Вертикальный, горизонтальный и трендовый анализы АО «АБДИ компании»

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 10:35, доклад

Описание работы

В работе проведен анализ финансовой отчетности АО «АБДИ» за 2008 г.-30 июня 2010 г. на основе 3х методов: горизонтального, вертикального и трендового. Основные выводы по данному анализу:
-наблюдается устойчивая тенденция снижения активов (пассивов);
- имущество становится менее мобильным и замедлилась его оборачиваемость, а, следовательно, понизилась эффективность использования (так как снизилась доля текущих активов, в то время, как доля долгосрочных активов возросла);
- деятельность АО «АБДИ» основывается по большей части на долгосрочных активах ввиду сферы деятельности. Это компания по изготовлению канцелярских товаров, операционная деятельность которой, по сути, и должна опираться, в основном, на оборудование, машины, станки, производящие данные товары.

Работа содержит 1 файл

анализы.doc

— 175.50 Кб (Скачать)

Министерство образования  и науки Республики Казахстан

Университет Международного Бизнеса

Кафедра «Финансы и Кредит»

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вертикальный, горизонтальный и трендовый анализы 

АО «АБДИ компании»

 

 

 

Подготовил:

Студент 3 курса

«Финансы и Информационные системы» - 302

Балахчи Игорь

 

 

 

 

 

 

Алматы – 2012

 

 

Бухгалтерский баланс АО «АБДИ компании».

в тыс. тг.

Наименование  статьи

30 июня 2010

2009

2008

АКТИВЫ

     

Краткосрочные активы

     

Денежные средства и  их эквиваленты

43953 

307147

44622

Торговая дебиторская задолженность

280972 

155328

528102

Прочие финансовые активы

364310 

331179

600928

Предоплата по подоходному  налогу

8789 

49013

62209

Предоплата по прочим налогам и платежам

22492 

11704

169026

Запасы

3284256 

3306197

3971068

Прочие текущие активы

1756754 

1888631

671975

Итого краткосрочные  активы

5761526 

6049199

6047930

Долгосрочные  активы

     

Финансовые активы долгосрочные

177977 

218325

307790

Основные средства

9118348 

9316379

12311999

Нематериальные активы

25042 

14230

17216

Прочие долгосрочные активы

84841 

22293

101337

Итого долгосрочные активы

9406208 

9571227

12738342

Итого активы

15167734 

15620426

18786272

       

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА и КАПИТАЛ

     

Краткосрочные обязательства

     

3аймы текущие

1337894 

1512881

5726538

Обязательства по прочим налогам и платежам

14330 

98644

140663

Обязательства по подоходному  налогу

1224

Торговая кредиторская задолженность

822200 

306054

601325

Прочие финансовые обязательства текущие

147534 

398284

614381

Прочие текущие обязательства

223531 

131620

80183

Итого краткосрочные  обязательства

2545489 

2448707

7163090

Долгосрочные  обязательства

     

Займы долгосрочные

6871238 

6898128

1105040

Выпущенные долговые ценные бумаги долгосрочные

3390356 

3347854

3339695

Прочие финансовые обязательства долгосрочные

569358 

89662

Обязательства по отсроченному подоходному налогу

377579 

377578

1002984

Итого долгосрочные обязательства

11208531 

10713222

5447719

Капитал

     

Уставный капитал

1127500 

1127500

400000

Курсовые разницы по пересчету инвестиции в иностранную компанию

-3

3

-178

Резерв по переоценке основных средств                                                     

2271497 

2389073

4692247

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-1986022 

-1058821

1083394

Итого капитал, относимый на учредителя

1412972 

2457755

6175463

Неконтрольная доля участия

742 

742

Итого Капитал

1413714 

2458497

6175463

Итого Обязательства  и Капитал                                                  

15167734 

15620426

18786272


Источник: составлен по данным финансовой отчетности АО «АБДИ компании».

 

Таблица 1. Вертикальный и горизонтальный анализы АБДИ компании.

