Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 18:18, контрольная работа
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Задание 1……………………………………………………………………3
Задание 2………………………………………………………………..…21
Окончание
таблицы 1.19
| Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
| Раздел V.Краткосрочные обязательства | ||||||
| 5.1.Кредиторская задолженность за материалы | 14580 | 12740 | 10690 | 12820 | 12820 | Т7:4 |
| 5.2.Задолженность
перед поставщиками |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5.3.Задолженность по налогам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5.4.Задолженность по оплате труда | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5.5.Авансы полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5.6.Краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5.7.Итого по разделу V | 14580 | 12740 | 10690 | 12820 | 12820 | Т19:сумма 5.1-5.6 |
| 5.8.Итого пассивов | 136552 | 146231 | 143879 | 157813 | 157813 | Т19:3.4+4+5.7 |
Вариант
1
Используя
данные задания 1, составьте сводный
бюджет доходов и расходов в управленческом
формате (табл. 2.1). Подготовьте аналитическую
записку для руководства предприятия,
содержащей комментарии к ключевым
показателям прибыли. Как Вам кажется,
имеет ли достоинства управленческий
формат по сравнению с форматом РСБУ (табл.
15)?
Таблица 2.1
Сводный бюджет доходов и расходов (управленческий формат)
| № | Наименование показателя | 1 | 2 | 3 | 4 | 2009 |
| 1. | (+) Чистая выручка от реализации продукции (Sal) | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
| 2. | (–) Себестоимость реализованной продукции (COGS), не включая амортизацию | 119705 | 192035 | 119914 | 192484 | 624139 |
| 3. | (=) Валовая прибыль (GP) | 30295 | 47965 | 30086 | 47516 | 155865 |
| 4. | (–) Коммерческие
и управленческие расходы (SG&A), не
вкл. амортизацию |
9729 | 11787 | 9044 | 11701 | 42261 |
| 5. | (–) Амортизация (DA) | 1300 | 1950 | 1950 | 1950 | 7150 |
| 6. | (=)Операционная прибыль (OP) | 20566 | 36178 | 21042 | 35815 | 148715 |
| 7. | (+) Прочие доходы (OI) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. | (–) Прочие расходы (OE) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. | (=) Прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT) | 20566 | 36178 | 21042 | 35815 | 148715 |
| 10. | (+) Процентные доходы и дивиденды (FI) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11. | (–) Проценты к уплате (I) | 3000 | 2880 | 2520 | 2160 | 10560 |
| 12. | (=) Прибыль до налогообложения (EBT) | 20566 | 36178 | 21042 | 35815 | 148715 |
| 13. | (–) Налог на прибыль (tax) | |||||
| 14. | (=) Чистая прибыль (NP) | 16453 | 28943 | 16834 | 28652 | 90882 |
| 15. | (–) Дивиденды по привилегированным акциям (DivPS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16. | (=) Прибыль к распределению (EAC) | 16453 | 28943 | 16834 | 28652 | 90882 |
| 17. | (–) Дивиденды по обыкновенным акциям (Div) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 18. | (=) Нераспределенная прибыль (RE) | 16453 | 28943 | 16834 | 28652 | 90882 |
Аналитическая
записка для руководства
Предприятие зарабатывает операционную прибыль: за год заработано 148715 руб.
Предприятие не расходует операционную прибыль на прочие виды деятельности и не зарабатывает дополнительную прибыль с прочих видов деятельности: EBIT = OP.
Управленческий формат по сравнению с форматом РСБУ имеет одно существенное различие: прибыль максимально приближена к денежному потоку, т.к. отдельно учитывает амортизацию, которая не участвует в анализе денежного потока.
Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика