Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений

   Регулирование государством финансовых отношений: финансовые отношения, будучи объективными, тем не менее, регулируются государством посредством: 1)налогов и налоговых льгот; 2)финансовых санкций за несоблюдение налогового законодательства; 3)процентов по государственным ценным бумагам; 4) учетной ставки ЦБ России; 5) ставки единого социального налога (взноса) и др.(Финансы и кредит, учебное пособие; Шевчук В.А., Шевчук Д.А.; М.: 2007г.)

               Субъекты финансовых отношений  возникают:

1. между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей,  реализации продукции и оказания услуг;
2. между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;
3. внутри предприятий при формировании и кругообороте его фондов;
4. внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
5. между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
6. между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
7. между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
8. между отдельными звеньями бюджетной системы.

Участниками финансовых отношения является субъект. Субъектами финансовых отношений выступают юридические и физические лица: государство, предприятия всех форм собственности, различные организации (в т.ч. кредитно-банковские), объединения, учреждения, граждане и прочие участники воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются денежные фонды целевого назначения.

   Объектами финансовых отношений являются финансовые ресурсы - денежные средства государства, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, физических лиц и прочих участников воспроизводственного процесса.

 Большинство  экономистов считают, что финансы  выполняют  три функции: 1) распределительную, 2) регулирующую, 3) контрольную.

   Распределительная функция . Эта  функция осуществляется во всех  сферах общественной жизни: в  материальном  производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

   Субъектами распределения на  микроуровне  выступают юридические  и физические лица, на макроуровне  – государство. Объектами распределения  служат ВВП и НД в денежной  форме.

 С  помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости(на макроуровне).

    Распределительная функция охватывает  три последовательные ступени:

1. формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне – централизованные средства государства;
2. распределение денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия( уставный, оплата труда, амортизаций) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
3. использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне – улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества.

  При  первичном распределении  на  микроуровне возникают  основные  или первичные доходы. В сфере  материального производства к  первичным доходам относятся  :

1. прибыль предприятий;
2. отчисления в социальные, внебюджетные фонды;
3. доходы работающих.

Формирование  первичных доходов материального  производства – это начальный  этап распределения, обусловленный  законами товарного производства. Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производственных, доходов.

  Необходимость  перераспределения НД связана:

1. с с межотраслевыми  и межтерриториальными перераспределениями в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий  и организаций;
2. с наличием двух сфер – производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, оборона, где не создаётся НД);
3. существованием различных социальных групп населения.

Распределительная функция финансов позволяет:

1. образовывать денежные фонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а так же государства;
2. образовывать не просто денежные фонды, а фонды целевого назначения;
3. осуществлять межотраслевые, межтерриториальное перераспределение, а так же между сферами и социальными группами;
4. создавать необходимые  резервы как на уровне предприятий, так и государства.

Контрольная функция. Финансы , связанные с движением  денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через  финансовые ресурсы отображать воспроизводственный  процесс. Сущность финансового контроля – сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая  воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях  распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в  обеспеченности необходимыми ресурсами  производственного процесса. Контрольная  функция финансов проявляется:

1. до наступления  распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;
2. в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;
3. в процессе подведения итогов, составления оценок исполнения денежных фондов.

Контрольная функция реализуется через:

1. финансово-бюджетный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчёта;
2. финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов;
3. кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных расчётов.

Регулирующая  функция тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процессе воспроизводства.

На микроуровне(предприятие) – эта функция стимулирует  его  деятельность, создавая различные  фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объёма, улучшению материального положения работающих.

На макроуровне ( государство) эта функция, используя  государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов.

Финансовый механизм. Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

В условиях углубления  рыночных реформ применяется  качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др. (Финансы денежное обращение кредит, Поляк Г.Б. М.:2001г) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 Финансовые ресурсы  как  материальные носители финансовых

                                           отношений

Финансовые  ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги обслуживающие финансовые отношения.

а) понятие финансовых ресурсов как патока и запаса

    Институциональная  подсистема представляет собой инфраструктуру финансовой системы. Институциональная подсистема как совокупность финансовых рынков, организаций (учреждений-посредников), финансовых инструментов и информационных технологий обеспечивает перераспределение (переток) ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов  с избытком этих ресурсов определённый период времени к экономическим субъектам, имеющим недостаток этих ресурсов. Перераспределение средств с помощью различных финансовых инструментов  и институтов принято называть  денежными финансовыми потоками.

