Использование методик анализа ликвидности на основании отчетности ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

 

Анализируя структуру  баланса Банка, можно сказать, что на 31.12.2010 года наибольший удельный вес в структуре актива баланса имеет чистая ссуды и средства, предоставленные банкам (49,18%), которая увеличивалась по сравнению с прошлым годом на 10,22 процентных пунктов, а наименьшую долю имеют инвестиции, удерживаемые до погашения (0,24%). Объем денежных средств уменьшился до 275,930 тыс. сом, и их доля в структуре актива баланса сократилась на 7,54 процентных пунктов. В отчетном году почти в два раза увеличились инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи и составили 183,363 тыс. сом, но их доля сократилась на 1,27 процентных пунктов. По состоянию на 31.12.2010 корреспондентский счет в Национальном  банке  Кыргызской Республики (957,168 тыс.сом)  увеличился, а их доля в структуре актива увеличилась с 10,9% до 15,85%.

     Таким образом, наблюдается снижение доли высоколиквидных активов первой группы (денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает  на то, что основным фактором риска  для банка являются возможные  колебания средств на счетах. Снижение инвестиций, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (высоко ликвидные активы второй группы), показывает, что увеличивается риск несбалансированной ликвидности. Для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в

инвестиционные  ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

     Для полной картины оценки потенциала ликвидности  и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы. Проанализируем данные пассива баланса  ЗАО «ДКИБ»

Динамика  структуры пассивов баланса ЗАО «ДКИБ»

                              Таблица 2

 

           Из анализа динамики структуры пассивов баланса банка видим, что уменьшается доля собственных средств и увеличивается доля стабильной части обязательств банка.

     Вывод: таким образом, из анализа структуры  баланса банка можно сделать  вывод, что снижение доли высоколиквидных  активов и снижение доли собственных  средств в балансе банка может  привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу требуется  регулирование структуры баланса  для повышения ликвидности и  платежеспособности банка.

     Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимые и критические значения представлены в таблице 3

Коэффициенты  ликвидности

                       Таблица 3

 

         Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск. 

Расчет коэффициентов  ликвидности для ЗАО «ДКИБ» приведен  в таблице 4.

Нормативы ликвидности ЗАО «ДКИБ» 

                                             Таблица 4

 
 
 

 

    

Рисунок 2

 

       Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

     1. Незначительное снижение норматива мгновенной ликвидности с 47,8% до 46,1 %  говорит о том, что состояние банка находится на критической грани, при увеличении спроса на обязательства до востребования у банка могут появиться затруднения, но в целом Демир Банк может удовлетворить 47,8% обязательства до востребования.

     Оценка: низкая.

     2. Коэффициент ликвидности (К3), установленный НБКР для коммерческих банков, можно сказать, что он ниже допустимой нормы и составляет 28,6%. Это говорит о том, что ЗАО «ДКИБ» не в состоянии погасить обязательства сроком до 30 дней в этот промежуток времени.

     Из  этого следует, что у банка  недостаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить обязательства сроком до 30 дней.

     Оценка: низкая.

     3.Показатели, используемые для анализа ликвидности (степенной коэффициент ликвидности) состоит из двух пунктов:

     А) Уровень кредитного портфеля в общем объеме активов в 2010 году увеличился с 66,58% до 72,36%  на 5,78%. Этот уровень не должен превышать 70%. Следует, что банк увеличил кредитный портфель  и при этом снизил ликвидность активов.

     Б) Привлеченные средства в расчете на 1 сом кредитного портфеля

также в отчетном году показывает неблагоприятный результат, то есть с 0,78 сом снизился до 0,26 сом.

     Оценка: низкая.

     Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности  подтвердил результаты проведенного на основе таблиц 1 - 2 анализа деятельности банка ЗАО «ДКИБ». По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать,  Банк  имеет низкую степень ликвидности, отсюда может возникнуть риск несбалансированной  ликвидности.  

§ 3.2. Рекомендации по повышению или поддержанию

ликвидности банка 

     В качестве итогов вышеизложенного в  данной курсовой работе я хочу представить  рекомендации, способствующие поддержанию ликвидности банка.

     Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность  баланса путем расчета коэффициентов  ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение акционеров.

     С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

     В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств  клиентов, диктует необходимость  применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается  при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования  для выдачи ссуд и осуществления  инвестиций. Поскольку для этого  необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

     Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных  требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в  максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

     Во-вторых, банк должен определять потребность  в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как  уже отмечалось, прогнозирование  этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и  ожидаемого уровня вкладов каждого  из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование  объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных  метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

     В решении этой задачи поможет также  предварительное изучение хозяйственных  и финансовых условий на местном  рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также  перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов  счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме  местных факторов, необходимо учитывать  также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной  политике, в законодательстве, кризисные ситуации и т.д.

     Изучение  всего этого, а также прогнозирование  поможет банку более точно  определить необходимую долю ликвидных  средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.