Депозиты до востребования

Федеральное агентство по образованию

ФГОУ  СПО ОНТ 
 

Доклад

На  тему:

“Депозиты до востребования” 
 
 
 
 

        Группа БД-3 

                                                                                  Выполнили:Ейбог  А.В. 

                                                                                                            Лазарева Е.А.

      Проверила:Кочеткова  Т.Б. 
 
 
 

                                      Орск 2010 г.

                     Содержание:

1.Введение.

2.Депозиты до  востребования.

3.Заключение. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

Специфика банковского  учреждения как одного из видов коммерческого  
предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется  
не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в  
привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны  
центрального банка в любом государстве.  
Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования  
соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и  
перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических  
нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер  
риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов  
населения и др.  
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства,  
которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для  
осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет  
возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений,  
населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им  
соответствующих счетов.  
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их  
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с  
клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных  
долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).  
Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной  
форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их  
собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с  
привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков  
вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной  
ресурс для проведения активных кредитных операций.  
Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по  
формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях  
снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения  
требований органов, регулирующих банковскую сферу.  
Целью написания курсовой работы является изучение порядка  
организации и учета депозитных операций коммерческого банка.

                                     Депозиты до востребования.  
 
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут  
быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со  
стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных  
и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым  
использованием средств [9].  
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает  
сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам  
счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В  
условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки  
стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до  
востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов,  
а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования  
банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской  
Федерации.  
Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как  
правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление  
процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными  
оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется  
совершать в последний день года.  
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в  
любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.  
Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без  
ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ  
порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования  
для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для  
банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для  
поддержания ликвидности.  
К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета  
банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления  
расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.  
Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется  
счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого  
банка, называется счетом «лоро». В балансе банка операции по этим счетам  
отражаются на следующих балансовых счетах:  
№ 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях-  
корреспондентах», счет активный;  
№ 30109 - «Корреспондентские счета кредитных организаций-  
корреспондентов», счет пассивный.  
Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании  
заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия  
функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует  
иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов  
клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них  
средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету  
сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством  
предоставления банку-корреспонденту кредита («овердрафт») с отдельного  
балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских  
отношениях между банками.  
К депозитам до востребования следует отнести такие специфические  
счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент – это единый счет, на  
котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте  
отражаются: с одной стороны – ссуды банка и все платежи со счета по  
поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде  
выручки, переводов, возврата ссуд и пр.  
Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными  
средствами, дебетовое – что в оборот вовлечены заемные средства и владелец  
счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк  
начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает проценты  
в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка  
начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета.  
Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным  
заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов  
над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в  
каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком  
сумме [11].  
Овердрафт – это счет, по которому на основании соглашения между  
клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за  
счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что  
означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный  
(кредитовый) остаток.  
Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных  
организациях, расположенных на территории РФ, допускают в установленных  
законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре  
банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии  
расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих  
счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое  
сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они  
согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ  
являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с  
расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов,  
предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете  
(«овердрафт») № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901,  
45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах  
оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока  
возврата.  
Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования,  
которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для  
клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного  
ресурса кредитования для банков) производится по формуле:  
Д= Оср.: К об. х 100%,  
где  
Д – доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих  
счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.  
Оср – средний остаток средства на расчетном или текущем счете за  
год.  
К об. – кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год.  
 
В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до  
востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на  
высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность  
определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в  
качестве стабильного кредитного ресурса.  
Для расширения активных операций и получения банком прибыли  
наилучшим способом с точки зрения управления пассивами является рост и  
диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до  
востребования и срочные депозиты. С помощью вкладов до востребования  
решается задача получения прибыли банком, т. к. они самый дешевый ресурс, а  
затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У  
большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают  
наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств.  
Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах  
банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую  
прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем  
расчетные счета – это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому  
высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность  
банка. В связи с этим важной задачей управления является определение  
оптимальной структуры депозитной базы банка.

Заключение.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет  
увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических  
лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и  
систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем  
расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования,  
что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить  
обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.  
В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к  
увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью  
пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за  
счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение  
ситуации в банковской сфере.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. О. И. Лаврушин «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и  
   статистика», 1999г.  
   2. О. И. Лаврушин «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и  
   статистика», 2000г.  
   3. К. Г. Парфенов «Банковский учет и операционная техника в  
   коммерческих банках» // М., ЗАО «Бухгалтерский бюллетень»,  
   2001г.  
   4. О. Г. Семенюта «Деньги, кредит, банки в РФ» // М., Изд. «Банки и  
   биржи»