Финансы хозяйствующих субъектов в финансовой системе РФ

Рис. 4 Состав фондов привлеченных средств

Фонд потребления – это денежный фонд, образуемый за счет  чистой прибыли и предназначенный в основном для удовлетворения материальных потребностей работников предприятия, для выплаты дивидендов (в акционерных обществах), для уплаты в ряде  случаев  штрафов, пени  за нарушения по вине предприятия. При формировании фонда потребления предприятие  должно учитывать одну очень важную закономерность: темпы роста балансовой прибыли должны быть  выше темпов роста потребления, включая заработную плату.

Оперативные денежные фонды, образующие четвертую группу денежных фондов, создаются предприятием  периодически. Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд  заработной платы.

Рис.5 Состав оперативных денежных фондов

Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.

Немаловажное значение имеет определение оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества  дней, необходимых для этого.

Обычно один раз в год (реже один раз в квартал) должен быть образован фонд выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие  организует фонд платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием  влекут  за собой штрафные санкции.

К пятой  группе денежных фондов предприятий следует отнести фонды, образуемые за счет различных источников (рис.6).

Рис 6. Состав Фондов, образуемых за счет различных источников

Фонд оборотных средств  является важнейшим денежным фондом, определяющим финансовое состояние предприятия и в конечном счете  его финансовые результаты. Источниками его формирования являются  собственные, заемные, привлеченные средства, а также кредиторская задолженность.

Фонд внеоборотных активов формируется за счет собственных и заемных источников.

Инвестиционный фонд предназначен для модернизации и расширения производства, которое требует постоянного развития. Он формируется за счет следующих источников:

      амортизационный фонд является целевым  денежным  фондом, предназначенным для простого воспроизводства внеоборотных активов. Амортизационные отчисления — денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в состав затрат на производство продукции и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства. Накопленные амортизационные отчисления образуют амортизационный фонд, предназначенный для воспроизводства изношенных основных фондов.

      фонд накопления, образуемого за счет отчислений от прибыли;

      заемные и привлеченные источников.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного  целевого значения. Он выделяется постольку, поскольку операции с валютой имеют свои особенности. Поэтому для  проведения  валютных операций  предприятия открывают    в коммерческих банках, имеющих лицензию  Центрального банка, валютные счета

Кроме рассмотренных,  на предприятиях  создаются и другие фонды денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Принципы организации финансов

В экономической литературе нет единства по поводу принципов организации финансов. Но большинство авторов считают, что финансовая деятельность организации строится на следующих принципах:

      хозяйственной самостоятельности;

      самофинансировании;

      материальной ответственности;

      заинтересованности в результатах деятельности;

      формировании финансовых резервов;

      осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

Хозяйственная самостоятельность заключается в том, что независимо от организационно-правовой формы хозяйствования предприятие самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли.

Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов.

Материальная ответственность означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности.

Заинтересованность в результатах деятельности определяется основной целью предпринимательской деятельности — извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом.

Обеспечение финансовых резервов связано с необходимостью их формирования для обеспечения предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработанные программы с риском не возврата вложенных денежных средств. Финансовые вложения организации также связаны с риском получения недостаточного процента дохода по сравнению с темпами инфляции или более доходными сферами приложения капитала.

Контроль финансово-хозяйственной деятельностью организации, прежде всего, осуществляется финансовой службой предприятия, которая проверяет финансовую деятельность, плановое и целевое использование финансовых ресурсов, выполнение основных финансовых показателей.

Контроль  осуществляют кредитные организации в процессе выдачи и

погашения ссуд. Налоговые органы проверяют своевременность и полноту уплаты налогов и других обязательных платежей. Ведомственный контроль по проверке финансово-хозяйственной деятельности осуществляют контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств в подведомственных им организациях. Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы. Основная цель аудиторского контроля — проверка достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности.

Прибыль организации (предприятия)

Экономическая сущность прибыли – одна из сложных и дискуссионных проблем в современной экономической теории.

С экономической точки зрения прибыль — это разность между денежными поступлениями и денежными выплатами. С хозяйственной точки зрения прибыль — это разность между имущественным состоянием предприятия на  конец и начало отчетного периода.

Прибыль предприятия выполняет ряд важнейших функций:

• служит критерием и показателем эффективности деятельности организации;

• выполняет стимулирующую функцию;

• служит источником формирования бюджетов различных уровней;

• служит источником развития предприятия.

В состав конечного финансового результата — прибыли организации за финансовый период включаются прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг), операционные, и другие прочие доходы.

Получая прибыль, организация решает задачи ее использования. Характер направлений использования прибыли отражает стратегические задачи. Выплачивая дивиденды, предприятие стимулирует рост стоимости своих акций, оставляя прибыль на предприятии, акционеры инвестируют развитие производства.

Распределение прибыли следует рассматривать в трех направлениях: прибыль распределяется между государством, собственниками предприятия и самой организацией.

Сущность финансового планирования

Для того чтобы использование финансовых ресурсов в компании проходило наиболее эффективно, следует заранее планировать все свои затраты и расходы.

Финансовое планирование - это осознанная деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов.

Сложившаяся уже за последнее десятилетие система финансового планирования в организациях имеет ряд серьезных недостатков.

      Процесс планирования по традиции начинается с производства, а не со сбыта продукции.

      Планирование сегодня — процесс очень трудоемкий. Существующие планово-экономические службы продолжают подготавливать огромное число документов, большинство из которых не пригодны для использования финансовой службой в целях анализа и корректировки действий.

      Процесс финансового планирования затянут во времени.

      На предприятиях, как правило, отсутствует разделение затрат на переменные и постоянные, не всегда проводится анализ безубыточности продаж.

      Существующая система планирования не дает возможности проводить достоверный анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям деятельности на рынке.

Основные задачи финансового планирования на предприятии следующие:

      обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

      определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

      выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;