Задачи по анализу финансовой отчетности

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ПРАВА 
 
 
 

Дисциплина «Анализ финансовой отчетности» 
 
 
 

РУБЕЖНЫЙ  контроль.  
 
 
 

Факультет: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Студента (ки) дистанционной  формы обучения

Группа  №  ЭЗВД 11+с/0-09

Ф. И. О. Бойковой Ольги Николаевны 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011 
 

Рубежный  контроль. Контрольная  работа

Задание 1

1. По балансу ООО «Актив» (см. приложение 1, 2) рассчитайте коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость данного предприятия на конец отчетного года.
2. Сравните расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.

 

3. Дайте оценку характера финансовой устойчивости ООО «Актив», исходя из трехкомпонентного  показателя типа финансовой ситуации.
4. Определите, к какому классу организаций по критериям оценки финансового состояния относится ООО «Актив» в конце отчетного периода.

 
 

  Трем показателям  наличия источников формирования запасов  и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

  1. Излишек  (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (ФС), определяемый как разница между наличием собственных оборотных средств и величиной запасов и затрат:

  ФС= СОС  – З 

  ФС=1203-4494= -3291

  2. Излишек  (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (ФД), определяемый как разница между наличием собственных и долгосрочных заемных источников и величиной запасов:

  ФД= (СОС+ДП) – З

  ФД= 1203-4494= -3291

  3. Излишек  (+) или недостаток (-) общей величины  основных источников для формирования  запасов и затрат (ФО), определяемый как разница между общей величиной основных источников и величиной запасов:

  ФО= (СОС+ДП +с.610) - З 

  ФО=(1203+2545)-4494=-746 

  У ООО  «Актив» по итогам финансового года наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материально-производственных запасов. Пополнение запасов осуществляется за счет средств, образующихся в результате погашения кредиторской задолженности:

  ФС< 0; ФД< 0; ФО < 0.

  Трехкомпонентный  показатель равен: S=(0; 0; 0). 

5. Как изменится  коэффициент автономии ЗАО «Пассив», если его собственные средства в  следующем году возрастут по сравнению  с отчетным годом с 250 тыс. руб. до 320 тыс. руб., а общая величина активов увеличится с 840 тыс. руб. до 950 тыс. руб.?

Коэффициент автономии ЗАО «Пассив» увеличится на 3 %.

6. Как изменится коэффициент финансовой устойчивости ЗАО «Пассив», если оно получит кредит на сумму 5500 тыс. руб. сроком на 3 года.

Если не изменятся  никакие другие показатели, коэффициент финансовой устойчивости ЗАО «Пассив» станет еще ниже.

Задание 2

1. Сгруппируйте активы ООО «Актив» по степени их ликвидности,

а пассивы — по срочности их погашения (см. приложение 1, 2).

Активы:

А1 наиболее ликвидные  активы: денежные средства (стр. 260), кратковременные финансовые вложения ( стр. 250). На начало года 1328 тыс. руб. На конец года 1193 тыс. руб.

А2-быстро реализуемые  активы (дебиторские задолженности (стр.240), прочие оборотные активы (стр. 270)).На начало года 560 тыс. руб., на конец года 610 тыс. руб.

А-3 медленно реализуемые  активы (материальные запасы (стр.210)-без  учета расходов будующих периодов(-стр.216);+НДС (стр.220);дебиторская задолженность (стр.230);;долгосрочные финансовые вложения (стр.140)). На начало года 2583 тыс. руб, на конец года 2801 тыс. руб.

А4-труднореализуемые  активы баланса, за исключением долгосрочных финансовых вложений (стр.190-стр.140). На начало года-1972 тыс. руб., на конец года-2424 тыс. руб.

Пассивы: 
Для анализа ликвидности бухгалтерского баланса пассивы последнего в зависимости от степени срочности погашения обязательств делят на четыре группы. Однако, в балансе ООО «Актив» есть обязательства, входящие только в первые две группы.  

П1 — самые срочные обязательства — кредиторская задолженность, задолженность по выплате доходов, а также просроченные ссуды.  На начало года 1500 тыс. руб.и 700 тыс. руб.на конец его.Обычно срок погашения наиболее срочных обязательств составляет 3–6 месяцев. 

П2 — краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные пассивы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты). В данном случае это займы и кредиты 1200 тыс. руб. на начало отчетного периода и 2545 тыс. руб. на конец отчетного периода. 

ПЗ — долгосрочныеобязательства — долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные пассивы. Срок погашения этих обязательств превышает 12 месяцев. Сумма пассивов образует текущие пассивы. 

П4 — постоянные пассивы. В бухгалтерском балансе расположение пассивов соответствует степени срочности их вовлечения в хозяйственный оборот. Ликвидность может быть текущей и перспективной. 

2. Определите  чистые активы и чистый оборотный капитал ООО «Актив» на начало отчетного периода.

 

Чистый оборотный  капитал- это разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами.

NWC = текущие активы  — текущие пассивы =4381-2895=1486 тыс. руб. 
 
 

3. Рассчитайте коэффициенты, характеризующие ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность данного предприятия на конец отчетного периода.
4. Сравните расчетные значения коэффициентов, полученные при выполнении предыдущего задания, с нормативными.

Для расчета  коэффициента ликвидности источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1): (Строка 290 — строка 230 — строка 240) / (строка 690-650-640).

Ктл = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО =(4494-610)/(3411-46-120)=3884/3245=1,2

где: Ктл — коэффициент текущей ликвидности;

ОА — оборотные активы;

ДЗд — долгосрочная дебиторская задолженность;

ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

КО — краткосрочные обязательства.

Нормальным  считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком  финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. У ООО «Актив» коэффициент ликвидности менее нормы, но больше единицы, что говорит о значительных финансовых трудностях.

Коэффициенты  платежеспособности

 
 

5. Охарактеризуйте ООО «Актив» как возможного делового партнера.
6. Как изменится кредитоспособность данного предприятия, если на его балансе на конец года появятся долгосрочные кредиты на сумму 6 млн. руб.? Краткосрочные кредиты на сумму 3 млн. руб.?