Финансы организаций

Если в результате страхового случая (стихийные бедствия, несчастный случай и т.д.) страхователю будет нанесен ущерб (экономический  или здоровью), то страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страховое возмещение.

  Страховщик и страхователь регулируют  страховое отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховым полисом. Этот документ (именной или на предъявителя) удостоверяет заключение страхового договора и содержит обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег.

  Для заключения договора страхования,  а им может быть страховой  полис либо страховое свидетельство, страхователь представляет страховщику определенный набор документов.

  Основная цель представления документации - определение степени страхового риска. Изучив клиента, страховщик устанавливает страховую премию (взнос) в процентах к страховой сумме и дифференцированной в зависимости от срока страхования.

  После уплаты премии договор  вступает в силу. Если по договору  страхования к установленному сроку поступит менее исчисленной суммы платежа, то такие договоры считаются несостоявшимися, а поступившие платежи возвращаются страхователю.

  Наиболее существенными моментами  в страховании являются: размер  ответственности, принимаемой страховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

  Условия страхования четко оговаривают  срок, в течение которого страхователь  обязан сообщить о наступлении страхового случая путем подачи заявления. Обычно действует 5-дневный срок для извещения о произошедшем событии. Размер страхового возмещения определяется в зависимости от объема ответственности страховщика, исходя из суммы непогашенной задолженности на установленную кредитным договором дату.

  Условия страхования предусматривают  порядок возмещения убытков. Одновременно  страховая организация оставляет  за собой право отказать в  выплате страхового возмещения. Свой отказ страховщик связывает,  во-первых, с недостоверностью сообщенных  страхователем сведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховом риске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования. В момент заключения договора эти условия должны формулироваться сторонами конкретно, во избежание дальнейших споров.

  Традиционное страхование подразделяется  наличное, имущественное страхование  и страхование ответственности.  Различные виды страхования имеют  разное значение в хозяйственной  деятельности предприятия. Рассмотрим основные виды страхования, используемые отечественными предприятиями.

  Имущественное страхование. Страхованию  подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество.

  Не подлежат страхованию наличные  деньги, ценные бумаги и другое  имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие, с момента объявления о такой  угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.

  Предприятие, застраховавшее принадлежащее  ему имущество, имеет страховую  защиту не только тех материальных  ценностей, которые были у него  на момент заключения договора страхования, но и имущества, поступившего в период действия договора страхования. Причем такое имущество считается застрахованным без взыскания страховых платежей. Если часть имущества выбыла в период договора, страховые платежи не возмещаются.

  Предусмотрены следующие виды  договоров страхования имущества:

- основной  договор - договор страхования всего имущества, принадлежащего предприятию;

- дополнительный  договор - договор страхования всего имущества, полученного предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятого им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д.;

- договор выборочного страхования части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого им;

- специальные договоры, заключаемые для обеспечения страховой зашиты имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке.

  Договоры страхования имущества  с предприятиями заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы платежей.

  Договор, заключенный на неопределенный  срок, считается продленным на следующий срок при условии внесения до окончания года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

  С предприятиями, деятельность  которых носит сезонный характер, а также при страховании имущества,  принятого от других организаций  и граждан (дополнительный договор), страховании на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может быть заключен договор на срок менее одного года (краткосрочный договор).

  Если имущество страхуется на  срок до 9 месяцев, платежи исчисляются за каждый месяц к размере 10% годовой ставки, а при страховании на 10 - 11 месяцев - в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц.

  По договору страхования организация  несет ответственность за гибель или повреждение имущества в результате стихийных бедствий, необычных для данной местности морозов и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

Имущество, принадлежащее предприятию, может  быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его  доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объекты страхования считаются застрахованными в такой же доле от их стоимости.

  Имущество, полученное предприятием  по договору имущественного найма  или принятое им от других  организаций и населения для  ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в размере полной его стоимости.

  Страховая сумма по договорам  страхования устанавливается исходя  из максимально возможного ущерба.

