Федеральное казначейство

1. Полномочия  Федерального казначейства

    В РФ функционирует единая централизованная система органов Федерального казначейства, включающая Главное управление федерального казначейства Министерства финансов РФ и подчиненных ему территориальных  органов федерального казначейства по субъектам РФ, городам, кроме районного подчинения, районам и районам в городах.

    Главные задачи органов  федерального казначейства:

1. Организация, осуществление и контроль за исполнением бюджета РФ, управление за доходами и расходами бюджета на счетах Казначейства;
2. Регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств;
3. Осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных ФР;
4. Сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление законодательным и исполнительным органам отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по бюджету РФ, о государственных внебюджетных фондах, о состоянии бюджетной системы РФ;
5. Управление и обслуживание совместно с Банком России и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ;
6. Разработка методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны РФ.

    К функциям Главного управления федерального казначейства Минфина РФ относятся:

• Организация бюджетного и финансового исполнения федерального бюджета и финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, исходя из принципов единства кассы;
• Руководство работой территориальных органов федерального казначейства;
• Доведение до территориальных органов федерального казначейства размеров ассигнований из федерального бюджета по обслуживаемым ими территориям;
• Ведение сводного реестра распорядителей средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;
• Организация распределения доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, передача в местные бюджеты отчислений от поступлений по государственным налогам и доходам;
• Управление доходами и расходами федерального бюджета и другими централизованными ФР, находящимися в ведении Правительства РФ, распоряжение средствами на соответствующих счетах в банках, кроме средств государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств, осуществление операций с этими средствами;
• Организация осуществления взаимных расчетов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ;
• Регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными федеральными внебюджетными фондами, организация контроля за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;
• Организация и осуществление: краткосрочного прогнозирования и кассового планирования средств федерального бюджета, других централизованных ФР и направлений их использования; учета операций по движению средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных средств на счетах казначейства; сбора, обработки и анализа информации о состоянии федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;
• Осуществление по поручению Правительства РФ и Минфина РФ других операций со средствами федерального бюджета, другими средствами, находящимися в ведении Правительства РФ;
• Организация работы территориальных органов Казначейства по контролю за исполнением федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов, поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;
• Управление и обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга совместно с Банком России и другими уполномоченными банками, организация и осуществление размещения на возвратной платной основе централизованных ФР, находящихся в ведении Правительства РФ;
• Организация и ведение операций по учету государственной казны.

    Органы  Казначейства по субъектам РФ, а также городам с районным делением, имеющим в своем подчинении нижестоящие Органы Казначейства, осуществляют на соответствующей территории функции, применительно к функциям, рассмотренным выше, кроме функций, относящихся исключительно к обслуживанию федерального бюджета, закрепленным за Главным управлением федерального казначейства.

    Органы  Казначейства по городам, кроме городов  районного подчинения, районам, районам  в городах выполняют следующие  функции: 

1. Осуществляет бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета, финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, контроль за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;
2. Обеспечивает целевое финансирование предприятий за счет средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и целевое использование федеральных внебюджетных средств;
3. Осуществляет распределение доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, производят отчисления от поступлений по государственным налогам и доходам в местные бюджеты;
4. Осуществляет сбор, обработку и передачу вышестоящим органам Казначейства информации и отчетов об исполнении доходов и расходов федерального бюджета, о финансовом исполнении государственным федеральных внебюджетных фондов, поступлении и использовании федеральных внебюджетных средств.

    Федеральное казначейство может осуществлять исполнение бюджетов субъектов РФ и местных  бюджетов по заключенным с соответствующими органами исполнительной власти и органами местного самоуправления соглашениям. Полномочия органов Федерального казначейства распространяются на организации, включая кредитные организации, осуществляющие операции со средствами соответствующих бюджетов в объеме имеющихся полномочий применительно к средствам федерального бюджета. 

2.Ведение  лицевых счетов  распорядителей ассигнований.

    Финансирование  расходов распорядителей ассигнований федерального бюджета и осуществление  кассовых расходов производится с лицевых  счетов, открытых в территориальных  органах Федерального казначейства. Перечисление средств федерального бюджета на текущие бюджетные и расчетные счета организаций, открытые в учреждениях банков, не производится.

