Организация финансовой деятельности предприятия

1. Теоретические  аспекты организации финансовой  деятельности предприятия. 

формирования  и движения (распределения, перераспределения  и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия. 

Финансовые  ресурсы предприятий - это денежные средства и поступления, которые  находятся в распоряжении предприятий, предназначены для осуществления ими своих финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию. 

Потенциально  финансовые ресурсы формируются  на стадии производства, когда создается  новая стоимость и осуществляется перенос старой на готовый продукт. Но именно потенциально, поскольку работники материальной сферы производят не финансовые ресурсы, а продукты труда в натуральной форме. 

Реальное  формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и из выручки от продажи товаров выделяются отдельные элементы стоимости (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль). Не случайно прибыль, хотя и создается на стадии производства, но количественно формируется в процессе стоимостного распределения. 

Финансовые  ресурсы являются источником образования  целевых денежных фондов предприятий (потребления, накопления и резервного). 

По источникам формирования финансовые ресурсы подразделяются на три группы: 

1. Финансовые  ресурсы, образованные за счет собственных средств (прибыль от основной деятельности, от реализации выбывшего имущества, от внереализационных операций, амортизации, устойчивых пассивов, дополнительных паевых и иных взносов, эмиссионного дохода, резервных фондов и др.). 

2. Финансовые ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (средства от выпуска и продажи собственных ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, кредиты банков и займы юридических и физических лиц, доходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и др.) 

3. Финансовые  ресурсы, поступающие в порядке  перераспределения (страховые возмещения, средства, поступающие от концернов,  ассоциаций, бюджетные субсидии  и т.п.). 

Организация финансовой деятельности предприятий  осуществляется по следующим основным направлениям: 

· Финансирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) 

· Финансирование инвестиционной деятельности предприятия (реальные и финансовые инвестиции) 

· Платежи  в бюджет и внебюджетные фонды 

· Погашение  кредитов и займов 

· Финансирование благотворительной деятельности и  др. 

Наличие финансовых ресурсов в необходимых  размерах и эффективное их использование  во многом предопределяет финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, платежеспособности и ликвидность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяется в процессе финансового планирования. 

Организация финансовой деятельности предприятия - формирование и использование финансовых ресурсов, опосредуемые денежными потоками (разница между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за конкретный период) по трем видам деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой. 

Текущая деятельность - это деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности. Предполагает движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, дивидендов, расчетами по налогам и сборам, оплатой и получением неустоек, залогов. 

Инвестиционная  деятельность - это деятельности организации, связанная с приобретением земельных  участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов  и других внеоборотных активов, а  также их продажей; осуществлением собственного строительства, расходов на НИОКР; с осуществлением финансовых вложений, приобретением ценных бумаг других организаций, предоставлением другим организациям займов и др. Предполагает движение денежных средств, связанных с капиталовложениями, осуществлением финансовых вложений, с приобретением дочерних организаций, а также с продажей объектов основных средств и иных внеоборотных активов, с продажей ценных бумаг и иных финансовых вложений, получением дивидендов и др. 

Финансовая деятельность - движение денежных средств, связанных с поступлением от эмиссии акций и иных долевых бумаг; с поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, а также с погашением займов и кредитов (не включая проценты), погашением обязательств по финансовой аренде и др. 

Организация финансовой деятельности предприятий  и организаций зависит от форм собственности, организационно-правового  статуса, отраслевых и технологических  особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др. 

Финансовая  служба организации может быть представлена финансовым управлением - на крупных  предприятиях, финансовым отделом - на средних предприятиях либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и формированием финансовой стратегии на небольших организациях. 

На крупных  предприятиях организация финансовой деятельности более сложная. В наиболее общем виде в ней выделяют два  подразделения: планово-аналитическое и учетно-контрольное. Первое отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации и финансовых потоков; второе - за учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных лиц, заинтересованных в деятельности предприятия. 

Для организации  финансовой деятельности крупной организации или предприятия привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью), так и функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности, например: менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск-менеджер и т.п.). 

В крупных  организациях организация может  быть представлена финансовым департаментом  со следующими структурными подразделениям: бухгалтерией, аналитическим отделом, отделом финансового планирования, отделом оперативного управления, инвестиционным отделом. 

При такой  организации финансовой деятельности предприятий каждый отдел выполняет  определенные функции, а общее руководство  финансовым менеджментом осуществляет финансовый директор, который не только определяет политику и общее направление развития организации в области финансов, но и обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации, разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации, обеспечивает общее руководство финансовым планированием, занимаемся подготовкой аналитических отчетов руководству предприятия для принятия стратегических решений в области финансов и др. 

Финансовая  бухгалтерия занимается ведением бухгалтерского учета и формированием публичной  финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами и  требованиями. 

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой  финансового состояний организации, выявляет резервы повышения эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В его задачи может входить также прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-конкурентов и контрагентов и др. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Организация финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М. :ЮГИТИ-ДАНА, 2000. - с.275 

Отдел финансового планирования осуществляет планирование финансовой деятельности организации на предстоящий период, разрабатывает финансовую стратегию финансирования организации, составляет отчеты о выполнении планов. Финансовой деятельности организации, осуществляет налоговое планирование и др. 

Отдел оперативного управления производит сбор накладных, счетов, отслеживает их оплату, а также своевременности и  полноту получения причитающихся  организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций и т.п., осуществляет контроль за полной и своевременностью уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимоотношения с банками по расчетно-кассовому обслуживанию, участвует в решении споров между контрагентами предприятия, государством по уплате штрафов, неустоек, начисления пени и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность хозяйствующих субъектов. 

Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики организации, осуществляет анализ и отбор инвестиционных предложений, проводит анализ эффективности инвестиционных проектов, организует разработку инвестиционных и инновационных проектов, готовит предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов, осуществляет управление инвестиционным портфелем организации, принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечения нужд организации в рублевых и валютных средствах.

2. Экономическая  и финансовая оценка предприятия.

2.1. Местоположение  и юридический статус. 

  Главной целью ООО Совхоз «Енисей» является удовлетворение потребностей в производстве продукции животноводства жителей Красноярска и Красноярского края.

  Данный  Совхоз находится в 40 километрах от города Красноярска, основан в 1968 году.

  Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный  счет в банке, печать с указанием  своего наименования, угловой штамп, фирменный бланк. И другие реквизиты, может от своего имени приобретать  имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиков в судебных органах суде, арбитражном и третейском судах . ООО Совхоз «Енисей» осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

    Совхоз самостоятельно распоряжается выпускаемой продукцией и прибылью полученной в результате деятельности предприятия, оставшейся после уплаты налогов и внесения других обязательных платежей.

2.2. Размеры  производства и специализация 

  Главными показателями размера Совхоза это объемы валовой и товарной продукции, зависящие от размера и качества сельскохозяйственных угодий, поголовья скота, объема производственных фондов, трудовых ресурсов, рационального их применения. Они отражают размеры в общем хозяйства и возможность отнести предприятие к крупным, средним или мелким производствам. С этой целью изучим и дадим оценку показателям, приведенным в таблице 1. 

Таблица 1

Размеры производства