Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок

     Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

     Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с  законодательством Российской Федерации[6, c. 155-162].

 

2.2. Контроль за совершением операций с драгоценными металлами.

     Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

     1. При проведении банковских операций  с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

     2. Банки осуществляют операции  с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

     3. Банк России устанавливает единые  правила ведения бухгалтерского  учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

     4. Банк России устанавливает порядок  приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

     5. В случае нарушения банком  требований Центрального Банка  РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

     Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

     Такой банк может совершать:

     • сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

     • операции со слитками золота и серебра  по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

     • залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

 

2.3. Металлический счет.

     Металлический счет открывается банком для осуществления  операций с драгоценными металлами. Металлический счет — это счет банка (JIOPO), на котором числится определенное количество металла в граммах с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме одной цифры — количества граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, на металлическом счете указывается количество физического металла, а в хранилище (депозитарии) банка хранится данный эквивалент металла. Учет ведется в граммах, а учет монет — по их количеству. При переводе тройской унции в граммы исходят из соотношения, что одна тройская унция составляет 31,1034807 г. Результат определяется с точностью до 1/1000 доли тройской унции и применением правила округления. Существуют два вида металлических счетов:

     • металлический счет ответственного хранения;

     • металлический счет в обезличенном металле.

     Металлический счет ответственного хранения (блокированный счет — allocated account) — это счет клиента для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.) [10, c. 120-121].

     Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены  от своего имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник  металла, т. е. клиент банка.

     Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированный счет — unallocated account), - это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы[10, c. 123-124].

     Юридические лица — клиенты банка должны иметь  лицензии на проведение операций с драгоценными металлами.

     Размер  вклада на металлический счет для  юридических или физических лиц  устанавливается банком. Минимум  обычно составляет 50 г золота. Процентов по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка — и от курса доллара к рублю.

     Пример.

     Вклад инвестора на металлический счет в банке — 55 кг золота в лигатуре марки ЗЛА-3 пробой 999,5 по цене одной тройской унции золота на Лондонской бирже, действующей на день вклада. Через три месяца стоимость одной тройской унции золота по цене международного рынка, исчисленная по утреннему «золотому» фиксингу в Лондоне, возросла на 11,5 долл. США. Курс доллара США к рублю по котировке Центрального банка России возрос за этот период на 1,08 руб. Одна тройская унция равна 31,1034807 г.

     При определении доходов результаты расчетов определяются с точностью  до 0,001 доли тройской унции с применением  правил округления.

     Количество  тройских унций:

     55000 / 31,1034807 = = 1768,2908 = 1768,3.

     Величина  доходов владельца металлического счета составила:

     1768,3 * 11,5 * 1,08 = 21 962 руб. 29 коп.

     Российский  банк ориентируется на Лондонскую биржу (London Bullion Market Association).

     Например, банк «Российский кредит» корректирует покупку-продажу золота каждые два дня. Однако жесткой привязки к котировке, которая изменяется ежедневно, в банке нет. Банк усредняет ее значения за пропущенные дни. Это позволяет банку сгладить наиболее резкие колебания цен на золото. Для этой же цели предназначается и разница между покупкой и продажей золота, которая может доходить до 4 %.

     Открытие  металлического счета в специально уполномоченном банке производится на основании поручения клиента  на открытие металлического счета.

     При сдаче поручения на открытие металлического счета хозяйствующий субъект представляет в банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

     Гражданин же представляет только паспорт или  другой документ, подтверждающий личность.

     Металлический счет открывается на основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения на открытие счета.

     При открытии металлического счета клиенту  выдается свидетельство об открытии такого счета.

     Все операции по металлическому счету клиента производятся депозитарием банка на основании поручений установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

     Поручения принимаются:

     а) от клиентов-юридических лиц — при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;

     б) от клиента-гражданина — при наличии  подписи и предъявлении паспорт или другого документа, подтверждающего личность.

     в) от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом, — при наличии доверенности на совершение операции, предусмотренных данным поручением.

     Подписи на поручении или доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета.

     Все поручения передаются депозитарию  банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная депозитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

     Закрытие  металлического счета осуществляется в соответствии с поручением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

 

Глава 3. Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок.

     Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования их накопления денежных средств.

     Поэтому они относятся к финансовым активам  и могут являться объектом банковских сделок.

     Операции  с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законном РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 « О валютном регулировании и валютном контроле» и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

     Драгоценными  металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за невключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

     Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром  и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

     Не  все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. ,№ 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к  непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и Качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.

     К природным алмазам, непригодным  для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в  сыром (естественном) виде обработанном виде ситовых классов «3 + 2» и ниже, включая:

• алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;
• отходы при любом виде обработки алмазов;
• алмазный концентрат;
• алмазную крошку и алмазные порошки.

     Непригодными  для изготовления ювелирных изделий являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки. Борт (гол. boort) - это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до одного карата.