Аналіз фінансово-господарського стану підприємства

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 21:30, контрольная работа

Описание работы

Фінансовий стан підприємства – це здатність, спроможність підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченням фінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективність використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

Содержание

Вступ
РОЗДІЛ 1 ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ
1.1 Загальна характеристика підприємства
1.2 Бюджет прямих витрат на виробництво продукції
1.3 Бюджет непрямих витрат на виробництво продукції
1.4 Калькуляція собівартості та визначення ціни одиниці продукції
1.5 Аналіз беззбитковості виробництва
РОЗДІЛ 2 ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Прогнозування потоків коштів
2.2 Прогнозування звіту про фінансові результати та балансу прямим методом
2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом
РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Висновки
Література

Скачать полностью (50.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Аналiз фiнансово-господарського стану пiдприємства.doc

— 300.00 Кб (Скачать)

1.5 Аналіз беззбитковості виробництва

 

Аналіз беззбитковості почнемо з розподілу витрат підприємства на змінні та постійні.

 

Таблиця 10

Розподіл витрат на змінні и постійні

Вид витрат

Шапки

Шуби

Змінні витрати:

Витрати на матеріали  та сировину

65

375

Всього змінних витрат, грн./од.

65

375

Постійні прямі витрати:

Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг

4950

10450

ВУЕО, грн/весь обсяг

58,34

175

Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг

5008,34

10625

Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг

1647,66

11112,34


 

Таблиця 11

Розподіл витрат з використанням директ-костингу

Показник

Шапки

Шуби

Разом

Обсяг реалізації, шт.

40

100

140

Ціна за 1 шт., грн.

300,82

770,12

1070,94

Виручка від реалізації, грн.

12032,8

77012

89044,8

Змінні витрати на 1 шт., грн.

65

375

440

Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн.

2600

37500

40100

Валова маржа 1, грн.

9432,8

39512

48944,8

Постійні прямі витрати  на весь обсяг реалізації, грн.

5008,34

10625

15633,34

Валова маржа 2, грн.

4424,46

28887

33311,46

Постійні непрямі витрати  на весь обсяг реализации, грн.

1647,66

11112,34

12760

Прибуток, грн.

2776,8

17774,66

20551,46


 

Таблиця 12

Розрахунок  показників беззбитковості

Показник

Шапки

Шуби

Коефіцієнт валової  маржі

0,78

0,51

Поріг беззбитковості (N беззб):

грн.

6420,95

20833,33

шт.

21,24

26,89

Поріг рентабельності (N рент):

грн.

8533,33

42622,24

шт.

28,22

55,01

Запас фінансової міцності:

грн.

3499,47

46422,56

%

29,08

52,13

СДОВ

1,21

1,39


 

Розрахований показник порогу беззбитковості показує, що підприємство зможе покрити  свої змінні та прямі постійні витрати  при виробництві 22 шапок та 27 шуб. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 29 шапок та 56 шуб.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг виручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобто наскільки  далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку. Значення цього показника при виробництві 40 шапок складає 29,08%, при виробництві 100 шуб – 52,13%. Це означає, що підприємство може знизити обсяги виробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збитків.

Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшення виручки  приводить до збільшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам –  в 1,39 рази.

Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні  на підприємстві буде достатньо прибутковим  при заданих показниках планових обсягів випуску.

 

РОЗДІЛ 2

ФІНАНСОВИЙ  РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Прогнозування  потоків коштів

 

 

Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих днів у кожному місяці, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на 5% кожний місяць. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсяг продажу має відрізнятися від обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапки та шуби є сезонним товаром.

 

Таблиця 13

Плановий обсяг  випуску продукції

Вид продукції

Ціна за шт., грн.

План виробництва

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Шапки

300,82

40

40

40

44

40

44

44

40

46

48

48

50

Шуби

770,12

100

100

100

110

100

110

110

100

115

120

120

126


 

Таблиця 14

Плановий обсяг  продажу продукції

Вид продукції

Ціна за шт., грн.

План виробництва

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Шапки

300,82

40

40

35

35

30

30

30

35

64

65

65

55

Шуби

770,12

100

100

90

80

70

60

70

90

165

170

175

141


 

 

Таблиця 15

Графік регулярних надходжень коштів (грн.)

Показник

Прогнозний рік

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Оплата за шапки

12032,8

12032,8

10528,7

10528,7

9024,6

9024,6

9024,6

10528,7

19252,48

19553,3

19553,3

16545,1

Оплата за шуби

77012

77012

69310,8

61609,6

53908,4

46207,2

53908,4

69310,8

127069,8

130920,4

134771

108586,92

Всього надходжень коштів

89044,8

89044,8

79839,5

72138,3

62933

55231,8

62933

79839,5

146322

150474

154324

125132


 

Таблиця 16

Графік регулярних виплат коштів (грн.)

Показник

Прогнозний рік

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Витрати на матеріали  для виробництва шапок

2600

2600

2600

2860

2600

2860

2860

2600

2990

3120

3120

3250

Витрати на матеріали  для виробництва шуб

37500

37500

37500

41250

37500

41250

41250

37500

43125

45000

45000

47250

Постійні витрати

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

28393,34

Всього виплат коштів

68493,3

68493,3

68493,3

72503,3

68493,3

72503,3

72503,3

68493,3

74508,3

76513,3

76513,3

78893,3


 

Таблиця 17

Графік чистих потоків коштів (грн.)

Показник

Прогнозний рік

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Загальні надходження  коштів

89044,8

89044,8

79839,5

72138,3

62933

55231,8

62933

79839,5

146322

150474

154324

125132

Загальні витрати коштів

68493,3

68493,3

68493,3

72503,3

68493,3

72503,3

72503,3

68493,3

74508,3

76513,3

76513,3

78893,3

Чистий потік

20551,5

20551,5

11346,2

-365,04

-5560,3

-17272

-9570,3

11346,2

71813,9

73960,4

77811

46238,7


 

 

 

Звернемо увагу на табл.17. Видно, що чистий прибуток у  травні зменшується, а в квітні стає нижче нуля: витрати переважають над надходженням коштів. Причиною такого явища є сезонність продажу.

2.2 Прогнозування  звіту про фінансові результати

та балансу  прямим методом

 

Таблиця 18

Базовий баланс (на 31.12.08)

АКТИВ

Сума,

тис. грн

ПАСИВ

Сума,

тис. грн

Грошові кошти

86

Кредиторська заборгованість постачальникам

40,1

Дебіторська заборгованість

0

Всього короткострокова  кредиторська заборгованість

40,1

Запаси та витрати

40,1

Уставний капітал

100

Всього оборотних засобів

126,1

    

Остаточна вартість основних засобів

14

    

Всього активів

140,1

Всього пасивів

140,1


 

Таблиця 19

Прогноз форми  №2 «Звіт про фінансові результати», (грн.)

Показник

Надходження та залишки  грошових коштів

Витрати та платежі

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Виручка від продажу

257929,1

190303,1

289094,5

429930

        

Змінні витрати

        

120300

128320

130325

146740

Валова маржа

137629,1

61983,1

158769,5

283190

        

Виплата заробітної плати

        

61380

61380

61380

61380

Амортизація

        

700,02

700,02

700,02

700,02

Прибуток до оподаткування

75549,08

-96,92

96689,48

221109,98

        

Податок на прибуток

        

18887,27

-

24172,37

55277,495

Чистий прибуток

56661,81

-96,92

72517,11

165832,49

        

Нерозподілений прибуток

56661,81

-96,92

72517,11

165832,49

        

 

 

Таблиця 20

Прогнозний  баланс на кінець кварталу (тис. грн.)

АКТИВ

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ПАСИВ

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Грошові кошти

223,6291

148,683

246,17

371,29

Кредиторська заборгованість постачальникам

120,3

128,32

130,325

46,74

Дебіторська заборгованість

0

0

0

0

Кредиторська заборгованість по зарплаті

61,38

61,38

61,38

61,38

Кредиторська заборгованість по податкам

18,88727

  

24,1724

55,2775

Запаси та витрати

120,3

128,32

130,325

46,74

Всього короткострокова кредиторська заборгованість

200,5673

189,7

215,877

163,3975

Всього оборотних засобів

343,9291

277,003

376,495

418,03

Уставний капітал

100

100

100

100

Резервний капітал

0

0

0

0

Залишкова вартість основних засобів

13,29998

12,6

11,8999

11,1999

Нерозподілений

прибуток

56,66181

-0,0969

72,5171

165,8325

Всього активів

357,2291

289,603

388,394

429,23

Всього пасивів

357,2291

289,603

388,394

429,23


 

2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом

 

Формування звіту про  рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.

Розрахунки відхилень  в прогнозному балансі представлені в табл.21.

Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.

До надходжень відносимо:

  • зменшення будь-якої статті активів;
  • збільшення будь-якої статті пасивів.

Информация о работе Аналіз фінансово-господарського стану підприємства