Общая характеристика отношений предприятия и банка

     В соответствии со ст.824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.<1>

     Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для  малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, и ограниченности доступных для них источников кредитования.

     Но  не всякое предприятие может воспользоваться  факторинговыми услугами банка. Банку  невыгодно обслуживание предприятий:

• имеющих большое количество дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
• занимающихся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• реализующих свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующих компенсационные сделки;
• заключающих со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющих счета по завершению определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

 
 

3. РАЗМЕЩЕНИЕ  ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ

ПРЕДПРИЯТИЯ. 

     В 2010г. 19,2 млрд. рублей принесло казне  размещение временно свободных средств  бюджета. На депозитах коммерческих банков было размещено более 687 миллиардов рублей. Дополнительные доходы от размещения временно свободных бюджетных средств принесли в казну 19,2 млрд рублей, рассказал премьер-министр РФ В.В.Путин, выступая в Госдуме с отчетом о работе Правительства.

     Орган местного самоуправления непосредственно или через финансово-казначейское управление для проведения расчетов открывает текущие счета или депозиты до востребования. Средства на эти счета могут вноситься и изыматься в полной сумме или по частям наличными деньгами, оформлением чека, перевода, платежного поручения или иного расчетного документа. К этим видам депозитов относятся: средства на текущих, расчетных, бюджетных, зарплатных и других счетах, а также остатки на дебетовых банковских картах. Средства, размещенные на корреспондентских счетах банков и в расчетно-кассовых центрах, также относятся к депозитам до востребования. Банки, как правило (исключение составляют бюджетные счета и счета, остаток по которым превышает установленную банком планку), не платят процентов по этим видам счетов, так как оказывают их владельцам услуги по перечислению средств со счета, переводу и т.д. Планирование движения денежных потоков местной администрацией позволяет определить и запланировать «сухой» остаток денежных средств, который для получения дополнительного дохода целесообразно разместить в срочный депозит, депозитный сертификат или в ценные бумаги. Для определения гарантийного страхового запаса денежных средств может быть применена экспертная оценка или формализованный расчет, аналогичный определению страхового товарного запаса. Для их досрочного изъятия требуется предварительное уведомление банка, осуществляемое обычно от 7 до 30 дней. Кроме того, к срочным депозитам относятся депозиты, по которым устанавливается не конкретный срок изъятия; а срок уведомления банка перед изъятием, так называемые "вклады с уведомлением". Средства с этих счетов, как правило, выплачивается в наличной форме или оформляются банковским переводом на текущий счет клиента. Выплачиваемый по срочным вкладам процент зависит, в первую очередь от срока и размера депозита. Срочные депозиты оформляются договором, в котором должны найти свое отражение: сумма вклада, срок его действия, процентная ставка и порядок ее исчисления, обязанности и ответственность сторон, порядок разрешения споров и условия досрочного изъятия средств. <9>

     Для получения дополнительного дохода возможно размещение «сухого остатка» бюджетных счетов в форме депозитных сертификатов (ДС), которые обладают высокой ликвидностью и могут  использоваться также в качестве платежного средства. Депозитные сертификаты представляют собой разновидность вкладов обычно со сроком от 30 дней до 8 лет на фиксированную нередко достаточно крупную сумму, при открытии которых вкладчик получает удостоверение (сертификат) с указанием размера вклада и размера получаемого процента, начисляемого с момента покупки депозитного сертификата. Досрочное изъятие вклада в форме депозитного сертификата невыгодно из-за потери процентных выплат. Процентные ставки по депозитным сертификатам самые высокие, иногда они превышают учетные ставки центральных банков и в целом приближаются к процентным ставкам по межбанковским вкладам. Сертификаты различают по способу выпуска - на разовые и серийные; по способу оформления - на именные и на предъявителя; по срокам обращения - на срочные и до востребования; по порядку выплаты процентов - с регулярно выплачиваемым доходом (ежемесячно, поквартально, ежегодно и т.д.) и с доходом, выплачиваемым при погашении. Кроме того, следует учитывать, что сертификаты, выдаваемые частным лицам, нередко именуются "сберегательными".

     Самым традиционным и простым видом  начисления дохода по депозитам являются простые банковские проценты. В качестве базы расчета берутся либо физический остаток вклада, либо сумма, указанная  в депозитном договоре и с установленной периодичностью (например, ежемесячно), исходя из оговоренного процента, происходят расчет и выплата дохода.

     Альтернативными и более выгодными для владельца  вклада видами расчета доходов являются сложные проценты. Этот способ начисления предусматривает капитализацию процентов и начисление процентов на проценты. То есть по истечении некоторого расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада (капитализируется).

     Еще более привлекательным для местной администрации, как клиента является использование при начислении дохода процентной ставки, возрастающей пропорционально времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и пользуется особой популярностью при размещении средств в валютах, подверженных инфляции и девальвации. Помимо растущей процентной ставки для компенсации возможных инфляционных потерь банки могут предлагать клиентам депозиты с выплатой процентов вперед. В этом случае владелец капитала при размещении средств в депозит сразу же получает причитающийся доход. Если же депозитный договор расторгается досрочно, то банк имеет право на удержание излишне выплаченного дохода из суммы вклада.