     Если рассматривать все с точки зрения влияния, оказываемого ими на чистый денежный поток предприятия, то их можно охарактеризовать как движение финансовых ресурсов (фондов). Под приростом финансовых ресурсов при этом понимается возникновение любого потенциального источника увеличения чистого денежного потока. Сокращение такого источника называется вложением финансовых ресурсов. Например, продавая свои запасы, предприятие получает от покупателя деньги, увеличивая тем самым чистый денежный поток. Следовательно, уменьшение запасов означает прирост финансовых ресурсов. Но точно к такому же результату приводит возникновение или увеличение кредиторской задолженности перед поставщиком – предприятие получает возможность не расходовать свои деньги в течение определенного времени, то есть сокращает денежный отток, что равносильно увеличению притока. “Сэкономил – это все равно, что заработал”. Значит, увеличение кредиторской задолженности также равносильно приросту финансовых ресурсов. Когда придет время погашать задолженность, предприятию придется раскошелиться, следовательно снижение кредиторской задолженности уменьшает чистый денежный поток. Поэтому снижение кредиторской задолженности отражает вложение финансовых ресурсов. С дебиторской задолженностью обратная ситуация: ее увеличение равнозначно сокращению чистого денежного потока (вложению финансовых ресурсов), а снижение долга дебиторов означает дополнительный приток денег (прирост финансовых ресурсов) 

           То, что мы привычно называем "сбережениями", в действительности распадается  на два разных понятия, связанных с различием между двумя классами переменных: запасами и потоками. Так, следует различать переменную запаса, т.е. объема накопленных (отложенных) денежных средств на определенный момент времени, от переменной потока сбережений, представляющей собой объем денег, отложенных (т.е. не потраченных) в течение некоторого временного периода (например, месяца или года). Запасы могут быть выражены через потоки и наоборот: запасы представляют собой арифметическую сумму потоков сбережений за все предшествующие периоды, а поток за данный период является изменением (положительным или отрицательным приростом) запасов на начало и конец периода.

    Следует иметь в виду, что в английском языке различение переменных потоков и запасов сбережений разводятся использованием различных терминов. Для обозначения потоков сбережений используется термин 'savings', а накоплений – 'assets' или 'wealth'.  В русской терминологии (как в обыденной речи, так и научных текстах) "сбережениями" называются одновременно и потоки, и запасы сбережений.

   Аналитический инструментарий контроллинга связан с различными системами управленческих расчетов, которые основываются на специальной терминологии или расчетных величинах, среди которых выделяют величины потоков и запасов. Их используют для управления прибылью и сохранения ликвидности предприятия, а также для управления его производственно-экономической и финансово-экономической сферами деятельности. Так, расчетные величины потоков отражают движение стоимостей в производстве, финансовых и денежных ресурсов в течение конкретного периода. Они используются для управления финансово-экономической сферой предприятия.

     Величины потоков влияют на изменение запасов. Положительные потоки (поступления, доходы, результат деятельности, производственный доход) увеличивают запасы, отрицательные (выплаты, расходы, затраты, издержки) уменьшают их. Разница между положительными и отрицательными величинами потоков одного периода свидетельствует об изменении запасов. Потоки и запасы связаны так:

запас на начало периода + приход – расход = запас на конец периода. 

б) виды децентрализованных и централизованных финансовых ресурсов

   Чистый доход в составе валового внутреннего продукта (ВВП) является основным источником формирования финансовых ресурсов. Исходя из распределения и перераспределения части ВВП, создаются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Часть чистого дохода направляется на расширенное воспроизводство сферы материального производства для создания децентрализованных финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении хозяйствующих субъектов (предприятий, объединений, организаций), т. е. формируются на микроуровне и используются на затраты по расширению производства. Создаваемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов денежные фонды направляются на новые капитальные вложения, увеличение оборотных средств, финансирование научно-технического прогресса, проведение мероприятий по охране природы и т. д. Осуществление этих затрат за счет использования децентрализованных финансовых ресурсов позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный процесс элементов общественного труда и их расширенного воспроизводства.