Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2013 в 14:56, контрольная работа
В умовах дії ринкових відносин суб'єкти господарювання мають постійно адаптуватися до змін попиту: розширювати асортимент, поліпшувати якість, знижувати собівартість та ціни, оптимізувати структуру витрат. Істотним є те, що серед підприємств, справи про банкрутство яких перебувають на розгляді, значний відсоток становлять такі, що тимчасово потрапили в скрутне становище. Вартість їхніх активів набагато вища за кредиторську заборгованість.
Задача 0. Підприємство реалізувало у звітному періоді 2200 шт. підакцизних товарів. Повна собівартість одиниці продукції становила 300 грн, рентабельність одиниці продукції у звітному періоді 25%, ставка акцизного збору 10%. Визначити суму акцизного збору за звітний період.
І Теоретична частина……………………………………………………………..3
1. Фінансова санація підприємств…………………………………………3
II. Практичне завдання………………………………………………………….18
ІІІ Розрахункова робота…………………………………………………………19
Використана література…………………………………………………………28
ІІІ Розрахункова робота
Аналіз фінансового стану
Для виконання завдання потрібно виконати:
1) аналіз динаміки балансу;
2) аналіз структури балансу;
3) аналіз динаміки звіту про фінансові результати;
4) оцінку ділової активності підприємства.
Розрахунки подати у вигляді таблиць із зазначенням висновків.
Аналіз проводиться на базі даних балансу та звіту про фінансові результати ТОВ «Тальнівський завод «МІНВОДИ».
Аналіз активів балансу
ТОВ «Тальнівський завод «
Баланс |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
Відхилення |
Динаміка |
Актив |
тис грн., % |
% | ||
Необоротні активи, всього |
622 |
818,2 |
196,2 |
31,54% |
– у% до валюти балансу, в т.ч. |
-39,61% |
-52,65% |
-13,05% |
|
Нематеріальні активи |
||||
– у% до необоротних активів |
||||
– у% до валюти балансу |
||||
Незавершене будівництво |
45,3 |
10,2 |
-35,1 |
-77,48% |
– у% до необоротних активів |
7,28% |
1,25% |
-6,04% |
|
– у% до валюти балансу |
-99,99% |
-100,00% |
-0,01% |
|
Основні засоби (залишкова вартість) |
572 |
805,4 |
233,4 |
40,80% |
– у% до необоротних активів |
91,96% |
98,44% |
6,47% |
|
– у% до валюти балансу |
-99,91% |
-99,94% |
-0,03% |
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
4,7 |
2,6 |
-2,1 |
-44,68% |
– у% до необоротних активів |
0,76% |
0,32% |
-0,44% |
|
– у% до валюти балансу |
-100,00% |
-100,00% |
0,00% |
|
Оборотні активи, всього |
408,2 |
931,4 |
523,2 |
128,17% |
– у% до валюти балансу, в т.ч. |
-60,37% |
-46,10% |
14,26% |
|
Запаси |
253 |
520,1 |
267,1 |
105,57% |
– у% до оборотних активів |
61,98% |
55,84% |
-0,06139 |
|
– у% до валюти балансу |
-99,94% |
-99,97% |
-0,03% |
|
виробничі запаси |
224,7 |
467,1 |
242,4 |
107,88% |
– у% до суми запасів |
88,81% |
89,81% |
1,00% |
|
– у% до валюти балансу |
-78,18% |
-54,65% |
23,54% |
|
тварини на вирощуванні |
0,8 |
0,8 |
||
– у% до суми запасів |
0,32% |
0,15% |
-0,16% |
|
– у% до валюти балансу |
-99,92% |
-99,92% |
||
готова продукція |
27,5 |
52,2 |
24,7 |
89,82% |
– у% до суми запасів |
10,87% |
10,04% |
-0,83% |
|
– у% до валюти балансу |
-97,33% |
-94,93% |
2,40% |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
106,5 |
281,4 |
174,9 |
164,23% |
– у% до оборотних активів |
26,09% |
30,21% |
0,041224 |
|
– у% до валюти балансу |
-89,66% |
-72,68% |
16,98% |
|
чиста реалізаційна заборгованість |
106,5 |
281,4 |
174,9 |
164,23% |
– у% до дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги |
100,00% |
100,00% |
||
– у% до валюти балансу |
-89,66% |
-72,68% |
16,98% |
|
первісна вартість |
126 |
287,8 |
161,8 |
128,41% |
– у% до валюти балансу |
-87,77% |
-72,06% |
15,71% |
|
резерв сумнівних боргів |
19,5 |
6,4 |
-13,1 |
-67,18% |
– у% до валюти балансу |
-98,11% |
-99,38% |
-1,27% |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
12,9 |
50,4 |
37,5 |
290,70% |
– у% до оборотних активів |
3,16% |
5,41% |
2,25% |
|
– у% до валюти балансу |
-98,75% |
-95,11% |
3,64% |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
10,9 |
25,2 |
14,3 |
131,19% |
– у% до дебіторської заборгованості за розрахунками |
84,50% |
50,00% |
-34,50% |
|
– у% до валюти балансу |
-98,94% |
-97,55% |
1,39% |
|
Інша поточна дебіторська |
2 |
25,2 |
23,2 |
|
– у% до дебіторської заборгованості за розрахунками |
||||
– у% до валюти балансу |
-99,81% |
-97,55% |
2,25% |
|
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків |
||||
– у% до дебіторської заборгованості за розрахунками |
||||
– у% до валюти балансу |
-100,00% |
-100,00% |
||
Інша поточна дебіторська |
2 |
27,4 |
25,4 |
1270,00% |
– у% до оборотних активів |
||||
– у% до валюти балансу |
-99,81% |
-97,34% |
2,47% |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
33,8 |
54,3 |
20,5 |
60,65% |
– у% до оборотних активів |
||||
– у% до валюти балансу |
-96,72% |
-94,73% |
1,99% |
|
Витрати майбутніх періодів |
1,7 |
1,5 |
-0,2 |
-11,76% |
– у% до валюти балансу |
-99,83% |
-99,91% |
-0,08% |
|
Валюта балансу |
1029,9 |
1728,1 |
698,2 |
67,79% |
Загальна кількість
Загальна вартість оборотних активів також збільшилась на 625,5 тис грн. +113,79% за рахунок збільшення запасів на 267,1 тис грн. +105,5%, дебіторської заборгованості заборгованості за товари, роботи, послуги на 323,6 тис грн. +128,41%, а також дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом на 14,3 тис грн. +131,19%. Збільшення запасів і дебіторської заборгованості є значним, що свідчить про імобілізацію обігових коштів, а це не позитивна тенденція для швидкості обігу коштів підприємства.
У структурі активу балансу питома вага необоротних активів зменшились на-13,05%, а питома вага оборотних активів навпаки збільшилась на +14,63%.
Аналіз пасивів балансу
ТОВ «Тальнівський завод «
Баланс |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
Відхилення |
Динаміка |
Пасив |
тис грн, % |
% | ||
Власний капітал, всього |
996,8 |
1369,9 |
373,1 |
37,43% |
– у% до валюти балансу, в т.ч |
96,79% |
79,27% |
-17,51% |
-96,79% |
Статутний капітал |
780 |
723 |
-57 |
-7,31% |
– у% до власного капіталу |
78,25% |
52,78% |
-25,47% |
|
– у% до валюти балансу |
75,74% |
41,84% |
-33,90% |
|
Інший додатковий капітал |
457,4 |
457,4 |
||
– у% до власного капіталу |
45,89% |
33,39% |
-12,50% |
|
– у% до валюти балансу |
44,41% |
26,47% |
-17,94% |
|
Резервний капітал |
||||
– у% до власного капіталу |
||||
– у% до валюти балансу |
||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
-221,2 |
189,5 |
410,7 |
185,67% |
– у% до власного капіталу |
-22,19% |
13,83% |
36,02% |
|
– у% до валюти балансу |
-21,48% |
10,97% |
32,44% |
|
Вилучений капітал |
-19,4 |
19,4 |
100,00% | |
– у% до валюти балансу |
-1,88% |
1,88% |
||
Довгострокові зобов’язання, всього |
8,9 |
8,9 |
100,00% | |
– у% до валюти балансу |
0,52% |
0,52% |
||
Поточні зобов'язання, всього |
33,1 |
349,3 |
316,2 |
955,29% |
– у% до валюти балансу |
3,21% |
20,21% |
17,00% |
|
Короткострокові кредити банків |
100 |
100 |
100,00% | |
– у% до поточних зобов’язань |
||||
– у% до валюти балансу |
5,79% |
5,79% |
||
Векселі видані |
||||
– у% до поточних зобов’язань |
||||
– у% до валюти балансу |
||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
4,6 |
158,7 |
154,1 |
3350,00% |
– у% до поточних зобов’язань |
13,90% |
45,43% |
31,54% |
|
– у% до валюти балансу |
0,45% |
9,18% |
