Финансы, денежное обращение, крудит на примере предприятия "ТрансКредитБанк"

Дт. 45201(А) Кт. 30102(А),40702(П)

Создан (доначислен) резерв по кредитам, предоставленным юридическим  лицам:

Дт. 70209(А) Кт. 45215(П), 45615(П)

Списан ранее созданный  резерв при возврате кредита юридическим  лицом:

Дт. 45215(П) Кт.70107(П)

Списана сумма безнадежного кредита, не невозвращенного юридическим лицом:

Дт. 45215(П),45615(П) Кт. 45812(А)

Начислены суммы процентов  по кредитам, предоставленным другим банкам и юридическим лицам - не клиентам банка:

Дт. 47423(А) Кт. 61301(П)

 

3.2 Кредитование

Размер и  структура кредитного портфеля.

Положительная динамика кредитного портфеля банка отмечалась на протяжении всего 2004 года. Его прирост  в абсолютном выражении составил 2,25 млрд. рублей при этом основное увеличение произошло во втором полугодии. Общая  величина задолжности юридических  лиц на 1 января 2005 года составила 19,38 млрд. рублей.

В 2004 году ТрансКредитБанк  предоставлял клиентам следующие кредитные  продукты:

- срочные кредиты;

- кредитные линии (возобновляемые  и невозобновляемые);

- овердрафты;

- вексельные кредиты;

- бридж - кредиты, а также проводил факторинговое обслуживание клиентов.

Как и ранее, основные направления размещения кредитов были связаны с железнодорожным транспортом. При этом в 2004 году банк перешел от преимущественно прямого кредитования ОАО «РЖД» к финансированию стратегически важных для отрасли предприятий. При этом суммарный размер вложений в отраслевые проекты возрос.

В 2004 году банк заметно  увеличил объем предоставляемых  кредитов на финансирование лизинговых проектов. Их объем к концу отчетного  года достиг 4,8 млрд. рублей при открытых лимитах кредитования в размере 5,5 млрд. рублей.

Также возрос объем кредитов, предоставляемых в рамках сотрудничества с зарубежными кредитными агентствами  и фондированных ресурсами западных банков, на закупку дорогостоящего технологического оборудования для российских компаний - партнеров и поставщиков ОАО «РЖД».

За прошлый год произошли  заметные изменения в структуре  портфеля, рассматриваемого в разрезе  отраслей экономики. На фоне сокращения прямых кредитов ОАО «РЖД» увеличился удельный вес кредитов, предоставленных компаниям других отраслей экономики. Наиболее существенные изменения связаны с ростом доли кредитов финансовым и лизинговым компаниям (с 12,6% на 1 января 2004 года до 26,6% на 1 января 2005 года), предприятиям газовой, нефтяной и угольной промышленности (с 2,91% до 9,0%), предприятиям энергетики (с 7,1% до 10,8%) и компаниям - экспедиторам (с 1,9% до 6,6%).

Сроки предоставления кредитов.

В 2004 году в структуре  распределения кредитов банка по срокам произошло заметное сокращение доли краткосрочных кредитов, предоставленных на срок свыше одного года. Так, на 1 января 2005 года доля кредитов на срок от полугода до года сократились с 48% до 27%, а доля кредитов длительностью свыше года составила 37% против 9% годом ранее. Это объясняется прогнозом банка в отношении динамики ставок и объективными потребностями заемщиков - крупных корпоративных клиентов и населения.

Размер кредитов

Кредитный портфель ТрансКредитБанка в прошедшем году был сформирован  за счет кредитов, величина которых колебалась от 100 тыс. до 900 млн. рублей.

При этом сумма кредитов, предоставленных десяти основным заемщикам, по итогам года составила 6,67 млрд. рублей, или 34,9% всего объема портфеля.

В число крупнейших покупателей  кредитов банка вошли лизинговые компании «ТрансИнвестХолдинг», «ТрансСистема» и «Росвагонмаш», осуществляющие поставку подвижного состава для нужд ОАО «РЖД»; производственное объединение «Уралвагонзавод» - флагман российского транспортного машиностроения; Группа компаний «ЕвразХолдинг» (металлургический комплекс); Группа компаний «Солнечные продукты» (пищевая промышленность).

Валюта кредитов

Структура кредитного портфеля банка в разрезе валют в 2004 году существенно не изменилась.

Основу кредитного портфеля составляют кредиты, предоставленные в рублях - около 90% кредитного портфеля. Данное соотношение объясняется структурой пассивной базы банка. В то же время необходимо отметить, что в третьем квартале банк осуществил кредитование нескольких проектов в евро. Доля таких кредитов составила по итогам года 3%, их фондирование осуществлялось за счет ресурсов, привлеченных от зарубежных банков.

Динамика средних ставок кредитования по кредитам как в рублях, так и в иностранной валюте имела тенденцию к понижению, что объясняется общей тенденцией на российском рынке кредитования, обусловленной неоднократным снижением в течение 2004 года Банком России ставки рефинансирования, динамикой валютного курса, агрессивной политикой и растущими объемами кредитования заемщиков российскими структурами западных банков, предлагающими структурами западных банков, предлагающими кредитные ресурсы по более низким ценам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают  коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно по этому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, Нои от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной  системы кредитования состоит в  ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Центральный Банк РФ, к  примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в центральные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с резервом ликвидных средств.

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1.Лаврушин О.И. «Банковское  дало». М: Финансы и статистика 2000г.

 

2. Закон РФ « О  Центральном Банке РФ»

 

3. Закон РФ « О  банках и банковской деятельности».

 

4. Черкасов В.Е. «Банковские  операции» 2002г

 

5. Селеванова Т.С « Бухгалтерский учет в банках». «Феникс» 2004г.

 

6. Варьяш И.Ю. « Банковская  социология». СПБ «Альфа».2003г

 

7. Инструкция ЦБРФ  от 01.10.97г «О порядке регулирования  деятельности банков»(с изменениями  и дополнениями от13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999г, 12 мая 2000г)

 

8. Курсов В.Н., Яковлев  Г.А. « Бухгалтерский учет в  коммерческом банке. Новые типовые  бухгалтерские проводки» М.: ИНФРА, 2001г

 

9. Макарова О.М., Сахарова  Л.С. « Коммерческие банки и  их операции». М.: «Банки и биржи».

 

10. Положение ЦБРФ №205П;№ 39П

 

11. План счетов «Бухгалтерского  учета в кредитных организациях»  «ОМЕГА-Л» 2005 г.