  При страховании имущества, принадлежащего  предприятию, в полной стоимости  оно считается застрахованным  в размере:

- полной балансовой стоимости (здания, сооружения, машины, оборудование и другие основные средства);

- фактической стоимости (товарно-материальные ценности, как собственного производства, так и приобретенные предприятием);

- экспертной оценки на основании представленных страхователем документов (экспонаты выставок, коллекции, авторские работы и т.п.);

- фактически произведенных материальных и трудовых затрат к моменту страхового случая исходя из утвержденных норм и расценок на строительные работы (объекты в стадии незавершенного строительства).

  Если заключается основной договор  страхования, то ставки устанавливаются в следующих размерах в процентах от страховой суммы:

- для нефтеперерабатывающих, нефтегазодобывающих, горнодобывающих, нефтехимических, химических, горно-обогатительных, металлургических, деревообрабатывающих, целлюлозно-бумажных, транспортных, торговых, энергетических предприятий, в том числе предприятий атомной энергетики - 0,15%, с ответственностью за кражу - 0,3%;

- для машиностроительных, строительных и других предприятий - 0,1 %, с ответственностью за кражу - 0,2%;

- для транспортных средств - 1,0%, с ответственностью за угон - 2,0%.

 

  Если заключается договор страхования  части имущества, в том числе  при страховании экспонатов выставок, принимаются другие ставки для  предприятий всех видов деятельности:

- по страхованию имущества (за исключением транспортных средств) - 1,0%, с ответственностью за кражу - 2,0%;

- по страхованию транспортных средств - 2,0%, с ответственностью за угон - 3,0%.

  Страхование отгруженной с предприятия продукции на период ее перевозки. В данном случае предприятие-изготовитель само или по просьбе покупателя страхует товары на период их транспортировки. Как правило, сумма страховки соответствует номинальной стоимости товаров или превосходит ее на 10 - 30% исходя из сложности обстоятельств по транспортировке из-за различных неблагоприятных условий.

  Страхование транспортных средств  осуществляется предприятием на  случай пожара, транспортных аварий  и других обстоятельств. Особенностью  страхования в данном случае является то, что страховой полис покрывает не только убытки самого предприятия в связи с полной или частичной утратой транспортного средства, но и ущерб, нанесенный третьим лицам.

  Компенсационное страхование. Обычно  выполняет роль возмещения определенных сумм рабочим и служащим предприятия в случае частичной или полной потери трудоспособности в результате несчастного случая на производстве, заболевания или смерти.

  Индивидуальные предприниматели  и коммерческие предприятия отчисляют из своих доходов установленную сумму в страховой фонд, однако, не менее выгодно оформлять компенсационное страхование работников предприятия в страховых компаниях. Использование этого вида страхования заставляет администрацию предприятия принимать эффективные меры для улучшения условий труда, снижения уровня травматизма и заболеваемости. Если условия труда не отвечают установленным стандартам, нормам и требованиям, то предприятие будет вынуждено платить компаниям повышенные страховые премии, что, естественно, ведет к ухудшению финансового положения и снижению уровня конкурентоспособности предприятия на рынке.

  Медицинское страхование. Страховой  фонд направляется предприятием на основе медицинского страхового полиса в различного рода лечебные заведения, обеспечивающие медицинское обслуживание работников предприятия. Страхование в области здравоохранения обычно покрывает все или большую часть расходов по пребыванию работников предприятия в больницах, на оплату счетов лечащих врачей и хирургических операций.

  Страхование кредита. В отечественной практике страховых организаций страхование кредита производится с 1990 г. Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

- добровольное страхование ответственности заемщика за непогашение кредита;

- добровольное страхование риска непогашения кредита. В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов (включая проценты за использование кредита). Во втором случае страхователем выступает банк, объектом страхования является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

 

4. Финансовые взаимоотношения предприятия с учредителями, акционерами, работниками

 

Поскольку финансы предприятия как отношения  являются частью

экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятия. Исходя из этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом:

- самостоятельность в области финансовой деятельности;

- самофинансирование;

- заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности;

- ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности;

- контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли.

Финансы предприятий представляют денежные отношения, возникающие между субъектами. Финансовые отношения - отношения, возникающие в процессе формирования и использования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств и их использования.

Финансовые  отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия и его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, и их использование на цели развития предприятия.

Финансовые отношения организации в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям: