Задачи по анализу финансовой отчетности

Задание 1 

       По  данным бухгалтерской финансовой отчетности организации провести анализ структуры  активов и пассивов. Определите признаки банкротства. 

       Решение 

1. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=(ОА-ДЗд-ЗУ)/КО , где

ОА  – оборотные активы (стр.290),

ДЗд – долгосрочная дебиторская задолженность (стр.230),

ЗУ  – задолженность учредителей  по взносам в УК

КО  – краткосрочные обязательства (стр.690). 

Ктл_н=27690/25680=1,08

Ктл_к=32520/25036=1,30 

1< Ктл_к <1,5 => значение коэффициента текущей ликвидности близко к нормальному, что означает относительную финансовую безопасность. Предприятие в состоянии стабильно оплачивать свои текущие счета 

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс=СОС/ОА , где

СОС - собственные оборотные средства (стр.490-190),

ОА  – оборотные активы (стр.290). 

Косс_н=(2387-377)/27690=0,07

Косс_к=(7744-259)/32520=0,23 

Косс_к>0,1; Ктл_к<2  => предприятие признается неплатежеспособным. 

Т.к. условие Ктл_к>2 не выполняется, то рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности: 

Кв= (Ктл_к+6/Т*( Ктл_к- Ктл_н))/2 , где

Т – отчетный период, мес. 

Кв=(1,3+6/12*(1,3-1,08))/2=0,71 < 1  => предприятие в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность. 
 

Задание 2 

       Используя данные бухгалтерского баланса организации:

- определить тип финансовой устойчивости и его изменение в динамике, сделать выводы о финансовой устойчивости организации;

- проанализировать  ликвидность баланса и определить  вид ликвидности:

Текущая или перспективная, а также возможность  восстановления (утраты) платежеспособности. 

       Решение 

I

На конец  отчетного периода:

1. Фсос=СОС-З , где

СОС –  собственные оборотные средства (стр.490 - 190),

З –  запасы (стр.210). 

Фсос_к=7485-16354= -8869 

2. Фсд=СД-З , где

СД –  собственный и долгосрочный заемный  источник формирования запасов и затрат (стр.490 – 190 + 590),

З –  запасы (стр.210). 

Фсд_к=7485-16354= -8869 

3. Фои=ОИ-З , где

ОИ –  общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.490 – 190 + 590 + 610),

З –  запасы (стр.210). 

Фои_к=7485-16354= -8869 

Фсос_к<0, Фсд_к <0, Фои_к <0   =>  Ф(S) _к = (0.0.0) => кризисное финансовое состояние 

На начало отчетного периода:

1. Фсос=СОС-З , где

СОС –  собственные оборотные средства (стр.490 - 190),

З –  запасы (стр.210). 

Фсос_н=2010-15089= -13079 

2. Фсд=СД-З , где

СД –  собственный и долгосрочный заемный источник формирования запасов и затрат (стр.490 – 190 + 590),

З –  запасы (стр.210). 

Фсд_н=2010-15089= -13079 

3. Фои=ОИ-З , где

ОИ –  общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.490 – 190 + 590 + 610),

З – запасы (стр.210). 

Фои_н=2010-15089= -13079 

Фсос_н<0, Фсд_н <0, Фои_н <0   =>  Ф(S) _н = (0.0.0) => кризисное финансовое состояние. 

Вывод: общее финансовое состояние организации  не изменилось за отчетный период, но динамика улучшения положительная. 

II

 

Результаты  расчетов по данным анализируемого предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет вид:

На начало 2010г. : А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

На конец 2010г. : А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4. 

ТЛ_н=(9977+17340)-25680=+1637,

ТЛ_к=(8679+23779)-25036=+7422   =>  предприятие имеет текущую ликвидность. 

ПЛ_н=+373,

ПЛ_к=+62  =>  предприятие имеет перспективную ликвидность. 

В отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью, т.к. А1<П1. 
 

Задание 3 

       Используя данные бухгалтерского баланса и  отчета о прибылях и убытках рассчитать:

- возможные  показатели прибыли и рентабельности;

- дать  оценку, сделать выводы и возможные  рекомендации по увеличению рентабельности  организации. 
 

       Решение

1. Валовая прибыль = Выручка от продаж – Себестоимость
2. Прибыль от продаж = Прибыль валовая – Коммерческие расходы - Управленческие расходы
3. Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + % полученные - %уплаченные - Прочие расходы + Доходы от участия в других организациях + Прочие доходы
4. Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка от продаж *100

Рп₀ = 2768/24902 * 100 = 11,1%

Рп₁ = 8180/98353 * 100 = 8,3%

5. Чистая рентабельность = Чистая прибыль / Выручка от продаж *100

Чр₀ = 2377/24902 * 100 = 9,5%

Чр₁ = 5357/98353 * 100 = 5,4%

6. Валовая рентабельность = Валовая прибыль / Выручка от продаж *100

Вр₀ = 4520/24902 * 100 = 18,2%

Вр₁ = 8180/98353 * 100 = 8,3%

7. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала *100

Рсоб₀ = 2377/2387 * 100 = 99,6%

Рсоб₁ = 5357/7744 * 100 = 69,2%

СССК₀ = стр.490 – 252 – 450 + 640 = 2387

СССК₁ = 7744

8. Экономическая рентабельность = Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость  основных средств *100

Рэк₀ = 2909/138 * 100 = 2108%

Рэк₁ = 6696/138 * 100 = 4852, 2%

ССОС = (23 + 253)/2 = 138 

ТРвыр = 395%

ТРсеб = 442% 

Вывод: Рассчитав все показатели, видно, что по следующим показателям рентабельности значения снизились по отношению к предыдущему периоду:

Рентабельность  продаж снизилась на 2,8%

Чистая  рентабельность снизилась на 4,1%

Валовая рентабельность снизилась на 9,9%

Рентабельность  собственного капитала снизилась на 30,4%.

Экономическая рентабельность, наоборот, увеличилась  на 2744,2%, благодаря увеличению прочих доходов и снижению прочих расходов.

Темпы роста выручки ниже темпов роста  себестоимости.

Следует наиболее эффективно использовать собственные  средства. 

Задание 4 

       Используя данные бухгалтерского баланса организации  рассчитать и проанализировать в  динамике относительные показатели финансовой устойчивости. Дать оценку, сделать выводы. 

       Решение 

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Косс=СОС/ОА , где

СОС - собственные оборотные средства (стр.490-190),

ОА  – оборотные активы (стр.290). 

Косс_н=(2387-377)/27690=0,07

Косс_к=(7744-259)/32520=0,23