Оценка финансового состояния

Раздел 2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Пластик»

Общество с ограниченной ответственностью «Пластик» является предприятием с коллективной формой собственности и находится по адресу: Украина, Автономная Республика Крым, г. Симферополь, пер. Элеваторный 16.

Его учредители - Курасов Анатолий Николаевич и Липовенко Василий Федорович путем добровольного объединения имущества физических лиц создали данное предприятие в целях осуществления хозяйственной деятельности на основе принципов самоуправления, самоокупаемости и самофинансирования, с правом найма рабочей силы.

Данное предприятие занимается следующими основными видами деятельности:

-производство, переработка, хранение изделий из полиэтилена, пластмасс и картона для упаковки товаров;

-производство емкостей из пластмасс;

-производство, переработка, хранение пластмассовой посуды, изделий для кухни, туалета, различных пластмассовых изделий, включая канцелярские и школьные изделия, предметы одежды, фурнитуру для мебели;

-оптовая и розничная торговля изделиями из пластмасс, промышленными и бытовыми товарами;

-производство, переработка, хранение, оптовая и розничная реализация продукции производственно-технического назначения, стройматериалов, изделий, конструкций;

-сбор и переработка вторичного сырья;

-создание фирменных торговых точек для реализации продукции, как собственного производства, так и товаров, приобретенных по договорам;

Деятельность предприятия регулируется действующим законодательством, с учетом особенностей, предусмотренных Законами Украины «О хозяйственных обществах», «О предприятиях в Украине», «О предпринимательстве», «О собственности», иными Законами и нормативными актами Украины, а также Уставом предприятия.

Главной целью данного предприятия является наиболее полное использование производственного, интеллектуального и финансового потенциала, внедрение и развитие новых видов производства и услуг.

На предприятии ведется бухгалтерский, налоговый и статистический учёт в порядке, установленном законодательством Украины. Также предприятие, находясь на общей (традиционной) системе налогообложения, представляет в налоговую инспекцию отчеты (декларации) о доходах и уплачивает налоги в размерах, установленных законодательством, предоставляет отчеты в иные государственные органы и учреждения, уплачивает взносы в целевые фонды в размерах, установленных законодательством.

На фирме ООО «Пластик» в данный момент работает 80 человек, которые распределены по 16 отделам. Высшим органом управления является собрание его учредителей, во главе с генеральным директором фирмы. Генеральному  директору  подчинены:  коммерческий  директор,  заместитель генерального директора по экономике, заместитель генерального директора по хозяйственной части, секретарь.

Форма оплаты труда на данном предприятии повременно - премиальная, то есть заработок складывается из тарифных ставок за фактическую продолжительность рабочего времени и помимо заработной платы начисляется премия по итогам работы как конкретного работника, так и всего трудового коллектива.

Имущество ООО «Пластик» составляют основные фонды и оборотные средства, которые образуются за счет:

-   денежных и материальных взносов учредителей;

-   дополнительных взносов учредителей;

-   доходов, полученных от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

-   добровольных взносов юридических и физических лиц;

-   поступлений от сдачи имущества в аренду;

-   кредитов банков и иных кредиторов;

-   из других источников, не запрещенных законодательством. Уставный фонд предприятия «Пластик» образуется за счет денежных вкладов учредителей и разделяется между учредителями в следующем соотношении: Курасов А.Н. - 90 % уставного фонда, Липовенко В.Ф. - 10 % уставного фонда.

Прибыль, остающаяся у ООО «Пластик» после уплаты налогов и других обязательных платежей, после возмещения материальных затрат и оплаты труда, поступает в полное распоряжение предприятия.

Предприятие ООО «Пластик» отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом. Учредители несут ответственность по обязательствам общества только в размере их доли в имуществе предприятия. В свою очередь, и ООО «Пластик» не отвечает по обязательствам его учредителей, не связанным с деятельностью предприятия.

Рассмотрим основные финансовые показатели предприятия ООО «Пластик». Представим данные в виде табл.2.1, в которой отобразим их значения по годам, определим отклонения и темп роста.

Таблица 2.1

Основные финансовые показатели предприятия ООО «Пластик»

В табл. 2.1. приведены основные финансовые показатели, которые, в общем, характеризуют финансовое состояние предприятия. Так, выручка от реализации продукции в 2007 году составила 11042,2 тыс.грн, в 2008 году 8810,7 - тыс.грн., а в 2009 году - 11806,2 тыс.грн., то есть в 2008 году она уменьшилась на 2231,5 тыс.грн., а к 2009 году увеличилась на 2995,5 тыс.грн, следовательно, ее размер превышает показатель предыдущего года и, к тому же, еще и 2007 года.