 

 

Вертикальный  анализ

Горизонтальный  анализ

30 июня 2010

2009

Абсолютное  изменение

Относительное изменение

тыс. тг

доля, %

тыс. тг

доля, %

в тыс. тг

в %

в %

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

             

Денежные средства и их эквиваленты

43953

0,29

307147

1,97

-263194

-1,67654

14,31

Торговая дебиторская  задолженность

280972

1,85

155328

0,99

125644

0,858042

180,89

Запасы

3284256

21,65

3306197

21,17

-21941

0,487055

99,34

Прочие оборотные  активы

2152345

14,19

2280527

14,60

-128182

-0,40936

94,38

Итого краткосрочные  активы

5761526

37,99

6049199

38,73

-287673

-0,7408

95,24

ДОЛГОСРОЧНЫЕ  АКТИВЫ

 

0,00

 

0,00

     

Основные средства

9118348

60,12

9316379

59,64

-198031

0,47446

97,87

Нематериальные  активы

25042

0,17

14230

0,09

10812

0,074002

175,98

Прочие долгосрочные активы

262818

1,73

240618

1,54

22200

0,192338

109,23

Итого долгосрочные активы

9406208

62,01

9571227

61,27

-165019

0,7408

98,28

Итого активы

15167734

100,00

15620426

100,00

-452692

 

97,10

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

0,00

 

0,00

     

3аймы текущие

1337894

8,82

1512881

9,69

-174987

-0,86462

88,43

Торговая кредиторская задолженность

822200

5,42

306054

1,96

516146

3,461398

268,65

Прочие текущие  обязательства

385395

2,54

629772

4,03

-244377

-1,49083

61,20

Итого краткосрочные  обязательства

2545489

16,78

2448707

15,68

96782

1,10595

103,95

ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

0,00

 

0,00

     

Итого долгосрочные обязательства

11208531

73,90

10713222

68,58

495309

5,3125

104,62

КАПИТАЛ

 

0,00

 

0,00

     

Уставный капитал

1127500

7,43

1127500

7,22

0

0,21543

100,00

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

-1986022

-13,09

-1058821

-6,78

-927201

-6,31529

187,57

Итого Капитал

1413714

9,32

2458497

15,74

-1044783

-6,4185

57,50

Итого Обязательства  и Капитал

15167734

100,00

15620426

100,00

-452692

 

97,10


Вывод по горизонтальному анализу: Как видно из анализа баланса, активы (имущество) предприятия и, соответственно, пассивы имеют тенденцию к снижению. Рассмотрим сначала активы. Снижение активов связано со снижением текущих и долгосрочных активов. Текущие активы, несмотря на значительный рост объема торговой дебиторской задолженности, уменьшились к 2010 году почти на 5 % по сравнению с 2009 годом за счет падения объема денежных средств и их эквивалентов, запасов, прочих оборотных активов. Можно отметить, что произошло незначительное снижение долгосрочных активов (на 1,82 %). Это связано с уменьшением объема основных средств. При этом наблюдается рост нематериальных активов и прочих долгосрочных активов.

Теперь рассмотрим изменение  пассивов к 30 июня 2010 года. Произошел незначительный рост объема текущих и долгосрочных обязательств. Увеличение текущих обязательств связано с увеличением торговой кредиторской задолженности более, чем в 2 раза. При этом отмечается снижение текущих займов и прочих текущих обязательств. Размер капитала снизился почти вдвое. Это связано с увеличением непокрытого убытка. Уставный капитал остается неизменным.

 

Вывод по вертикальному  анализу: Как видно, наибольшую долю в объеме активов занимают долгосрочные активы (61,27 % в 2009 году и 62,01 % в 2010 году). Среди долгосрочных активов наибольший удельный вес занимают основные средства (59,64 % в 2009 году и 60,12 % в 2010 году). В общем, доля долгосрочных активов растет к 2010 году по сравнению с 2009, в то время, как доля текущих активов падает. Это говорит о том, что имущество становится менее мобильным и замедлилась его оборачиваемость, а, следовательно, понизилась эффективность использования. Среди текущих активов наибольший удельный вес занимают запасы (21,17 % в 2009 году и 21,65 % в 2010 году).