    Учет  движения средств по расходам федерального бюджета осуществляется на лицевых  счетах, открываемых в органах  Федерального казначейства и служащих для бухгалтерского отражения операций по исполнению федерального бюджета.

    Управление  денежными средствами на лицевых  счетах осуществляется распорядителями  ассигнований.

    Главное управление Федерального казначейства устанавливает порядок учета  операций, открытия и ведения лицевых счетов, определяет режим работы лицевых счетов в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами.

    Лицевые счета распорядителей бюджетных  ассигнований открываются непосредственно  на текущем бюджетном счете органа Федерального казначейства и предназначены для учета операций по финансированию расходов на содержание учреждений и организаций, а также федеральных программ, дотациям, компенсациям, субвенциям, трансфертам и ссудам.

    Движение  средств по лицевым счетам учитывается  на текущее бюджетном счете органа Федерального казначейства, открытом в учреждениях Банка России, Сбербанка РФ, других банках, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики осуществлять операции со средствами федерального бюджета.

    Лицевые счета распорядителям ассигнований федерального бюджета открываются  по мере перевода их на финансирование через органы Федерального казначейства по территориальному признаку.

    На  основании заключенных с владельцами  лицевых счетов договоров органы Федерального казначейства:

1. Обеспечивают финансирование расходов федерального бюджета в пределах лимитов, доведенных Главным управлением федерального казначейства согласно утвержденным сметам расходов учреждений и организаций, объемам финансирования федеральных и целевых программ, трансфертов населению и субъектам РФ, дотаций, ссуд и т.д.
2. Производят учет операций по зачислению денежных средств на лицевые счета распорядителей ассигнований в соответствии с реестрами Главного управления федерального казначейства;
3. Обеспечивают выдачу денежных средств на выплату зарплаты и другие необходимые выплаты в наличной форме.

    Органы  федерального казначейства производят также безакцептное списание денежных средств с лицевых счетов владельцев в установленных законодательством случаях.

    Орган федерального казначейства имеет право  осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств; приостанавливать или прекращать финансирование в случае непредоставления соответствующих  документов или отчетности об использовании средств; проверять целевое использование выданных денежных средств и произведенных платежей.

    Владелец  лицевого счета имеет право распоряжаться  денежными средствами, находящимися на лицевых счетах; получать от органа федерального казначейства необходимую информацию по движению средств федерального бюджета на лицевом счете; контролировать своевременность зачисление и перечисление средств с лицевого счета.

    Организации, которым открыты лицевые счета  в органах Федерального казначейства, представляют расчетно-денежные документы на финансирование своих расходов в соответствии с утвержденной сметой. Литы бюджетных средств и их бюджетное назначение доводятся до владельцев лицевых счетов органами Федерального казначейства.

    Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов производятся в день их поступления в орган Федерального казначейства в течение первой половины рабочего дня в операционный день.

    Оплата  всех расчетно-денежных документов владельцев лицевых счетов, включая выплату зарплаты, расчеты с бюджетом, государственными внебюджетными фондами, другие платежи, производится с их лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением законодательства в части очередности платежей и календарной очередности поступления расчетных документов .

    Органы  Федер.казначейства ежедневно получают от учреждений банка выписки по текущему бюджетному счету с приложенными к ним платежными документами: инкассовыми  порученияим, мемориальными ордерами, квитанциями на сдачу наличных денег – по произведенным расчетно-кассовым операциям. 
 
 
 

    Зачисление  поступивших от вышестоящего органа Федерального казначейства денежных средств на текущий бюджетный счет органа Федерального казначейства производится учреждением банка на основании платежных поручений и реестров.

    Поступившие и зачисленные на лицевые счета организации денежные средства, предназначенные на финансирование расходов федерального бюджета, используются в строгом соответствии с утвержденными сметами и бюджетными назначениями, указанными в реестрах.

    По  окончании финансового года бухгалтерия  органов Федерального казначейства проверяет достоверность всех балансовых счетов и расчетов с распорядителями  ассигнований федерального бюджета.