Следующий показатель - себестоимость реализованной продукции – к 2009 году уменьшилась на 358,1 тыс.грн., а к 2009 году увеличилась на 2100,0 тыс.грн. по сравнению с 2008 годом. Прибыль от реализации продукции достигла максимального значения в 2007 году и была равна 2319,8 тыс.грн., а в 2008 году - её размер значительно сократился и составил всего лишь 446,4 тыс.грн, но в 2009 году она возросла до 1341,0 тыс.грн. Хотя результат 2007 года не был достигнут в 2009 году, все таки на предприятии произошли положительные изменения и по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 894,6 тыс.грн. Соответственно и чистая прибыль предприятия «Пластик» в 2007 году была максимальной за исследуемый период и равна 1860,2 тыс.грн.

Возможно, одной из причин такого сокращения прибыли послужило снижение рентабельности продаж. Если в 2007 году она составляла 21 %, то в 2008 году её размер достиг всего 5 %, но к 2009 году ситуация на предприятии немного улучшилась и показатель рентабельности стал 11,36 %.

Аналогично и с общей рентабельностью фирмы за анализируемый период её размер составил 18,9 %, 3,2 % и 8,4 % соответственно.

Для более наглядного видения ситуации на предприятии ООО «Пластик» изобразим вышеуказанные данные в виде рис. 2.3., в котором укажем основные экономические показатели фирмы и динамику их изменения за исследуемый период.

Рис. 2.3. Динамика основных экономических показателей предприятия

Итак, по вышеуказанным данным можно подвести следующий итог, что в 2009 году предприятие ООО «Пластик» по сравнению с 2008 годом работало достаточно стабильно и хорошо.

Чистая прибыль в этом году возросла на 409,5 тыс.грн. - это положительная тенденция для предприятия, то есть его стабильное и эффективное функционирование за этот год привело к получению дополнительных источников дохода, его возможности значительно увеличились, и данные средства оно может пустить на расширение производства, приобретение нового оборудования, закупку дополнительных материалов для большего изготовления товаров и их дальнейшей реализации. В результате чего возрастет число покупателей, а соответственно и количество продаваемого товара, таким образом, увеличивается общий совокупный доход предприятия и происходит его расширение и развитие, что характеризуется его стабильным финансовым состоянием в данный период.

Однако показатели за 2008 год свидетельствуют о том, что вместо увеличения чистой прибыли, выручки от реализации и рентабельности продаж происходило их сокращение. Из всего этого можно сделать вывод, что в 2008 году предприятие работало не на полную мощность. Возможно переход на менее затратную технологию производства, снижение себестоимости, что, по сути, всегда положительно, но недостаточно продуманная организационная перестройка производства сказалось на снижении объема выпускаемой продукции. И хотя себестоимость на единице продукции снизилась, но снижение объема выпуска в 2008 году не дало достигнуть ожидаемого эффекта, но уже в 2009 году наметилась стабильная тенденция к повышению темпов роста вышеприведенных показателей.

2.2.Анализ формирования финансовых ресурсов ОО «Пластик»

Состояние финансовых ресурсов и финансовое состояние предприятия характеризуется составом источников формирования их средств. Для анализа мы будем использовать сравнительный аналитический баланс. Такой баланс получается из исходного баланса путем перегруппировки и компановки статей и разделов. Сравнительный баланс позволяет свести воедино, систематизировать и наглядно представить расчеты необходимые для оценки состояния хозяйствующих субъектов (таблица 2.1)

Таблица 2.1

Структура источников средств ООО «Пластик»

Исходя из анализа таблицы 2.1. следует сделать вывод, что хозяйствующий субъект вынужден использовать преимущественно заемные финансовые ресурсы, особенно в связи с ухудшением финансового состояния. Следовательно, в этих условиях затруднено обновление основных фондов предприятия (в основном на эти цели используются средства целевого финансирования).

Для проведения анализа формирования доходов ООО «Пластик» представим расчетный материал в виде таблицы 2.2. Среди величины всех доходов выделяют: выручку от реализации, проценты к получению, доходы от участия в других организациях, операционные доходы, внереализационные доходы.

Таблица 2.2

Формирование доходов ООО «Пластик»