Анализ финансового состояния предприятия ОАО «ЩЗ КВОиТ»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

 

 

Кафедра «Финансов и менеджмента»

 

 

 

 

 

Финансы предприятий

Контрольно - курсовая работа

 

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

Выполнил:  _____________     __гр. 750661в__Е.А. Лазарева_______

 

Руководитель: __________     ______ к. э. н., доц. Ф.М. Шелопаев______

 

 

 

 

 

 

Тула 2010

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………………..3

   1.Анализ финансового состояния ОАО «ЩЗ КВОиТ»» …………………………..4

1.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса……….4

1.2. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса 8

1.3. Анализ ликвидности баланса…………………………………………………….9

1.4. Анализ финансовых коэффициентов……………………………………………11

1.5. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий……………………………………………………………………………17

Заключение……………………………………………………………………………....20

Библиографический список……………………………………………………………..21

 

 

 

 

Введение

В настоящее  время повышается самостоятельность  предприятий, их экономическая и  юридическая ответственность. Резко  возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это  значительно увеличивает роль анализа  их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Результаты такого анализа  необходимы, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым  службам.

  Анализ  финансового состояния имеет  свои источники, свою цель и  свою методику. Источниками информации  являются формы квартальных и  годовых отчетов, включая приложения  к ним, а также сведения, привлекаемые  из самого учета, когда такой  анализ проводится внутри самого  предприятия. 

Целью данной курсовой работы является приобретение практических навыков анализа финансового  состояния предприятия для обеспечения  управления его финансами .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ финансового состояния ОАО «Сварочно –монтажный трест»»

2.1. Общая оценка динамики и  структуры статей бухгалтерского  баланса

Для общей  оценки динамики финансового состояния  ОАО «Сварочно –монтажный трест» сгруппируем статьи баланса предприятия  в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива) (табл. 2.1).

Таблица 2.1. - Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.		ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.
	На начало периода	На конец периода		На начало периода	На конец периода
Имущество 1.Внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы и затраты 2.2.Дебитор. задолж. 2.3. Денежные средства	6213478 1166593 5046885 1416219 2805814 824852	7009721 1091933 5917788 771071 4204658 942059	Источники имущества 1. Собственный капитал 2. Заемный капитал 2.1. Долгоср. обязат. 2.2. Краткоср. займы 2.3. Краткоср. обязательства	6213478 3924877 2288601 167010 - 2007562	7009721 4486574 2523147 210566 - 2198860

 

Чтение  баланса по систематизированным  группам осуществим с использованием методов горизонтального и вертикального  анализов статей актива и пассива, проводимых с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто (таблицы 2.2, 2.3).

 

Таблица 2.2 - Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

АКТИВ	На начало периода		На конец периода		Абс. откл, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Имущество - всего 1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы и затраты 2.2. Дебиторская задолжен. 2.3.Денежные средства	6213478 1166593 5046885 1416219 2805814 824852	100 18,8 81,2 22,8 45,1 13,3	7009721 1091933 5917788 771071 4204658 942059	100 15,6 84,4 11 60 13,4	796243 -74660 870903 -645148 1398844 117207	112,8 93,6 117,3 54,4 149,9 114,2

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ	На начало периода		На конец периода		Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Источники имущества 1.Собственный капитал 2. Заемный капитал 2.1. Долгоср. обязательства 2.2. Краткоср. кредиты и займы 2.3. Кредитор. задолженность	6213478 3924877 2288601 167010 - 2121591	100 63,2 36,8 2,7 - 34,1	7009721 4486574 2523147 210566 - 2312581	100 64 36 3 - 33	796243 561697 234546 43556 - 190990	112,8 114,3 110,2 126 - 109

 

Для детализации  общей картины изменения финансового  состояния ОАО «Сварочно –монтажный трест» составим аналогичные таблицы  для каждого раздела актива (в  частности, отдельно для запасов) и  пассива (в частности, отдельно для  кредиторской задолженности) баланса (таблицы 2.4 - 2.8).

 

Таблица 2.4 Горизонтальный и вертикальный анализы внеоборотных активов

 

АКТИВ	На начало периода		На конец периода		Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Внеоборотные активы 1. Нематериальные активы 2. Основные средства 3.Незавершенное строительство 4 Долгосрочные финансовые вложения 5.Отложенные налоговые активы 6. Прочие внеоборотные активы	1166593 0 984332 18792 162005   1464 0	100 0 84,4 1,6 13,9   0,1 0	1091933 0 1055433 31338 4198   964 0	100 0 96,7 2,9 0,3   0,1 0	-74660 0 71101 12546 -157807   -500 0	93,6 0 107,2 166,8 2,6   65,8 0

 

Анализ таблицы 2.4 показал, что внеоборотные активы уменьшились  на 74660 т. р.(6,4%). Основных средства увеличились на 74660 т. р. (на 6,4%). Долгосрочные финансовые вложения сократились на  на 157807 т. р. (97,4%)

 

Таблица 2.5 –  Горизонтальный и вертикальный анализы  оборотных активов

 

АКТИВ	На начало периода		На конец периода		Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Оборотные активы 1. Запасы, в том числе 1.1 Сырье, материалы  1.2 Затраты в НЗП 1.3 Готовая продукция  1.4 Расходы будущих периодов 2. НДС по приобр. ценностям 3. Деб. задолженность, в т.  ч.  3.1 Покупатели и заказчики 4. Денежные средства 5. Прочие оборотные активы	5046885 1366458 848653 404449 0 113356 23933 2805814 2593808 824852 25828	100 27,1 16,8 8,1 0 2,2 0,5 55,6 51,4 16,3 0,5	5917788 688475 254884 326142 0 107449 39726 4204658 3922802 942059 42870	100 11,6 4,3 5,5 0 1,8 0,7 71,1 66,3 15,9 0,7	870903 -677983 -593769 -78307 0 -5907 1579316 1398844 1328994 117207 17042	117,3 50,4 6,5 80,6 0 94,8 166 149,9 151,2 114,2 166

 

Из таблицы 2.5 видно, что в целом оборотные  активы увеличились на 17,3% или на 870903 т. р.Сырье и материалы  резко  снизилась (на 93,5 %), а денежные средства увеличились на 17042т.р. (на 66%). 

Таблица 2.6 –  Горизонтальный и вертикальный анализы  капитала и резервов

 

ПАССИВ	На начало периода		На конец периода		Абс. откл, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы 1.Уставный капитал 2.Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль	3924877 15025 101611 9557 3798684	100 0,4 2,6 0,2 96,80,3	4486574 15025 101808 9557 4360184	100 0,3 2,3 0,2 97,2	561697 0 197 0 561500	114,3 0 100,2 0 114,8

 

Из таблицы 2.6 видно, что 3 раздел баланса увеличился на 14,3% или на 56169711 т. р. за счет увеличения нераспределенной прибыли на 14,8% (561500 т. р.). Добавочный капитал увеличился на 0,2% (197 т.р.).

 

 

 

Таблица 2.7 –  Горизонтальный и вертикальный анализы  долгосрочных обязательств

 

ПАССИВ	На начало периода		На конец периода			Абс. откл, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Долгосрочные обязательства 1. Отлож. налог. обязательства	167010 167010	100 100	210566 210566		100 100	43556 43556	126,1 126,1