Индивидуальная работа по «Финансам и кредитам»

 

   Сделаем расчеты  по следующим  формулам:

    прибыль от реализации = выручка - затраты на производство - затраты на оплату труда - прочие затраты

600 000-300 000-200 000-45500=57 500

1. 800 000-400 000-200 000-85 000=115 000
2. 900 000-500 000-200 000-127 000=72 500
3. 1 200 000-600 000-200 000-170 000=230 000

валовая прибыль = прибыль от финансовой деятельности + прибыль от реализации

1. 57 500
2. 115 000
3. 50 000+72 500 =122 500
4. 200 000+230 000=330 000

налог на прибыль = валовая прибыль *0,2

1. 57 500*0,2=11 500
2. 115 000*0,2=23 00
3. 122 500*0,2=24 500
4. 330 000*0,2=66 000

     чистая  прибыль =валовая прибыль - налог на прибыль

1. 57 500-11 500=46 000
2. 115 000-23 000=92 000
3. 122 500-20 000=98 000
4. 330 000-66 00=264 000

    общая сумма затрат = затраты на производство + затраты на оплату труда + прочие затраты + затраты на финансовую + деятельность

300 000+200 000+42 500=542 500

1. 400 000+200 000+85 000=685 000
2. 500 000+200 000+127 500+50 000=900 000
3. 600 000+200 000+170 000+100 000=1070000

     Рентабельность = чистая прибыль / общая сумма затрат

1. 46 000/542 500=0,08
2. 92 000/685 000=0,13
3. 98 000/900 000=0,11
4. 264 000/1070 000=0,25

   Рассчитаем общую рентабельность предприятия: =0,16

Базисные отклонения:

1%

1. 100
2. 800 000/600 000*100 – 100 = 33
3. 900 000/600 000*100 – 100 = 50
4. 1200 000/600 000*100 – 100 = 100

5%

1. 100
2. 115000/57500*100-100=100
3. 72500/57500*100-100=26,09
4. 230000/57500*100-100=300

9%

1. 100
2. 115000/57500*100-100=100
3. 122500/57500*100-100=113,04
4. 330000/57500*100-100=473,91

11%

1. 100
2. 92000/46000*100-100=100
3. 9800/46000*100-100=113,04
4. 264000/46000*100-100=473,91

12%

1. 100
2. 685000/542500*100-100=26,27
3. 877500/542500*100-100=61,75
4. 1070000/54500*100-100=97,24

Цепные отклонения:

1% 

1. 100;
2. 800000/600000*100-100=33;
3. 900000/800000*100-100=13;
4. 1200000/900000*100-100=33.

 

5%

1. 100
2. 115000/51500*100-100=100
3. 72500/115000*100-100=-36,6
4. 230000/72500*100-100 = 217,24

9%

1. 100
2. 115000/57500*100-100=100
3. 122500/115000*100-100=6,52
4. 330000/122500*100-100=169,39

 

11%

1. 100
2. 92000/46000*100-100=100
3. 98000/92000*100-100=6,52
4. 264000/98000*100-100=169,39

 

12%

1. 100
2. 685000/542500*100-100=26,27
3. 877500/685000*100-100=28,10
4. 1070000/877500*100-100=21,94

 

Графики и выводы:

       Рис. 5. График изменения прибыли, выручки

       Выручка возрастает как и положено хорошо развивающейся организации, на конец  года она достигла 1 200 000 рублей. Общие затраты росли с таким же темпом, но стоит заметить, что ни разу на протяжении всего периода сумма затрат не превышала или же была равна выручке, значит предприятия получало выручку в достаточной мере, что бы потратить разницу на приобретения нового оборудования, например.

       Прибыль от реализации продукции плавно изгибается от первого до третьего квартала, там  она составляет 130 000 рублей, потом резкий рост в четвертом квартале до 220 000 рублей.

       Валовая и чистая прибыль не так сильно выделяются на фоне друг друга до третьего квартала, потом линии графиков показывают разные значения: валовая прибыль – 350000, чистая прибыль – 250 000.  
 

 

Рис. 6. График рентабельности  

       Что же можно сказать здесь. Рентабельность движется к своей вершине скачками. Сначала наблюдался скачек вверх, на 6 копеек больше чем в первом квартале, но в третьем квартале случился уже узнаваемый спад, на 3 копейки. При этом в этих трех кварталах рентабельность еще не пересекла шкалу общей рентабельности, она это сделать на протяжении четвертого квартала. Как известно, в это время дела у компании пошли в гору. На четвертый квартал рентабельность составила 25%. 
 

 

Рис. 7. График базисных отклонений

       Общие затраты не отстают от выручки, и  находятся в опасной близости, но при этом не пересекаются вплоть до третьего квартала. Там сумма  расходов на пару десятков % превысила  выручку, это значит, что на тот период предприятие не могло покрывать свои расходы, но зато к четвертому кварталу выручка сравнялась с суммой расходов, это не есть хорошо в лучшие времена компании. Но на данный момент – это лучшее что мы можем ожидать. Выручка и сумма общих затрат на конец период составили 200%, Что на 100% больше чем в базисном периоде.

       Валовая прибыль и прибыль от реализации с первого по второй кварталы шли  рука об руку и ко второму кварталу выросли на 100% по сравнению с базисным; но показатели за третий квартал резко поменяли картину – прибыль от реализации резко упала на 90%, а валовая прибыль наоборот возросла на 101%, что тоже приятно.