Наибольшую долю среди пассивов занимают долгосрочные обязательства (68,58 % в 2009 году и 73,90 % в 2010 году). Если в 2009 году по удельному весу Капитал занимал 2е место, а текущие обязательства – 3е, то в 2010 году текущие обязательства – 2е место, а капитал - 3е место.

Среди капитала наибольший удельный вес занимает уставный капитал (7,22 % в 2009 году и 7,43 % в 2010 году). Можно отметить, что среди текущих обязательств наибольшую долю занимают текущие займы. 

 

 

 

 

 

Трендовый анализ АБДИ компании

30 июня 2010

2009

2008

тыс. тг

в %

тыс. тг

в %

тыс. тг

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

         

Денежные средства и  их эквиваленты

43953

98,50

307147

688,33

44622

Торговая дебиторская  задолженность

280972

53,20

155328

29,41

528102

Запасы

3284256

82,70

3306197

83,26

3971068

Прочие оборотные активы

2152345

143,09

2280527

151,62

1504138

Итого краткосрочные активы

5761526

95,26

6049199

100,02

6047930

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

         

Основные средства

9118348

74,06

9316379

75,67

12311999

Нематериальные активы

25042

145,46

14230

82,66

17216

Прочие долгосрочные активы

262818

64,24

240618

58,81

409127

Итого долгосрочные активы

9406208

73,84

9571227

75,14

12738342

Итого активы

15167734

80,74

15620426

83,15

18786272

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

         

3аймы текущие

1337894

23,36

1512881

26,42

5726538

Торговая кредиторская задолженность

822200

136,73

306054

50,90

601325

Прочие текущие обязательства

385395

46,14

629772

75,40

835227

Итого краткосрочные  обязательства

2545489

35,54

2448707

34,19

7163090

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

         

Итого долгосрочные обязательства

11208531

205,75

10713222

196,66

5447719

КАПИТАЛ

         

Уставный капитал

1127500

281,88

1127500

281,88

400000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-1986022

-183,31

-1058821

-97,73

1083394

Итого Капитал

1413714

22,89

2458497

39,81

6175463

Итого Обязательства  и Капитал                                                  

15167734

80,74

15620426

83,15

18786272


 

Вывод по трендовому анализу:

Трендовый анализ АО «АБДИ  компании» является существенным моментом для исследования рынка канцтоваров, прогнозирования потребительского спроса и принятия мер для повышения эффективности деятельности. Как видно из анализа, объем активов ежегодно падает. При этом можно отметить, что краткосрочные активы незначительно возрастают к 2009 году, а к 2010 году их темпы роста меньше, чем в 2008 году. А вот долгосрочные активы ежегодно понижаются.

Объем пассивов, как и  активов, ежегодно снижается. Капитал ежегодно уменьшается. Долгосрочные обязательства повышаются к 2010 году более, чем в 2 раза. Краткосрочные обязательства уменьшаются ежегодно, но отмечается их рост в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Общий вывод: Я провел анализ финансовой отчетности АО «АБДИ» за 2008 г.-30 июня 2010 г. на основе 3х методов: горизонтального, вертикального и трендового. Основные выводы по данному анализу:

-наблюдается устойчивая тенденция снижения активов (пассивов);

- имущество становится менее мобильным и замедлилась его оборачиваемость, а, следовательно, понизилась эффективность использования (так как снизилась доля текущих активов, в то время, как доля долгосрочных активов возросла);

- деятельность АО «АБДИ» основывается по большей части на долгосрочных активах ввиду сферы деятельности. Это компания по изготовлению канцелярских товаров, операционная деятельность которой, по сути, и должна опираться, в основном, на оборудование, машины, станки, производящие данные товары.

 

 

 

 

 


Информация о работе Вертикальный, горизонтальный и трендовый анализы АО «АБДИ компании»