     1 августа 2010 г. Росбанк внедрил новую услугу по начислению процентов на фактические ежедневные остатки по расчетным счетам в российских рублях для клиентов малого и среднего бизнеса.

     Каждому клиенту предоставлена возможность  получать доход от остатка денежных средств на счете, если этот остаток составляет больше 300 тыс. рублей. Процентная ставка, начисляемая на фактические дневные остатки, варьируется от 0.25% до 1.50% годовых в зависимости от суммы остатка по расчетному счету. Чтобы воспользоваться услугой, клиенту необходимо заключить с Банком дополнительное соглашение к договору банковского счета.

     Новая услуга Банка будет интересна  всем клиентам, специфика операций которых предполагает нахождение свободных  денежных средств на расчетном счете  более одного дня.

     Общий фонд банковского управления (ОФБУ) – имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления.

     Юридическое или физическое лицо, передавшее свои денежные средства (или ценные бумаги) в доверительное управление банку, называется учредителем управления ОФБУ. Это лицо получает сертификат долевого участия - документ, свидетельствующий о факте передачи имущества в доверительное управление и размере доли учредителя в составе ОФБУ.

     Каждому ОФБУ соответствует своя инвестиционная декларация - документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т.д.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ, доле средств, размещаемых в валютные ценности, об отраслевой диверсификации вложений. 
 
 
 
 
 

     ТЕСТЫ. 

     1.Планирование  и прогнозирование денежного  обращения в РФ осуществляет:

     1) Правительство РФ;

     2) Минфин РФ;

     3) Госплан;

     4) Министерство экономического развития  РФ;

     5) Центральный банк РФ.

     Ответ: 2 – Минфин РФ 

     2. Для уточнения правил ведения  кассовых операций в бухгалтерии  завода «Рубин» следует посмотреть инструкцию:

     1) Министерства по налогам и  сборам РФ;

     2) Минфина РФ;

     3) Госплана;

     4) Министерства экономического развития  РФ;

     5) Центрального банка РФ.

     Ответ: 5 – ЦБ РФ 

     3.Налог  на прибыль является налогом:

     1) федеральным;

     2) субфедеральным;

     3) местным;

     4) такого налога вообще нет.

     Ответ: 1- федеральные

     Согласно  статье 13 НК РФ в Федеральные налоги и сборы входит налог на прибыль организаций. 

     4.Нормативный  федеральный акт, устанавливающий  местные налоги, которые могут взиматься в РФ:

     1) отдельный закон РФ;

     2) закон субъекта РФ;

     3) решение муниципалитетов;

     4) Налоговый Кодекс РФ.

     Ответ: 4 – Налоговый Кодекс РФ 

     5.Бюджетный  процесс включает стадию:

     1) рассмотрение и утверждение бюджета;

     2) анализ отсчета об исполнении  бюджета;

     3) разработка методики составления  бюджета;

     4) Бюджетное Послание Президента.

     Ответ: 1 – рассмотрение и утверждение бюджета.

         Бюджетный процесс включает в  себя стадии:

• свободное финансовое планирование и прогнозирование;
• составление бюджета;
• рассмотрение и утверждение проекта бюджета;
• исполнение бюджета в течение бюджетного года; 
• анализ и контроль исполнения бюджета.

 

     6.ЦБ  РФ по закону «О Центральном  банке России» вправе кредитовать:

     1) Правительство РФ;

     2) коммерческие банки;

     3) коммерческие предприятия, которые  не являются кредитными организациями;

     4) бюджетные организации;

     5) предпринимателей без образования юридического лица.

     Ответ: 2 – коммерческие банки. Т.к. функции Центрального банка как кредитора последний инстанции заключаются в том, что он обязан кредитовать коммерческие банки с целью поддержания их кредитного и расчетного потенциала. Поскольку, исходя из природы коммерческого банка, он получает денежные средства для выполнения своих операций от физических и юридических лиц, которые, по существу, и являются кредиторами коммерческого банка, то в случае невозможности привлечения таких ресурсов именно Центральный банк должен поддержать возможности коммерческих банков. Таким образом, данный канал получения ресурсов от Центрального банка остается как бы "про запас" - иначе говоря, из последней инстанции. 

     7.Функция  ЦБ РФ по обслуживанию Правительства РФ:

     1) ведет счета по учету бюджетных  средств;

     2) является агентом Правительства  РФ на рынке государственных  ценных бумаг;

     3) предоставляет кредиты коммерческим  банкам;

     4) предоставляет льготные кредиты  по бюджетным программам;

     5) контролирует налоговую дисциплину коммерческих банков.

     Ответ: 2 – является агентом Правительства  РФ на рынке государственных ценных бумаг.

     ЦБ  РФ является агентом Правительства  РФ на рынке государственных ценных бумаг. В его обязанность входит регулирование рынка и своевременное погашение долговых обязательств государства за счет средств, выделяемых из бюджета, а также консультирование Министерства финансов по вопросам выпуска и размещения государственных ценных бумаг. 

     8.Кредиты  ЦБ РФ, предоставляемые на срок  менее 24 часов (несколько ответов):

     1) ломбардные;

     2) овернайт;

     3) внутридневные;

     4) стабилизационные;