       К четвертому кварталу обе линии стремятся  вверх, и достигают: валовая – 590%, что на 590% больше чем в базисном, прибыль от реализации – 410%, что на 410% больше чем в базисный период.

 

       

       Рис. 8 График цепных отклонений  

       Из  графика видно, что по сравнению  с первым во вторым кварталами общая  сумма расходов и выручка выросли  на  25%  и  32%; валовая, чистая прибыль  и прибыль от реализации возросли в 2 раза., третий квартам принес сюрпризы:  там, по сравнению со вторым, общая сумма затрат увеличилась еще на 55%,  выручка на 50%, и составили 150% и 149%. 

       Валовая прибыль соблюдает намеченный маршрут  и увеличивается с первого до второго квартала на 100%, а потом на 1%, даже на 0,5%, по сравнению со вторым кварталом, ну и далее, резкий скачек вверх к вершине 370%, что на 269% выше, чем в третьем квартале.

       Прибыль от реализации так же плавно двигается  с первого по второй квартал вверх, и возрастает на 100%. Но нас еще ждет «провальный» третий квартал, там она падает на предполагаемые 48%, практически совпадая, при этом, с выручкой и общими растрами.

       И конечно же резкий скачек вверх не заставил себя ждать и прибыль от реализации поднимается до 370% (на 220% больше), совпадая с валовой прибылью.

Общий вывод по графикам.

       По  итогам четырех кварталов предприятие  показало положительную динамику. Выручка возросла с 600 000 до 1 200 000 рублей, прибыль от реализации с нуля до 210000 рублей, валовая прибыль с нуля до 320000 рублей, сама затрат тоже повышала на всем временном отрезке, следуя за выручкой. Рентабельность увеличилась с 0,8 до 0, 25 рублей, это значит в 3 раза практически.

       Первый квартал был отсчетной точкой компании, второй квартал показал хорошие результаты, а вот третий квартал показал, насколько изменились показатели выручки и всех видов прибыли, но при этом росла сумма расходов.

 

       Часть 2. Наложение графиков 

Рис. 9 График изменения прибыли, выручки

Итак, начнем по порядку.

Прибыль от реализации: как можно видеть на графике, прибыль базовая (условие задачи), и измененная (понижение прочих расходов на 15%) стабильно растет с первого до третьего квартала вместе.

В третьем квартале произошел спад, и тут мы можем  видеть некоторое расхождение –  прибыль измененная оказалась выше прибыли базовой, не понизилась до критической  отметки.

И уже к четвертому кварталу прибыли росли порознь, но вверх. И на конец достигли отметки: базовая – 200000, а измененная – 240000.

Чистые и валовые  прибыли тоже различается буквально  в 1-2%, и в обоих случая низменная  превосходит базовою.

Выручка оставалось такой же.

А вот большие  изменения произошли в сумме  расходов – как можно увидеть, при понижении прочих расходов на 15%, сумма затрат сократилась на столько, что ее график не пересекается с графиком выручки, а соответственно, что расходы не превышают доходов.

Здесь я вижу маленькое  подтверждение тому, что уменьшение прочих расходов на 15% благотворно влияет на финансовое состояние предприятия. 

 

Рис. 10. График рентабельности

На графике хорошо заметны изменения при понижении  прочих расходов. Общая рентабельность возросла, и составляет теперь 0,15 копеек (прошлая – 0,14 копеек), а ее график имеет такой же вид, что и до сокращения прочих доходов, но находится несколько повыше, на 15%, однако это много значит для финансового состояния предприятия – предприятие становиться рентабельным.

Самый низкий показатель рентабельности (в первом квартале) был до изменения расходов и составлял 0,4 копейке, сейчас же – 0,6 копеек.

Самая высокая (в  четвертом квартале) – 0,22 по старым данным, и 0,25 по измененным. 
 

 

Рис. 11 График базисных отклонений

       Базисные  отклонения что до изменения, что после – практически одинаковы. Сильно различаются лишь прибыль от реализации, до изменения на период третьего квартала она была ниже на 25%, сейчас же составляет 125% (по данным на третий квартал), в четвертом они снова встречаются. Здесь можно сказать, что изменения оказались незначительными для базисных отклоненный, посмотрим, что же будет в цепных отклонениях.  

 

       

       Рис. 12. График цепных отклонений

       Собственно, здесь я тоже не вижу особых изменений, которые могли бы коренным образом  повлиять на работу предприятия.

       В третьем квартале прибыль от реализации была больше при измененных данных. Это один из хороших показателей. Однако прибыль в четвертом квартале до изменения данных была больше, чем  после понижения прочих расходов на 15%. При базисном раскладе максимум составлял 450%, а при измененных данных – 375% всего лишь. Давайте примем это как факт.

 

       Вывод общий по графикам:

       Проанализировав графики, можно подвести итоги. Как  оказалось, что уменьшение прочит затрат на 15% благоприятно сказались на повлекшие за собой изменения.  Пусть выручка осталось прежней, но при этом изменилась рентабельность – предприятие стало более рентабельным. Прибыль от реализации изменилась заметнее всего, однако хорошо показали себя и валовая, чистая прибыли. Изменились даже сумма затрат, особенно заметно в «провальном» третьем квартале, где, практически все показатели падают.

       Я считаю, что понижение прочих расходов на 15% - это лучший вариант для  предприятия. На больший % понижать –  это их области фантастики, а мы живем в реальном мире.