 07.02.2012 г. | 375000 | ||||