Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 16:20, курсовая работа
Реальная экономическая жизнь представляет собой движение денежных потоков, навстречу товарным. На практике изменение количества денег в обращении , способна существенным образом повлиять на уровень доходов и выпуска продукции.
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
Введение………………………………………………………………………….3
Глава 1. Безналичный и наличный денежный оборот……………………4
1.1. Безналичный денежный оборот предприятий………………………..4
1.2. Основные формы безналичных расчетов……………………………..8
1.3. Правила и порядок расчетов наличными денежными
средствами…………………………………………………………………...10
Глава 2. Контроль за денежными оборотами…………………………….13
2.1 Планирование денежных потоков……………………………………...13
2.2 Банковский контроль за денежным оборотом………………………..15
2.3 Анализ денежного оборота……………………………………………...20
Заключение……………………………………………………………………..25
Список литературы…………………………………………………………....26
|деятельности | |ая | | |
|поступление |1712 | | |1712 |
|расход
|388 |1002
|
|1390 |
Структурный анализ общего
|Вид |текущая |инвестиционн|финансовая |Итого |
|деятельности | |ая | | |
|изменение |4,11 |-3,11 |0,00 |1,00 |
|остатка
|
|
|
| |
Следовательно,
можно сделать вывод в
(приток):
(1712 – 388 –1002) = 322 > 0.
Очевидно, что текущая деятельность предприятия обеспечивает приток денежных средств и полностью покрывает отток средств от инвестиционной деятельности.
Если
«финансовый приток» не
содержит долгосрочных кредитов
и в то же время является
основным источником «инвестиционного
оттока», то такую
тенденцию предприятие
должно рассматривать как достаточно
опасную (такая тенденция
с большой вероятностью толкает
предприятие в «кредитную ловушку»).
Заключение
Подводя итог можно сделать следующие общие выводы:
1. Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.
2. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.
3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
4. В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.
5. Однако
если «финансовый приток» не
содержит долгосрочных
Список
литературы
1. Указ Президента РФ № 1006 от 23.05.1994 г. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (в ред. Указов Президента РФ от 21.03.95 № 291, от 06.01.98 № 10, от 03.08.99 № 977)
1. Письмо СБ РФ № 02-3/02-14 от 24.05.1994 г. «О лимите кассовой наличность юридических лиц»
2. Положение ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации» (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У)
3. Указание ЦБ РФ № 375-У от 07.10.1998 г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами»
4. Письмо ЦБ РФ № 14-4/95 от 16.03.1995 г. О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в российской федерации» и условий работы с денежной наличностью (в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)
2. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий, М: Инфра-М, 1999
5. Шеремет А.Д., Негашев
Е.В. Методика финансового
1999