Оборотные средства, показатели эффективности использования оборотных средств

 

При составление  календаря было учтены следующие  положения:

     1.Если  дата выплаты кредиторской задолженности  приходится  на нерабочий день, оплата приводится в ближайший предшествующий рабочий день

     2.Если  дата получения дебиторской задолженности  приходится на нерабочий день, денежные средства считаются  инкассированными в ближайший  следующий рабочий день

     3.Заработная  плата выплачивается двумя равными  долями

     4.Промежуток времени между выплатами не менее 10 календарных дней

     5. Рабочие работают по договору  подряда

     6.Социальные  платежи начисляются в день  выплаты второй доли заработной  платы

     7.Накладные  расходы выплачиваются полной  суммой 28 числа каждого месяца (если дата выплаты приходится на нерабочий день, оплата производится в ближайший предшествующий рабочий день)

      Кредит  мы рассчитали из расчета расходов, которые нам потребовались за один производственный цикл, а именно, аванс для первой бригады , накладные  расходы,  заработная плата, социальные выплаты и оплата сырья и материалов.

       Проценты по кредиту рассчитываем  по формуле

I=P*i*K/365   [лекция]

где I-проценты к уплате; i – процентная ставка; k-количество дней пользования кредитом; P- сумма кредита

                                   I₁=1 116 000*0.2*36/365=22 625

Общая сума кредита: 1 116 000+22 625=1 138 625

I₂=790 625*0.2*39/365 = 17328

Общая сумма кредита : 790 625 + 17 328 = 807 953 

     Аванс  рассчитывался из части заработной платы в расчете на одну партию готовой продукции, двумя  равными долями( 400 000/2 = 200 000);

     Накладные расходы выплачиваются полной суммой 28 числа каждого месяца, данные  были получены изначально;

     Заработная  плата выплачивается остаточной суммой;

     Социальные  выплаты начисляются в размере 34% от заработной платы в расчете на 1 партию готовой продукции  (400 000×0,34=136 000);

      Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) т.е стоимость реализации партии готовой продукции минус расходы за отчетный период ;

     Себестоимость проданных товаров, продукции, работ  рассчитывается как  заработная плата + кредиторская задолженность + социальные выплаты +  амортизация;

     Проценты  к уплате рассчитываются как сумма кредита умноженная на процентную ставку, на  количество дней предоставляемого кредита (в данном случае 2 месяца) и поделенное на год (365 дней);

     Прибыль от продаж рассчитывается как выручка  минус себестоимость;

     Прибыль (убыток) до налогообложения рассчитывается как доходы- расходы;

     Текущий налог на прибыль рассчитывается как прибыль до налогообложения  умноженная на 20 % ;

     Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода  рассчитывается как чистая прибыль  до налогообложения минус чистая прибыль после налогообложения. 

     Организация показывает положительные финансовые результаты, благодаря чему можно  сделать вывод, что работа предприятия эффективна.

 

Отчет о  прибылях и убытках за I квартал. 

 

Отчет о  прибылях и убытках за полугодие.

 

      Рентабельность  продукции =

=Чистая прибыль/Себестоимость  = 2 220 838 руб./4 864 000 руб. = 0,45=> =>45%.

      Коэффициент рентабельности продукции показывает насколько прибыльной является основная деятельность предприятия. 
                                                           Заключение. 

       В данной работе рассматривалось движение денежных средств в гипотетической компании, также был сделан отчет о прибылях и убытках вместе с платежным календарем. Кроме того, в приложение №1, есть производственно-финансовый цикл, который наглядно показывает , сколько длится производство, какие затраты были необходимыми в этом процессе.

Цель  данной работы была в том, чтобы овладеть как и теоретическими положениями, так и практическими, что и  было представлено в данной работе.   
                                    Список используемой литературы. 

1. Балабанов А.И., Балабанов И.Т., Финансы – СП/б Питер,2006г. – 192с.
2. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М, 2008. – 345 с.
3. Просветов Г.И. ,Экономика предприятия – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2009. – 560 с.
4. Брейли Ричард, Майерс Стюарт, Принципы корпоративных финансов – М.: Олимп-Бизнес, 2009. – 1008 с.
5. Бочаров В.В., Леонтьев В.В., Корпоративные финансы – Спб.: Питер, 2004 – 592 с.
6. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А., Управление оборотным капиталом – М.: Перспектива 1998 - 128 с.
7. http://mvf.klerk.ru/

 

 

Приложение №1

К курсовой работе

По дисциплине «финансы предприятия»

Студента 3 курса

Группы ИТ-08-08

Дылева Владимира