Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей

 Предпринимательской  называется самостоятельная деятельность  лиц, направленная на получение  прибыли. Перечислим основные  признаки предпринимательской деятельности, предусмотренные ст. 2 Гражданского кодекса РФ:

      - предпринимательская деятельность  проводится на свой страх и  риск;

      - лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, должны быть зарегистрированы;

      - прибыль в ходе предпринимательской  деятельности можно получать  от использования имущества, продажи  товаров, выполнения работ или  оказания услуг.

 Под предпринимательской следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. Единичная сделка, не носящая систематического характера, даже принесшая доход, в качестве предпринимательской деятельности не расценивается.

 Гражданский  кодекс РФ разрешает гражданам  России заниматься любой предпринимательской деятельностью⁸. Исключение составляют законодательно запрещенные виды деятельности - изготовление и продажа оружия, наркотиков и др⁹.

 Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» содержит перечень видов деятельности, осуществление которых возможно только после получения от государства специального разрешения – лицензии.

Деятельность  индивидуального предпринимателя  отличается высоким уровнем риска. Предприниматель, являясь собственником, заменяет собой деятельность и всего остального менеджмента предприятия. Кроме непосредственного управления предприятия, он зачастую самостоятельно занимается и снабжением, сбытом, рекламой, производством, финансами своего предприятия. А это требует универсальных знаний в большом количестве областей. Недостаточность финансовых ресурсов на привлечение квалифицированных специалистов в своей сфере зачастую приводит к принятию неоптимальных решений. Поэтому малое предпринимательство требует большей поддержки со стороны государства.

 Правовым  фундаментом предпринимательства  являются:

 • Конституция  РФ 1993г. (гарантирующая единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности).

 • Гражданский  кодекс РФ.

 • Федеральные  законы Российской Федерации  специального назначения:

• «Об акционерных обществах» от 26.12.1995;
• «О производственных кооперативах» от 08.05.1996г;
• «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г.

 • Федеральные  законы Российской Федерации  общего назначения, например, «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» от 12.05.1995г.

Значение деятельности индивидуальных предпринимателей для  экономики России достаточно велико. Оно проявляется, к примеру, в  решении социальных вопросов, таким образом, обеспечивается занятость не только самих предпринимателей, но и граждан, работающих у них по найму.

 Основными сферами деятельности ИП является торговля, транспорт и оказание прочих услуг населению.

Под понятием «Финансы индивидуальных предпринимателей»  следуетпонимать звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финанансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности¹⁰.

Индивидуальный  предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, другими ИП, коммерческими  и некоммерческими организациями, наемными работниками, инвесторами  и совладельцами, а также участвует  во внутрихозяйственных отношениях при формировании и использовании  финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансовых отношений  ИП является их тесная связь с формированием  и использованием семейного бюджета  предпринимателя.

 Предпринимательская  деятельность граждан, осуществляемая  без образования юридического  лица, регулируется гражданским  законодательством. На данных  граждан распространяются нормы  гражданского права, регулирующие  деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов. Поэтому финансы ИП во многом схожи с финансами коммерческих организаций.

Финансовые ресурсы  ИП - это доходы, поступления и накопления, которые находятся в непосредственном распоряжении физического лица, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Финансы ИП предназначены для исполнения им своих финансовых обязательств перед государством, для расходования на расширенное воспроизводство и экономическое стимулирование лучших результатов деятельности. Основными финансовыми ресурсами для индивидуального предпринимательства и малого бизнеса являются денежные доходы и накопления, т.е. собственные средства. Основным видом финансовых ресурсов этих субъектов хозяйствования в настоящее время является собственная прибыль, личные сбережения самих руководителей предприятий и (или) их учредителей. Внешние поступления имеют значительно меньший удельный вес, это банковский кредит, средства, полученные взаймы у других физических лиц.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя  является предпринимательский доход, в состав которого включаются все  виды доходов, полученных от предпринимательской  деятельности. Финансовые ресурсы ИП используются на расширение дела, на платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные сбережения и личное потребление. Предпринимательская деятельность может быть прекращена по желанию  предпринимателя, в этом случае все  полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

 ИП осуществляет  управление финансами своего  предприятия: ежегодная разработка  финансовых планов, ведение финансового  учета и отчетности, анализ финансовых  показателей деятельности за текущийи прошедшие периоды, контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования.

 ИП, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения решения суда о признании предпринимателя банкротом утрачивает силу его регистрация в качестве ИП. Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества, на которое может быть обращено взыскание, в следующей очередности:

1. требования  граждан, перед которыми предприниматель  несет ответственность за причинение  вреда жизни или здоровью, путем  капитализации соответствующих  повременных платежей, а также  требования о взыскании алиментов;

2. производятся  расчеты по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту,  и по выплате вознаграждений  по авторским договорам;

3. требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества;

4. задолженность  по обязательным платежам в  бюджет и внебюджетные фонды;

5. расчеты с  другими кредиторами в соответствии  с законом.

