Контрольная работа по дисциплине «Финансы предприятия»

Министерство  образования и науки Украины

Донецкий  институт туристического бизнеса 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Финансы предприятия»  

Вариант 21 
 
 
 
 

Студентки 3-го курса

Гр. МО-08»Е»

Тутуковой Л.М

Преподаватель:

Железняк  В.Ю. 
 
 
 
 
 
 

Донецк 2011г.

1. Расчеты с помощью аккредитивов.

    Аккредитив, который используется при расчетах, независимо от того, как он назван или  обозначен, представляет собой одностороннее, условное денежное обязательство банка, которое выдается по доверенности клиента-приказодателя аккредитива в пользу его контрагента по контракту – бенефициара. По которому банк, открывает аккредитив и должен осуществить уплату бенефициару или акцептовать тратты бенефициара и уплатить по ним в срок, или уполномочивает другой банк осуществить такие расчеты, при условии предоставления бенефициаром документов, которые предусмотрены в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.  
       Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по доверенности своего клиента (заявителя аккредитива) обязанный:  
- выполнить платеж третий лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;  
- предоставить полномочия другому (исполняющему) банка произвести этот платеж.  
Заявитель аккредитива - плательщик, который обратился в банк, который его обслуживает, для открытия аккредитива.  
Банк-эмитент - банк плательщика, который открывает аккредитив своему клиенту.  
Бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставленный аккредитив (продавец, производитель работ или услуг и т.п.).  
Исполняющий банк - банк бенефициара или другой банк, который по доверенности банка-эмитента выполняет аккредитив.  
        В зависимости от характера аккредитивной операции, которая положена банком-эмитентом на исполняющий банк, он может выступать авизирующим или банком-плательщиком.  
Условия и порядок проведения аккредитивной формы расчетов предполагаются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива.  
 
Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов:  
а) покрытый - аккредитив, для осуществления платежей при котором раньше времени бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счету в банке-эмитенте или исполняющем банке;  
б) непокрытый - аккредитив, оплата за которым, в случае временного отсутствия средств на счету плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.  
        Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На каждом аккредитиве должно быть указано, есть ли он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия такого указания аккредитив считается безотзывным.  
 
Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть измененный или аннулированный банком-эмитентом без предыдущего согласования с бенефициаром (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей за аккредитивом).  
         Все распоряжения о изменении условий отзывного аккредитива заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который сообщает исполняющий банк, а последний - бенефициара.  Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжение непосредственно от заявителя аккредитива.  
Исполняющий банк обязан оплатить документы, которые отвечают условиям аккредитива, выставленные бенефициаром и принятые исполняющим банком, к получению последним сообщение о изменении или аннулировании аккредитива.  
 
Безотзывной аккредитив - аккредитив, который может быть измененный или аннулированный только по согласию бенефициара, в пользу которого он был открыт. Бенефициар может досрочно отказаться от использования аккредитива, если такое предусмотрено его условиями. Со своими предложениями о изменении условий аккредитива бенефициар должны обратиться к заявителю аккредитива, а заявитель, в случае согласия, вносит изменения в аккредитив через банк-эмитент, который присылает нужное сообщение исполняющему банку.  
 
Аккредитивы в другом (исполняющему) банке по доверенности банка-эмитента могут выполняться:  
а) депонированные - списанием средств с аналитического счета "Расчеты аккредитивами", открытого в исполняющем банке;  
б) гарантированные - предоставлением исполняющему банку права списывать средства с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого при установлении корреспондентских отношений между банками. Отношения между банком-эмитентом и исполняющим банком регулируются корреспондентскими договорами, в которых предполагается размер комиссионных за авизированния и другие расходы, связанные с открытием и выполнением аккредитива, а также ответственность сторон относительно оплаты расчетных документов согласно условиям аккредитива.  
 
Аккредитив по своей природе представляет собой соглашение, которое отделено от контракта купле-продаже, и банки ни в коем случае не несут ответственности за невыполнение условий контракта любым из контрагентов.

2. Нормативный метод разработки финансового плана.

Финансовый план необходим предприятию, организации  для составления прогноза финансовых результатов деятельности и организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией. Главная цель составления финансового плана - согласование намечаемых расходов по производственному и социальному развитию предприятия, организации с его финансовыми возможностями. В процессе составления финансового плана определяют источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия, организации (прибыль, амортизация и др.); изучают возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, благотворительных взносов и т.д.; выбирают оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками. Устанавливают рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды: расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива или вложение в другие предприятия и организации (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке); определяют целесообразность и экономическую эффективность планируемых капиталовложений; выявляют внутренние резервы производства и повышения его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, а также перспективы внедрения достижений НТП и совершенствования организации и управления производством.

Нормативный метод предполагает построение финансового  плана на нормативной базе, состоящей  из научно и практически обоснованных норм и нормативов. В качестве примера  таких финансовых нормативов приведем ставки налогов и других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Часто в процессе финансового планирования устанавливаются нормативные коэффициенты, используемые в качестве критериев оценки достижения финансовых результатов, например, для хозяйствующих субъектов могут быть установлены коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, внутренней нормы доходности и др.