Анализ хозяйственной деятельности (финансовый анализ)

 

    По  данным анализа можно сказать, что добавочный капитал на начало и конец периода в 100 раз превышал уставный, это произошло вследствие прироста стоимости имущества при переоценке в предыдущих периодах.

    Коэффициент соотношения резервного и уставного  капитала составляет соответственно 91 и 93,2 раза на начало и конец года, так как предприятие является обществом с ограниченной ответственностью и не обязано формировать резервный капитал в обязательном порядке, то отчисления в резервный капитал говорят о стремлении руководства сформировать определенный резерв для непредвиденных ситуаций, хотя данные средства ввиду низкой платежеспособности,  лучше было бы использовать для оплаты задолженности.

    Итак  на начало года собственный капитал  в сумме 1948 тыс.руб., был сформирован  за счет добавочного(51,7%) и резервного капитала(46,7%), доля нераспределенной прибыли  и уставного капитала невелика. На конец года собственный капитал  вырос на 4184 тыс.руб. или на 214,78%, изменилась и структура капитала, большая его часть – 67,87% приходится на нераспределенную прибыль отчетного года. 

 

     РАЗДЕЛ 3. Анализ деловой активности организации

    Задание 3.1.

Проанализировать  динамику показателей оборачиваемости  активов организации за год Результаты расчетов отразить в таблице 3.1. Отдельно к таблице сделать расчет дополнительного привлечения (высвобождения) оборотных средств в оборот при замедлении (ускорении) оборачиваемости активов по сравнению с прошлым периодом. Составить общее заключение.

Источник  данных: баланс (ф. №1), отчет о финансовых результатах (ф. №2), дополнительные данные.

Таблица 3.1

Анализ  деловой активности

 

    В целом по предприятию общая капиталоотдача составила на конец года 6,296 раза, она увеличилась по сравнению с прошлым годом 3,276, продолжительность одного оборота всего имущества сократилась и составила на конец года 57,18 дня, что на 61,89 дня меньше, чем в прошлом году.Самая высокая оборачиваемость у внеоборотных активов – 618,84 раз, что связано с низкой остаточной стоимостью внеоборотных активов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности отличаются ненамного, но не очень высокие по отрасли. Таким образом, деловая активность предприятия за отчетный год выросла.

    Так как произошло ускорение оборачиваемости, то сумма дополнительного высвобождения  средств из оборота составила:

    Высвобождение = 613,68 х(57,18 -119,07) = -37980,65тыс. руб.

 

     РАЗДЕЛ 4. Анализ рентабельности и оценка эффективности управления организацией

    Задание 4.1.

Проанализировать  динамику показателей рентабельности организации в таблице 4.1 и составить аналитическое заключение об эффективности его деятельности.

Для составления  таблицы 4.1 использовать ф. №1 и ф. №2 бухгалтерской отчетности, дополнительные данные, а также ранее рассчитанные показатели к таблице 3.1.

    По  данным формы № 2 проведем анализ состава  и динамики основных показателей  прибылей и убытков предприятия  за отчетный период (табл.3).

    Таким образом, валовая прибыль в отчетном году увеличилась на 156,6%,  чистая прибыль предприятия увеличилась на 14964%. Такая ситуация сложилась вследствие уже отмеченного опережающего роста доходов над расходами.

    Таблица 4.1

    Анализ  прибылей и убытков организации

    Используя данные формы № 1 и формы № 2, рассчитаем за предыдущий и отчетный год показатели рентабельности.

    На  данном предприятии, за текущий год рентабельность активов предприятия составила 11,9%, несколько лучше ситуация с рентабельностью оборотных активов -12,1. Самые низкие показатели рентабельности расходов и продаж 3% и 2,9% соответственно. Это говорит о неэффективном хозяйствовании на предприятии, отсутствии экономии материалов и т.д.

    Таблица 4.2

    Расчет коэффициентов рентабельности

Далее рассчитаем динамику показателей рентабельности и эффективности управления организацией.

Таблица 4.3

Динамика  показателей рентабельности

 

    За  период предприятие улучшило показатели по рентабельности как в целом  по предприятию, так и по отдельным  статьям. Но показатели оценки эффективности  управления хотя и выросли, но остаются достаточно низкими, так общая прибыль всего 3 коп. на 1 руб. оборота, чистая прибыль итого меньше. Так что руководству необходимо уделять больше внимания повышению эффективности предприятия. 
 

    Выводы

    По  результатам, анализа можно сделать  следующие основные выводы.

    В целом по предприятию общая капиталоотдача составила в среднем за год 6,296 раза, самая высокая оборачиваемость у внеоборотных активов – 618,84 раз, что связано с низкой остаточной стоимостью внеоборотных активов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности отличаются ненамного, но не очень высокие по отрасли. Таким образом, деловая активность предприятия за отчетный год выросла.

    За  текущий год валюта баланса увеличилась на 21536 тыс. руб. (88,54%). Увеличение по активу произошло в основном за счет увеличения производственных запасов на 2147тыс. руб. (155,2%) и дебиторской задолженности на 17208 тыс. руб. (на 86,4%). Увеличение материально-производственных запасов может быть обусловлено стремлением руководства предприятия за счет вложений в запасы обезопасить денежные средства от обесценения вследствие инфляции. Увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о недостаточно эффективной работе с дебиторами.

    Сумма свободных денежных средств составляет 926тыс.руб. Следует отметить, что на конец года произошло значительное увеличение денежных средств на 596 тыс. руб. (на 86,4 %) по сравнению с началом года, что может оказать положительное влияние на ликвидность предприятия.

    По  данному предприятию, на конец года в структуре внеоборотных активов 87,2% занимают основные средства, 12,85% – нематериальные активы. За год величина внеоборотных активов увеличилась на 6 тыс. руб. (на 1,7%).

    Существенное  увеличение дебиторской задолженности (на 86,4%) может свидетельствовать о недостаточно эффективной работе с дебиторами в отчетном году.

    Еще одним положительным моментом является рост свободных денежных средств  в составе оборотных средств, общее увеличение составило 180,6%.

    Так как произошло ускорение оборачиваемости, то сумма дополнительного высвобождения средств из оборота составила: