Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы)

 

     Определим влияние факторов на фондоотдачу активной части:

• из-за нарушения структуры предприятие получило убыток –123,04 млн. руб. ( = -123,04). При среднегодовой стоимости активной части основных фондов 4100 млн. руб. это дает понижение фондоотдачи активной части 3 на коп. ( );
• фактическая фондоотдача активной части ОС в условиях, сопоставимых с плановыми, по структуре будет 0,3056 руб. ( ). При плановом удельном весе активной части фондоотдача должна быть 0,3025 руб. ( ). _{Увеличение удельного веса активной части ОС в общей стоимости ОС позволило увеличить фондоотдачу активной части на 0,31 коп. (30,56 – 30,25).}
• _{снижение эффективности использования активной части  -65,31 коп. ((1738 – 1806) – (-3) – 0,31).}

     _{Отбросив  влияние структуры, которое не связано  с уровнем использования, фондоотдача активной части за счет второго  и третьего фактора снизится на 65 коп (-65,31 + 0,31).}

     _{Непременным условием повышения  фондоотдачи является опережающий рост объема выпуска продукции  по сравнению с  темпами поста  ОС. Объем выпуска  возрос на 0,89% ( ), а стоимость основных активной части – на 2,5% ( ).} 

     _{Влияние факторов на ОС:}

• влияние структуры –1,893 коп. ( );
• удельного веса активной части ОС 19,278 ( ).

     _{План  по фондоотдаче активной части выполнен на 96,43% ( ). При плановом удельном весе активной части фондоотдача должна составить 17,415 коп. (18,06 · 0,9643). Влияние удельного веса +1,863 коп. (19,278 – 17,415).}

• _{снижение эффективности использования активной части ОС –  - 0,645 коп (17,415-18,06).}

 

     _{Влияние факторов на изменение  объема выпущенной продукции.}

     _{Объем выпущенной продукции  увеличился на +10 млн. руб. (1130 – 1120), в том  числе:}

• влияния структуры на  -123,04 (-1,893 · 65);
• изменение удельного веса активной части ОС на +121,095 тыс. руб. (+1,863 · 65);
• эффективности использования активной части ОС на –41,925 млн. руб. (-0,645 · 65);
• изменения стоимости на 54,18 млн. руб. ((6500 – 6200) · 18,06).

     Задача 6

     На  основании данных по вариантам к  задаче 6 заполнить таблицу «Анализ  реализации продукции» и найти влияние основных факторов на отклонение фактической реализации продукции от плановой. Определить потери реализационной продукции, используя дополнительную информацию к задаче. Плановую рентабельность нереализованной продукции на конец года рассчитать, используя данные по вариантам. 

     Анализ  реализации продукции

 

     Дополнительная  информация.

     В составе нереализованной продукции  в оценке по себестоимости на конец  года находятся:

1. Готовая продукция – 50 млн. руб., при нормативе – 30 млн. руб.
2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил – ? млн. руб.
3. Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам, – 10 млн. руб.
4. Товары на ответственном хранении у покупателя – 20 млн. руб.
5. В фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости на начало года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары – 40 млн. руб.

 

     В отчетном периоде объем реализованной  продукция по сравнению с планируемым  объемом снизился на 70 млн. руб. Это  произошло в результате увеличения сверхплановых остатков нереализованной продукции на конец года по сравнению с планом на 267 млн. руб. (467 – 200). Но благодаря увеличению выпуска товарной продукции на 180 млн. руб. (1300 – 1120) и остатков нереализованной продукции на начало года на 17 млн. руб. (67 – 50) произошло снижение остатков нереализованной продукции на конец года.

     Для выяснения причин увеличения сверхплановых  остатков нереализованной продукции  на конец года используем дополнительную информацию, которую сведем в аналитическую  таблицу. 

 

 Таблица – Остатки нереализованной продукции в оценке по себестоимости на конец года, млн. руб. 

 

     Определим резерв реализованной продукции  в стоимостном выражении (в ценах плана):

1. прибыль в остатках нереализованной продукции на конец года составила 42 млн. руб. (467 – 425);
2. рентабельность реализованной продукции 9,88 % (42 / 425 · 100);
3. прибыль, находящаяся в резерве, 4,94 млн. руб. (50 · 0,0988).

     Таким образом, остатки нереализованной  продукции на конец периода в  ценах плана, которые рассматриваются  как резерв, составили 54,94 млн. руб. (50 + 4,94), в том числе:

• по готовой продукции 21,976 млн. руб. (20 · 0,0988);
• по товарам, которые отгружены по неоплаченным в срок документам, 10,988 млн. руб. (10 · 0,0988);
• по товарам, которые на ответственном хранении у покупателя, 21,976 млн. руб. (20·0,0988).

     Таким образом, потери прибыли предприятия  составили 42 млн. руб. (467 – 425). Однако предприятие  может увеличить свою прибыль за счет сокращения потерь на 4,94 млн. руб. 

 

      Задача 7

     На  основе следующих данных выявить  неоправданные перерасход или экономию, а также непроизводительные расходы. 

 

     Объем товарной продукции по сравнению  с планом увеличился на 0,9 % (таблица 1 3-й год (1130 – 1120) / 1120). Поскольку  каждый процент прироста товарной продукции  позволяет повысить заработную плату  руководителей на 0,4 %, то прирост  заработной платы цехового персонала должен составить 0,36 % (0,9 · 0,4) или 0,11 млн. руб. (0,0036 · 31). Значит обоснованное увеличение содержания цехового персонала составляет 0,11 млн. руб., следовательно, необоснованное увеличение будет 38,89 млн. руб. (39 – 0,11).

     Объем реализованной продукции по сравнению с планом сократился на 7,2 % (таблица 1 3-й год  (900 – 970) / 970). Это означает, что на предприятии не было оснований к повышению заработной платы аппарата управления. Она должна была сохраниться на уровне плана, а фактически увеличилась на 11 млн. руб., что является необоснованно.

     Увеличение  затрат на испытания, опыты и рационализацию направляются на усовершенствование производственного  процесса и повышение конкурентоспособности  продукции, поэтому увеличение данной статьи затрат является обоснованным.

     Текущий ремонт является обоснованным, так  как создает хорошие условия  для работы и в этом его необходимость.

      Потери  от простоев снижают выпуск продукции  и вообще замедляют производственный процесс, поэтому их увеличение является необоснованным.

    Увеличение  затрат на непроизводственные расходы, например расходы на рекламу, координирование  работы службы быта и т.д., позволяет  увеличить скорость сбыта продукции. Увеличение данной статьи обосновано.

     Увеличение  затрат на подготовку кадров является обоснованным, так как квалифицированные работники всегда нужны на предприятии. 

 

      Задача 8

     На  основании данных задачи 6 определить фактическую себестоимость реализованной продукции. Заполнить таблицу "Анализ рентабельности продукции" и рассчитать:

     - влияние основных факторов на  отклонение фактической прибыли  от реализации продукции от  плановой;

     - показатели рентабельности продукции  к цене и к себестоимости;

     - влияние основных факторов на  отклонение фактической рентабельности  продукции от плановой.