Деньги и денежные системы

 

• Расчетно-аналитический  – основан на анализе текущего и прошлого показателей для расчета планового показателя (перспективного).

 

• Метод оптимизации  плановых решений – основан на разработке нескольких вариантов плановых расчетов для выбора наиболее оптимального.

 

Критерии оптимальности:

• Минимум приведенных затрат – И+Ен*К = min

И – издержки или затраты

К – капитальные вложения

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,15 – в долях (15%)

• Максиму приведенной прибыли П-Ен*К=max

Пример: выбрать  наиболее экономичный вид вложения капитала в ОПФ по критерию затратности.

Показатели	1 вариант	2 вариант
1 Капитальные  вложения	800	1600
2 Текущие  затраты	250	350
3 производительность  оборудования	170	340
4 Ен	0,15	0,15
5 Приведенные  затраты (по формуле минимума приведенных затрат)	370	590
6 Коэффициент  приведения затрат к одинаковому  объему (5пок:3пок)	2,2	1,7
7Затраты  с учетом единого объема продукции (5пок*6пок)	814	1003

 Наиболее  экономичный будет первый вариант.

2. Оперативное финансовое планирование.

Финансовый план – это баланс доходов и расходов хозяйствующего субъекта. К устойчивым источникам собственных доходов  предприятия относится:

1. Амортизация
2. Ремонтный фонд
3. Кредиторская задолженность
4. Прибыль предприятия

Показатели финансового  плана

Показатели	Дни	Сумма
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам Норма запаса сырья Однодневный расход	2. 28	1. 3080 3.110
4.Потребность  в оборотных средствах 5.Норма НЗП 6.Однодневный  выпуск продукции	5.3	4.402 6. 134
7. Потребность  в оборотных средствах по ГП 8. Норма запаса  товара	8.2	7. 268 (8*6)
9. Потребность  в оборотных средствах по запасам  товара 10. Однодневный  оборот	10. 20,5 (10*8=9)	9.41
11. Потребность  в денежных средствах и переводах  в пути 12. Однодневный  товарооборот 13. Норма запаса  денежных средств	13. 1	12.25 11. 25()
14. Потребность  в оборотных средствах по прочим  материальным ценностям		1218
15. Общая  потребность в оборотных средствах  на конец планового квартала 16. Оборотные  средства на начало планового  квартала. 17. Необходимый  прирост оборотных средств.		15.5034 16. 3836 17. 1198 (15-16)

 

Находим устойчивые источники собственных доходов.

Пример: норма  амортизации 6,7. Среднегодовая стоимость  ОПФ – 4 380. Норма ремонтного фонда 2%.

А = (4 380 *6,7%/10%) / 4 = 73,365

Р = (4 380 *2%/100%) /4 =

К кредиторской задолженности находящейся в  распоряжении предприятия относятся  задолженность по зарплате и начисления на нее.

З=Ф*Д/90

З – задолженность

Ф – фонд оплаты труда на квартал (ФОТ на квартал)

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи з/п

Пример: зарплата выплачивается 4 числа каждого месяца квартальный ФОТ 5 700. З = 190, прирост кредиторской задолженности (начисления (по 26%)  - 49,4. 

Распределение прибыли:

Пример: прибыль 3 100 у.е. , транспортный налог 29 у.е. налог на имущество 60 у.е., земельный налог 132 у.е., ремонтный фонд 219 у.е., амортизация 1 050 у.е.

Находим налог  на прибыль (24%).

3 100 – (29 + 60 +132) = 2 879

2 879*24/100 = 690,96

2 879 – 690,96 = 2 188,04 - чистая прибыль

Чистую прибыль  делим на фонд потребления, накопления, и резервный фонд.

Чистая прибыль  – 2 188, в т.ч.

1) Фонд накопления (затраты на производственную  деятельность) 1 250, в т.ч.:

     -на  прирост оборотных средств (1 198)

     -на  развитие производства (52)

2) Фонд потребления  (568 у.е.)

3) Резервный  фонд (370 у.е.) 

Финансовый план предприятия на квартал.

Доходы		Расходы
Прибыль	3 100	Налог на прибыль	690,96
Амортизация	1 050	Транспортный  налог	29
Ремонтный фонд	219	Земельный	132
Прирост кредиторской задолженности	49,4	На имущество	60
		Ремонтный фонд	219
		Резервный фонд	370
		Фонд потребления	568
		Фонд накопления всего, в т.ч.: -от прибыли -за счет амортизации -за счет кредиторской  задолженности	2 349,4 1 250 1 050 49,4
	4 418,4		4 418,4

 

Задача №1:

Амортизация, ремонтный  фонд, задолженность по з/п, начисление на задолженность, таблица из 16 пунктов, налог на прибыль, чистая прибыль, три фонда, таблица финансового плана.