8,74% |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом |
12,7 |
42,8 |
30,1 |
237,01% |
– у% до поточних зобов’язань |
38,37% |
12,25% |
-26,12% |
|
– у% до валюти балансу |
1,23% |
2,48% |
1,24% |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування |
4,3 |
18,2 |
13,9 |
323,26% |
– у% до поточних зобов’язань |
12,99% |
5,21% |
-7,78% |
|
– у% до валюти балансу |
0,42% |
1,05% |
0,64% |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці |
8,9 |
22,8 |
13,9 |
156,18% |
– у% до поточних зобов’язань |
26,89% |
6,53% |
-20,36% |
|
– у% до валюти балансу |
0,86% |
1,32% |
0,46% |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками |
||||
– у% до поточних зобов’язань |
||||
– у% до валюти балансу |
||||
Інші поточні зобов'язання |
2,6 |
3,8 |
1,2 |
46,15% |
– у% до поточних зобов’язань |
7,85% |
1,09% |
-6,77% |
|
– у% до валюти балансу |
0,25% |
0,22% |
-0,03% |
|
Валюта балансу |
1029,9 |
1728,1 |
698,2 |
67,79% |
Сума власного капіталу на кінець року збільшилася на 373,1 тис грн, або +37,43%. Збільшення відбулося за рахунок нерозподіленого прибутку, сума якого збільшилася на 410,7 тис грн, або 185,67%. Сумма ж статутного капіталу зменшилась на 57 тис грн, або 7,31%.
Загальна сума поточних зобов’зань значно збільшилась на 316,2 тис грн або 955,29%.в основному за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на +154,1 тис грн та короткострокових кредитів банку +100 тис грн.
Аналіз динаміки звіту про фінансові результати ТОВ «Тальнівський завод «МІНВОДИ»
Стаття |
Код рядка |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
Відхилення |
Динаміка |
тис грн |
% | ||||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
1282 |
3007,6 |
1725,6 |
134,60% |
Податок на додану вартість |
15 |
213,7 |
501,3 |
287,6 |
134,58% |
Акцизний збір |
20 |
||||
Інші вирахування з доходу |
30 |
||||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
1068,3 |
2506,3 |
1438 |
134,61% |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
747,1 |
1585,5 |
838,4 |
112,22% |
Валовий прибуток: |
|||||
- прибуток |
50 |
321,2 |
920,8 |
599,6 |
186,67% |
- збиток |
55 |
||||
Інші операційні доходи |
60 |
54,9 |
5 |
-49,9 |
-90,89% |
Адміністративні витрати |
70 |
161,9 |
220,3 |
58,4 |
36,07% |
Витрати на збут |
80 |
74,5 |
100,2 |
25,7 |
34,50% |
Інші операційні витрати |
90 |
73,1 |
56,3 |
-16,8 |
-22,98% |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
0 |
||||
- прибуток |
100 |
66,6 |
549 |
482,4 |
724,32% |
- збиток |
105 |
||||
Доход від участі в капіталі |
110 |
33,9 |
33,9 |
100,00% | |
Інші фінансові доходи |
120 |
0,6 |
2,3 |
1,7 |
283,33% |
Інші доходи |
130 |
22 |
0,3 |
-21,7 |
-98,64% |
Фінансові витрати |
140 |
||||
Втрати від участі в капіталі |
150 |
||||
Інші витрати |
160 |
3,5 |
0,6 |
-2,9 |
-82,86% |
- прибуток |
170 |
85,7 |
584,9 |
499,2 |
582,50% |
- збиток |
175 |
||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
2,2 |
174,2 |
172 |
7818,18% |
- прибуток |
190 |
83,5 |
410,7 |
327,2 |
391,86% |
- збиток |
195 |
||||
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
||||
Чистий: |
|||||
- прибуток |
220 |
83,5 |
410,7 |
327,2 |
391,86% |
- збиток |
225 |
За даними Звіту про фінансові результати проаналізуємо, які чинники вплинули в звітному періоді на валовий прибуток підприємства (чистий дохід від реалізації та собівартість реалізованих товарів), на фінансовий результат від операційної діяльності підприємства (валовий прибуток, інші операційні доходи та витрати, адміністративні витрати, витрати на збут), на фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування (фінансовий результат від операційної діяльності та інші фінансові доходи).
Аналізуючи звіт про фінансові результати, бачимо позитивну динаміку у зростанні доходу (виручки) від реалізації за підсумками звітного періоду на 1725,6 тис грн., або +134,6%, що призвело до збільшення податку на додану вартість на 287,6 тис грн., або +134,58%. Чистий доход (виручка) від реалізації також збільшився на 1438 тис грн., або +134,61%. Валовий прибуток збільшився на 599,6 тис грн, або на 186,67%, також збільшилась сума чистого прибутку на 327,2 тис грн, або на +391,86 %, що свідчить про зміцнення положення підприємства на ринку.
Оцінка ділової активності ТОВ «Тальнівський завод «МІНВОДИ»
Коефіцієнт оборотності активів — відображена швидкість обороту сукупного капіталу, або скільки грошових одиниць реалізованої продукції припадає на одну грошову одиницю активів:
На 01.01.2006 коефіцієнт оборотності активів становив:
Ка=1068,3 тис грн./1029,9 тис грн.=1,04
На 01.01.2007 коефіцієнт оборотності активів становив:
Ка=2506,3 тис грн./1728,1 тис грн.=1,45
Зворотна величина — коефіцієнт завантаження показує скільки за звітний період витрачено грошових одиниць активу на одну грошову одиницю реалізованої продукції.
На 01.01.2006 коефіцієнт завантаження активів становив:
Кз=1029,9 тис грн./1068,3 тис грн.=0,96
На 01.01.2007 коефіцієнт завантаження активів становив:
Кз=1728,1 тис грн./2506,3 тис грн.=0,73
Коефіцієнт оборотності виробничих запасів — відображає число оборотів запасів і дозволяє виявити резерви зростання виробництва продукції. Зниження цього показника характеризує відносне зростання товарно-матеріальних запасів, що негативно впливає на фінансовий стан підприємства.
Коефіцієнт оборотності
На 01.01.2006 коефіцієнт оборотності виробничих запасів становив:
Квз=(747,1+161,9+74,5) тис грн./224,7 тис грн.=4,38
На 01.01.2007 коефіцієнт оборотності виробничих запасів становив:
Квз=(1585,5+220,3+100,2) тис грн./467,1 тис грн.=4,08
Коефіцієнт оборотності
На 01.01.2006 коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості становив:
Кд=1068,3 тис грн./2 тис грн.=534,15
На 01.01.2007 коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості становив:
Кд=2506,3 тис грн./27,4 тис грн.=91,47
Коефіцієнт оборотності
Сума закупівель = [чиста виручка
від реалізації продукції – фінансовий
результат від звичайної
Елементи доданої вартості витрати на оплату праці + відрахування на соціальні заходи + амортизація.
В координатному вимірі сума закупівель визначається за такою формулою:
На 01.01.2006 коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості становив:
Кд=(1068,3-85,7+224,7) тис грн./33,1 тис грн.=36,47
На 01.01.2007 коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості становив:
Кд==(2506,3-584,9+549) тис грн./349,3 тис грн.=7,07
Коефіцієнт оборотності
На 01.01.2006 коефіцієнт оборотності власного капіталу становив:
Кд=1068,3 тис грн./996,8 тис грн.=1,07
На 01.01.2007 коефіцієнт оборотності власного капіталу становив:
Кд=2506,3 тис грн./1369,9 тис грн.=1,83
Динаміка показників ділової активності:
Показники |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
Відхилення |
Динаміка |
грн |
% | |||
Коефіцієнт оборотності активів |
1,04 |
1,45 |
0,41 |
39,42% |
Коефіцієнт завантаження активів |
0,96 |
0,73 |
-0,23 |
-23,96% |
Коефіцієнт оборотності |
4,38 |
4,08 |
-0,3 |
-6,85% |
Коефіцієнт оборотності |
534,15 |
91,47 |
-442,68 |
-82,88% |
Коефіцієнт оборотності |
36,47 |
7,07 |
-29,4 |
-80,61% |
Коефіцієнт оборотності |
1,07 |
1,83 |
0,76 |
71,03% |