Исходя  из указанных характеристик, можно  условно подчеркнуть различие между  кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой.  Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учёта.

       Банковский  кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

     Соответственно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения  между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю.¹⁶ 
 
 

      Глава 2. Организация  отдельных видов  кредита на предприятиях.

     2.1. Кредит по овердрафту.

     Овердрафтом (англ. overdraft — перерасход) называют кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.

Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счёт клиента. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются.

Для физических лиц трактовка описываемого понятия иная:

Овердрафт (кредит-овердрафт) — это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах.

Многими банками допускается овердрафт  — перерасход кредитуемых средств. Пользование кредитными ресурсами  осуществляется под проценты, причем, в данном случае повышенные.

      Виды овердрафта

• Овердрафт стандартный (классический).
• Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.
• Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).
• Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).¹⁷

2.2КРЕДИТОВАНИЕ ПО КОНТОКОРРЕНТУ 

     Данный  вид кредита связан с удовлетворением  текущей потребности в заемных  средствах, т.е. используется заемщиком  для формирования оборотных активов. Характеризуется как кредит краткосрочный. Объектом кредитования выступает укрупненная потребность в средствах, связанная с периодическим возникающим разрывом между платежами и поступлением выручки. Практически предполагает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, являющегося активно-пассивным (единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводится все операции клиентов, счет, сочетающий свойства текущего и ссудного).

     Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, кредитовое сальдо - наличие у него собственных средств на счете. Поскольку с контокоррентного счета систематически происходит оплата расчетных документов по разным видам платежей (расчеты за товарно-материальные ценности, выплата средств на зарплату, платежи в бюджет и др.), выданный кредит в сумме возникшего дебетового сальдо по счету не имеет четко обозначенной целевой направленности, обеспечивает абстрактную по своему характеру потребность клиента - общий недостаток у него на данный момент собственных средств для текущих платежей.

     При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика, всех сторон его производственной или торговой деятельности, постановки учета и отчетности, личных качеств руководителей, прогноза поступлений на контокоррентный счет.

     Обезличенность  объекта кредитования и определенный автоматизм формирования ссудной задолженности характеризуют контокоррентный кредит как достаточно рисковый вид кредитной сделки. Поэтому сфера его применения ограничена лишь первоклассными заемщиками, обладающей высокой степенью доверия банка.¹⁸

     Кредитование  по контокоррентному счету оформляется  специальным договором, в котором  находят отражение все стороны  взаимоотношений банка с клиентом: порядок открытия счета (набор документов); платежи, осуществляемые по дебету счета; поступления, отражаемые по кредиту счета; порядок и граница кредитования; формы обеспечения возврата кредита и финансовым состоянием клиента; уровень платы за кредит и размера комиссии (при неиспользовании запланированных ресурсов, изыскании дополнительных ресурсов, изысканий дополнительных ресурсов); условия, которые клиент обязан соблюдать, санкции и льготы при кредитовании; порядок прекращения кредитования по контокорренту.

     Условия кредитования по контокорренту могут  дифференцироваться в зависимости  от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наивысшая форма доверия банка клиенту находит выражение в: предоставлении клиенту права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве границы кредитования; выдаче необеспеченного (бланкового) кредита; установлении наиболее низкой платы за кредит.

     В случае появления симптомов ухудшения  финансового положения заемщика режим кредитования по контокорренту  приобретает новые черты: банк ограничивает выдачу ссуд предельной величиной кредитной линии; прибегает к использованию залога имущества клиента; вводит регулярную (1 или 2 раза в месяц) проверку на месте сохранности залогового имущества; прибегает к ежемесячной оценке кредитоспособности клиента; повышает плату за кредит.¹⁹

       2.3 Применение кредитной  линии.

Кредиты предоставляются в следующих  формах:

• кредит
• возобновляемая кредитная линия с лимитом задолженности
• невозобновляемая кредитная линия с лимитом выдачи

Кредиты предоставляется юридическим лицам (резидентам и нерезидентам РФ) и индивидуальным предпринимателям. Кредитование производится в рублях и иностранной валюте (доллары США, евро). Кредитные продукты предоставляются как на пополнение оборотного капитала, так и на инвестиционное финансирование. Размер кредита устанавливается исходя из финансового положения и объема бизнеса клиента.

Срок  кредитования:

• для кредитов на пополнение оборотных средств до 1,5 лет
• для кредитов на инвестиционное финансирование до 3 лет

          Процентные ставки устанавливаются решением кредитного комитета на основании качества финансового положения клиента и предлагаемого обеспечения. В зависимости от объемов бизнеса, проводимого клиентом в банке, процентная ставка может быть снижена. Проценты начисляются на фактическую задолженность. Погашение кредита может производиться единовременной уплатой либо по частям, с индивидуальным графиком погашения. Заемщик имеет право досрочного погашения кредита, без уплаты какой-либо комиссии или штрафа за досрочное погашение. Кредиты, как правило, предоставляются под обеспечение. В качестве обеспечения принимается поручительство иного лица либо залог имущества.

         Банк работает со всеми видами ликвидного залога:

• недвижимость, земельные участки
• оборудование
• автотранспорт
• сырье, материалы, товары, готовая продукция (в том числе и в обороте)
• ликвидные ценные бумаги
• собственные векселя банка
• иное ликвидное имущество

        Залог принимается с дисконтом, размер которого зависит от оценочной стоимости и ликвидности предмета залога. Допускается также предоставление кредитов и без обеспечения (бланковое кредитование). Для получения кредита нужно обратиться в Департамент корпоративного бизнеса любого из 59 филиалов банка, расположенных по всей территории Российской Федерации.

    Перечень документов, необходимых для принятия кредитного решения:

• заявление и технико-экономическое обоснование кредита
• бухгалтерская отчетность за последние 5 отчетных дат
• расшифровки кредитов и займов, дебиторской и кредиторской задолженности, иных крупных статей учета
• справки обслуживающих банков об оборотах по счетам за последние 12 месяцев, о действующих кредитах и об отсутствии картотеки-2
• копии имеющихся кредитных и обеспечительных договоров
• документы по залогу
• копии учредительных и правоустанавливающих документов

        При необходимости запрашиваются иные документы и информация. Скорость принятия кредитного решения зависит от полноты комплекта предоставленных документов. Если кредит не превышает 30 млн. рублей, то обычно решение принимается кредитным комитетом регионального центра банка, обычно в течение 5 дней. В случае если сумма кредита больше, решение принимается кредитным комитетом головного офиса банка, обычно в течение 7-10 дней. По кредитам, обеспеченным залогом, срок принятия решения может быть несколько больше из-за времени, необходимого для анализа залога.²⁰

        3.  ОРГАНИЗАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ КРЕДИТА (НА ПРИМЕРЕ ГАЗПРОМБАНКА)

3.1.Основные результаты деятельности Газпромбанка в сфере кредитных отношений за 2008 год

            "Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) – один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным инвесторам. Банк входит в тройку крупнейших банков России и занимает пятое место в списке банков Центральной и Восточной Европы.

          Банк обслуживает ключевые отрасли российской экономики – газовую, нефтяную, атомную, химическую и нефтехимическую, черную и цветную металлургию, электроэнергетику, машиностроение и металлообработку, транспорт, строительство, связь, агропромышленный комплекс, торговлю и другие отрасли.

        Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты, расчетные операции,  электронные банковские карты и др.