Контрольная работа по "Финансам, денежному обращению и кредитам"

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

НОУ ВПО  Московская академия предпринимательства 

при правительстве  Москвы

 
   Благовещенский филиал 
 
 

Факультет:  Менеджмента, Маркетинга и Коммерции        

Специальность:   « Маркетинг» 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

по дисциплине: Финансы, денежное обращение и кредит 

   Вариант № 10 
 
 
 
 
 

Исполнитель:Польская Татьяна Сергеевна

студент  2  курса ОЗО

№ зачетной книжки  08221

№ группы МК- 831                                           

                                                                                                                 

                                                                                                          
 
 
 

Благовещенск

                                                    2009 год 
 
 
 
 
 

План 

1. Финансы хозяйствующих  субъектов.
2. Финансовые ресурсы предприятия, образуемые за счет собственных средств,

          Мобилизируемых на финансовом рынке.

     3.  Различия финансовых ресурсов коммерческих и некоммерческих

        организаций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Финансы хозяйствующих  субъектов

Финансы хозяйствующих  субъектов представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования, структуризации, использования их денежных фондов; являясь ведущим звеном всей финансовой системы общества, они формируют основной массив его финансовых ресурсов. Финансы предприятий тесно взаимосвязаны с финансовым положением государства и состоянием денежных доходов населения. Финансы хозяйствующих субъектов включают в себя отношения, связанные с формированием и движением:

• а) фондов собственных средств (уставного, резервного, добавочного капитала, нераспределенной прибыли и пр.);
• б) фондов заемных средств (банковских кредитов, ссуд, бюджетных кредитов, облигационных займов и др.);
• в) фондов привлеченных средств (фондов потребления, расчетов по дивидендам).

В составе финансов также можно выделить формирование и движение производственных фондов денежных средств; обращение денежной части фондов и фондов, образованных в ходе распределения доходов между предприятием, органами власти и работниками. К основным функциям финансов хозяйствующего субъекта относятся:

• аккумулирующая (мобилизация доходов, финансовых ресурсов, формирование капитала);
• распределительная (оптимизация финансовых пропорций, надлежащее осуществление расходов, превращение финансовых ресурсов в целевые фонды денежных средств);
• аналитико-контролирующая;
• коммуникационная (финансовые отношения с контрагентами, государством и пр.).

 

2. Финансовые ресурсы предприятия, образуемые за счет собственных средств,

          Мобилизируемых на финансовом рынке 

 Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой денежные

доходы и поступления, формируемые за счет внутреннего источника и

привлеченных  средств и используемые для покрытия затрат по воспроизводству и финансовых обязательств.

Существует два источника формирования финансовых ресурсов предприятия:

внутренний и  внешний.

     Внутренний источник составляют:

а) прибыль;

б) амортизационные  отчисления.

Это собственные финансовые ресурсы предприятия. Если этих ресурсов

оказывается недостаточно, то прибегают к внешнему источнику.

     Внешний источник составляют:

а) кредиты банков,

б) заемные средства других предприятий,

в) кредиторская задолженность предприятия,

г) долевое участие,

д) средства бюджетов и внебюджетных фондов,

е) прочие каналы привлечения средств извне. (Важнейшим  таким каналом является финансовый рынок, обеспечивающий перераспределение свободного финансового капитала.)

В зависимости  от источников образования, финансовые ресурсы предприятия

можно классифицировать на:

-         образуемые за счет собственных  и приравненных к ним средств;

-         мобилизуемые на финансовом рынке;

-         поступающие в порядке перераспределения.    

 Основными  источниками финансирования деятельности предприятия являются собственные средства, к ним относятся:

 Уставный капитал представляет собой сумму средств, предоставленных

собственниками  для обеспечения уставной деятельности предприятия. При

создании предприятия  вкладами в его уставный капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. Уставный капитал, следовательно, отражает сумму обязательств предприятия перед инвесторами. Он формируется при первоначальном инвестировании средств, его величина объявляется при регистрации предприятия, а любые корректировки размера уставного капитала допускаются лишь в случае и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами.

Прибыль является основным источником собственных средств предприятия. В балансе она присутствует как нераспределенная прибыль, так и в виде созданных за ее счет фондов и резервов.

Прибыль – основной источник формирования резервного капитала, который

предназначен  для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности. Порядок формирования резервного капитала

определяется  нормативными и уставными  документами.

Добавочный  капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки основных средств.

  Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий – формирование и использование различных денежных фондов.

Денежные фонды  предприятий можно разбить на четыре группы:

1)      Первая группа денежных фондов  предприятий - фонды собственных

средств, которая  включает:

1.1.             Уставный капитал – основной  источник собственных средств

предприятия. Сумма  уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия – величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Уставный капитал  предприятия определяет минимальный  размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер его опр еделяется в соответствии с установленным законодательно минимальным размером оплаты труда в стране. Уставный капитал выступает первым денежным фондом, отражаемым в пассиве баланса предприятия.

1.2. После уставного  капитала денежным фондом собственных средств предприятия является добавочный капитал, который включает:

-         результаты переоценки основных  фондов;

-         эмиссионный доход акционерного  общества (доход от продажи акций

сверх их номинальной  стоимости за вычетом расходов на их продажу);

-         безвозмездно полученные денежные  и материальные ценности на

производственные  цели;

-         ассигнования из бюджета на  финансирование капитальных вложений;

-         поступления на пополнение оборотных  средств.

Добавочный капитал  аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по перечисленным каналам. Основным каналом здесь являются результаты переоценки основных фондов.

1.3. Резервный  капитал, который образуется за  счет отчислений от прибыли  в

размере, определенном уставом.

1.4. Инвестиционный  фонд предназначен для развития  производства. В нем

концентрируются:

-         амортизационный фонд, предназначенный  для простого воспроизводства основных фондов;

-         фонд накопления, образуемый за  счет отчислений от прибыли и

предназначенный для развития производства;

-         заемные и привлеченные источники.

Инвестиционный  фонд является источником увеличения уставного капитала

предприятия, так  как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

1.5. Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций.

2)      Вторая группа денежных фондов  предприятий – фонды заемных  средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходится без заемных средств. Их многообразие дает возможность использования их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. В данную группу денежных фондов включаются: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы.

3)      Третья группа денежных фондов  – фонды привлеченных средств.  В данную группу входят:

3.1.   Фонд потребления – денежный фонд, образуемый за счет чистой

прибыли и используемый на удовлетворение материальных и социальных

потребностей  работников предприятия.

3.2.             Расчеты по дивидендам.

3.3.             Доходы будущих периодов.

3.4.             Резервы предстоящих расходов и платежей.

4) Четвертую  группу денежных фондов образуют оперативные денежные фонды предприятия.

4.1. Фонд для  выплаты заработной платы.

4.2. Фонд для  платежей в бюджет различных  налогов.

Кроме перечисленных  на предприятии создается ряд  других фондов денежных средств: для погашения кредитов банка, освоения новой техники, научно-исследовательских работ.

.

      

Группировка финансовых ресурсов предприятии

          в соответствии с источниками их формирования (схема):         

    

    

   

    

    

    

    

    

    

    

    

   

С переходом  на рыночные основы хозяйствования, необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правления акционерного общества, но и финансовых служб, которые играли при административно-командном методе управления второстепенную роль.

Изыскание финансовых источников развития предприятия, направление более эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики.

Суть управления финансами заключается в такой  организации финансов со стороны соответствующих служб, которая позволяет:

1)      привлекать дополнительные финансовые  ресурсы на самых выгодных

условиях, инвестировать  их с наибольшим эффектом;