Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2013 в 15:22, курсовая работа
В современных условиях самофинансирования предприятий существенно возрастает роль управления финансами. Выручка предприятия, затраты, прибыль и в целом финансово-экономическое положение зависит от того, насколько эффективно предприятие управляет своими финансами. Финансовый анализ является исходным звеном в управлении финансами. Он предшествует принятию управленческих решений.
Вступление
РАЗДЕЛ 1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «Днепрогаз»
1.1. Анализ динамики состава и структуры активов ПАО «Днепрогаз»
1.2. Анализ динамики состава и структуры пассивов ПАО «Днепрогаз»
1.3. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО «Днепрогаз»
РАЗДЕЛ 2 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «Днепрогаз»
ВЫВОДЫ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица 4
Анализ динамики состава
и структуры дебиторской | ||||||||
Статьи дебиторской |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения | |||||
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Темп прироста, % |
В % к изменению валюты баланса | |
1.За товары, работы, услуги |
135758 |
80,65 |
164246 |
83,37 |
28488,0 |
2,72 |
20,98 |
99,32 |
2.По расчетам с бюджетом |
32 |
0,02 |
1 |
0,00 |
-31,00 |
-0,02 |
-96,88 |
-0,11 |
3. Прочая текущая дебиторская задолженность |
32532 |
19,33 |
32757 |
16,63 |
225,00 |
-2,70 |
0,69 |
0,78 |
Итого |
168322 |
100 |
197004 |
100 |
28682,0 |
- |
-75,20 |
100 |
1.2. Анализ динамики состава и структуры пассивов ПАО «Днепрогаз»
Таблица 5
Анализ динамики состава и структуры пасивов | ||||||||
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения | |||||
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Темп при-роста, % |
В % к измене-нию валюты баланса | |
Собственный капитал |
-69794 |
-25,99 |
-41923 |
-13,30 |
27871,00 |
12,69 |
-39,93 |
59,79 |
1. Уставный капитал |
1968 |
0,73 |
1968 |
0,62 |
0,00 |
-0,11 |
0,00 |
0,00 |
2.Нераспределенная прибыль |
-71905 |
-26,78 |
-44034 |
-13,97 |
27871,00 |
12,80 |
-38,76 |
59,79 |
3. Дополнительный капитал |
20 |
0,01 |
20 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Резервный капитал |
123 |
0,05 |
123 |
0,04 |
0,00 |
-0,01 |
0,00 |
0,00 |
5. Изъятый капитал |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Заемный капитал |
223 |
0,08 |
0 |
0,00 |
-223,00 |
-0,08 |
-100,00 |
-0,48 |
Краткосрочные обязательства |
338112 |
125,91 |
357079 |
113,30 |
18967,00 |
-12,60 |
5,61 |
40,69 |
Итого |
268541 |
100 |
315156 |
100,00 |
46615,00 |
- |
-134,32 |
100,00 |
Как видно из таблицы 5 предприятие за 2010 год заработало 27871 тыс. грн прибыли, что отразилось в строке «Нераспределенная прибыль, не покрытий убыток». В 2009 году предприятие имело 71905 тыс. грн убытка, но в 2010 году убыток уменьшился до 44034 тыс. грн. В структуре баланса изменения по нераспределенной прибыли предприятия составляет 13%. Темп прироста составил 39%. Как видно из строчки «В % к изменению валюты баланса» главным изменением в 2010 году является увеличение строки «Нераспределенная прибыль, не покрытий убыток».