 Одновременно  с принятием судом решения  о банкротстве ИП, аннулируются  и выданные ему лицензии на  осуществление отдельных видов  предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального  предпринимателя в течение года.

 Необходимость  государственной финансовой поддержки  ИП обусловлена отсутствием у  них возможности на равных  конкурировать с другими объектами  хозяйствования по таким параметрам, как доступ к ресурсам на  финансовых рынках и государственным  инвестициям, приобретение новых  технологий и нового технологического  оборудования, исследование конъюнктуры  рынков, обучение т.д. Для минимизации  действия этих факторов на  развитие индивидуального предпринимательства  и стимулирования его развития  государство проводит целенаправленную  политику государственной финансовой  поддержки этой группы субъектов  хозяйствования.

Государство осуществляет мероприятия по финансовой поддержке  индивидуальных предпринимателей в  рамках общей поддержки малого бизнеса. Финансовое обеспечение реализации мер по развитию малого бизнеса осуществляет Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства 

( ФФПМП), который  является заказчиком федеральных  программ, и региональные (муниципальные) фонды, которые выполняют соответствующие функции на уровне субъектов РФ (муниципальных образований).

ФФПМП является государственной некоммерческой организацией, созданной в форме учреждения, и имеет право заниматься предпринимательской  деятельностью.

Приоритетным  направлением финансовой поддержки  предпринимателей в деятельности фонда  является предоставление поручительств  или гарантий по кредитам, получаемым ИП в коммерческих банках. Также  через ФФПМП предоставляются  льготные кредиты (займы), в том числе  через систему лизинга, компенсации  процентной ставки по предоставляемым  кредитам, микрофинансирование и  т.д.

Взаимодействие  фонда с субъектами РФ осуществляется на основе соглашений о порядке финансирования региональных программ между ФФПМП, администрацией региона и региональным фондом, и принятых совместных проектов.

Для становления  индивидуального бизнеса важное значение имеет проблема быстрого доступа  к финансовым ресурсам в относительно малых суммах, используемых в качестве оборотных средств. Для решения  этой задачи государство разработало  программы по микрофинансированию (выделению бюджетных средств  в малых суммах на целевое использование  на безвозвратной основе) и микрокредитованию (предоставлению бюджетных кредитов целевого назначения в малых размерах на возмездной и возвратной основе).

 Чтобы обеспечить льготное банковское кредитование индивидуальных предпринимателей, применяется механизм компенсации части процентной ставки кредитным организациям за счет средств фондов поддержки мало предпринимательства, когда компенсация полностью или частично покрывает недополученные кредитными организациями доходы при предоставлении ссуд предпринимателям.

 Страхование  ИП осуществляется на льготных  условиях. Фонды поддержки малого  предпринимательства могут полностью  или частично компенсировать  страховым организациям недополученные  ими доходы при страховании  на льготных условиях субъектов  малого предпринимательства.

 Государственные  заказчики при заключении государственных  контрактов на закупку и поставки  продукции (товаров, услуг) для  государственных нужд по видам  продукции, отнесенным к приоритетным, обязаны размещать у субъектов  малого предпринимательства, в  том числе у ИП, не менее  15% общего объема поставок для  государственных нужд данного  вида продукции на основе конкурсов на указанные поставки. В рамках реализации федеральных, региональных и муниципальных программ развития и поддержки малого бизнеса финансируются мероприятия по инфраструктурному обеспечению малого бизнеса: адресной финансовой поддержке ИП, консультационному обслуживанию и обучению предпринимателей, оказанию им широкого спектра услуг (технологических, прогнозно-аналитических и т.п.).

3. Проблемы и перспективы формирования финансов индивидуальных предпринимателей

     В современной России сделаны шаги в сторону демократических преобразований и формирования рыночных отношений. Можно говорить о том, что миллионы российских граждан занимаются предпринимательской  деятельностью, которая дает ощутимый экономический и социальный эффект. Однако, если рассматривать потенциальные  возможности нашего общества, то доля предпринимательского сектора в  укреплении рыночной экономики пока явно недостаточна.

Несмотря ни на что российские предприниматели постепенно завоевывают твердые позиции на мировой арене, и наверняка через какой-то промежуток времени они будут лидировать, так как по своим качествам они не только не отстают, но и во многом опережают западных коллег.

Стартующий малый  бизнес очень рискованный, он начинается, как правило, при острейшем недостатке всех видов ресурсов, начиная от квалифицированного персонала и  кончая финансами, помещением и всем остальным. Начинающий индивидуальный предприниматель имеет гораздо  меньше шансов на получение кредита, по крайней мере, на тех же условиях, что и предприятие уже функционирующее  и делает его крайне рискованным  и нежелательным субъектом банковского  кредитования.