В
стоке «Краткосрочные
Таблица 6
Анализ динамики состава и структуры кредиторской задолженности | ||||||||
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения | |||||
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Тыс. грн. |
Удель-ный вес, % |
Темп прироста, % |
В % к изменению итога | |
Кредиторская задолженность |
327932 |
100 |
343995 |
100 |
16063,0 |
0,00 |
4,90 |
100,00 |
1. За товары, работы, услуги |
318598 |
97,15 |
321674 |
93,5 |
3076,00 |
-3,64 |
0,97 |
19,15 |
2. По полученным авансам |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3. С бюджетом |
3588 |
1,09 |
18996 |
5,5 |
15408,0 |
4,43 |
429,43 |
95,92 |
4. По страхованию |
1733 |
0,53 |
839 |
0,2 |
-894,0 |
-0,28 |
-51,59 |
-5,57 |
5. По оплате труда |
4013 |
1,22 |
2486 |
0,7 |
-1527,0 |
-0,50 |
-38,05 |
-9,51 |
6. С участниками |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.3. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО «Днепрогаз»
Таблица 7
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости | |||
Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
Собственный капитал |
21959 |
51354 |
29395 |
Необоротные активы |
87675 |
118842 |
31167 |
Собственные оборотные средства |
272556 |
289527 |
16971 |
Долгосрочные обязательства |
223 |
0 |
-223 |
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов |
-65493 |
-67488 |
-1995 |
Краткосрочные кредиты |
338112 |
357079 |
18967 |
Общая величина источников для формирования запасов |
272619 |
289591 |
16972 |
Запасы |
8180,00 |
7856,00 |
-324 |
Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов |
-73896,00 |
-75344,00 |
-1448 |
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов |
-73673,00 |
-75344,00 |
-1671 |
Излишек (недостаток) общей величины средств для формирования запасов |
264439,00 |
281735,00 |
17296 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
(0,0,1) |
(0,0,1) |
- |
Таблица 8
Расчет величины собственных оборотных средств | |||
Показатель |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
1 способ расчета | |||
Собственный капитал |
21959 |
51354 |
29395 |
Долгосрочные обязательства |
223 |
0 |
-223 |
Источники собственных и долгосрочных средств |
338112 |
357079 |
18967 |
Необоротные активы |
87675 |
118842 |
31167 |
Собственные оборотные средства |
272556 |
289527 |
16971 |
2 способ расчета | |||
Запасы и затраты |
8180,00 |
7856,00 |
-324,00 |
Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы |
88549 |
77129 |
-11420,00 |
Краткосрочные обязательства |
338112 |
357079 |
18967,00 |
Собственные оборотные средства |
272556 |
289527 |
16971,00 |
Доля собственных оборотных
средств в общей сумме |
0,32 |
0,27 |
-0,06 |
Таблица 9
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости | |||
Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
Собственный капитал |
21959 |
51354 |
29395,00 |
Имущество предприятия |
87675 |
118842 |
31167,00 |
Заемный капитал |
223 |
0 |
-223,00 |
Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
Кредиторская задолженность |
318598 |
321674 |
3076,00 |
Краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0,00 |
Необоротные активы |
87675 |
118842 |
31167,00 |
Основные средства |
76865 |
77357 |
492,00 |
Собственные оборотные средства |
272556 |
289527 |
16971,00 |
Запасы |
8180,00 |
7856,00 |
-324,00 |
Производственные запасы |
7649,00 |
7406,00 |
-243,00 |
Незавершенное производство |
0,00 |
269,9 |
269,90 |
Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы |
88549 |
77129 |
-11420,00 |
Коэффициент автономии |
0,06 |
0,13 |
0,06 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
14,51 |
6,26 |
-8,24 |
Коэффициент соотношения
оборотных и необоротных |
3,11 |
2,44 |
-0,67 |
Коэффициент маневренности |
12,41 |
5,64 |
-6,77 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками |
33,32 |
36,85 |
3,53 |
Коэффициент имущества производственного назначения |
0,21 |
0,19 |
-0,02 |
Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имущества |
0,76 |
0,71 |
-0,05 |
Коэффициент автономии источников формирования запасов |
0,06 |
0,13 |
0,06 |
Коэффициент кредиторской задолженности |
0,160 |
0,161 |
0,001 |
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса | |||||||
Активы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Пассивы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Платежный излишек (недостаток) | |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||||
Наиболее ликвидные активы |
88479 |
77092 |
Наиболее срочные обязательства |
338112 |
357079 |
-249633 |
-279987 |
Быстро реализуемые активы |
175897,00 |
204579,0 |
Краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
175897,0 |
204579,0 |
Медленно реализуемые активы |
8180,00 |
7856,00 |
Долгосрочные обязательства |
223 |
0 |
7957,00 |
7856,00 |
Трудно реализуемые активы |
87738 |
118906 |
Постоянные пассивы |
21959 |
51354 |
65779 |
67552 |
Баланс |
360294 |
408433 |
Баланс |
360294 |
408433 |
- |
- |
Таблица 11
Анализ относительных показателей ликвидности | |||
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
Денежные средства |
56936 |
43987 |
-12949 |
Дебиторская задолженность |
168322 |
197004 |
28682 |
Итого денежных средств, расчетов и прочих оборотных активов |
225258 |
240991 |
15733 |
Запасы |
8180,00 |
7856,00 |
-324 |
Итого оборотных активов |
233438,00 |
248847,00 |
15409 |
Краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0 |
Кредиторская задолженность |
318598 |
321674 |
3076 |
Векселя выданные |
0 |
0 |
0 |
Прочие текущие обязательства |
10180 |
13084 |
2904 |
Итого текущих обязательств |
328778 |
334758 |
5980 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,17 |
0,12 |
-0,665 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,02 |
0,02 |
-3,422 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,81 |
0,81 |
-4,108 |
Информация о работе Анализ динамики состава и структуры активов ПАО «Днепрогаз»