Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 19:15, курсовая работа
Головною метою курсової роботи є оцінка фінансового стану підприємства, напрямки його покращення на наступні роки, а також вивчення і аналіз показників, що характеризують фінансовий стан будь-якого підприємства.
При написанні даної роботи найважливішими є такі завдання, як – повний, всебічний аналіз фінансового стану підприємства на протязі звітного 2010 та минулого 2009 років:
визначення мети та етапів проведення аналізу фінансового стану підприємства;
оцінка фінансової стійкості підприємства;
проведення аналізу ліквідності балансу підприємства;
розрахунок і вивчення основних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства та ефективність його діяльності за 2009-2010 роки;
визначення впливу факторів на зміну величини даних показників;
виявлення резервів та розробка заходів щодо покращення фінансового стану підприємства у наступному періоді.
ВСТУП…………………………………………………………………………….4
РОЗДІЛ I. Теоретичні основи фінансового стану підприємства
Поняття фінансового аналізу і фінансового стану підприємства...6
1.2 Основні фінансові показники підприємства………………………..10
РОЗДІЛ II. Аналіз фінансово-господарського стану підприємства ТОВ «Терно-граф»
2.1 Загальна характеристика діяльності підприємства………………14
2.2 Аналіз динаміки валюти балансу та його структури…………….16
2.3 Аналіз основних фінансових показників підприємства………….20
Розділ ІІІ. Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства……….30
ВИСНОВОК…………………………………………………………………….34
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ………………
прод. табл.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Бюджетом | 170 | ||||
| за виданими авансами | 180 | ||||
| з нарахованих доходів | 190 | ||||
| з внутрішніх розрахунків | 200 | ||||
| Інша
поточна дебіторська |
210 | ||||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||
| національній валюті | 230 | 62.8 | 131.8 | 69 | 109.87 |
| в іноземній валюті | 240 | ||||
| Інші оборотні активи | 250 | ||||
| Усього за розділом ІІ | 260 | 337.3 | 362.0 | 24.7 | 7.32 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||||
| ІV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | ||||
| Баланс | 280 | 509.9 | 510.0 | 0.1 | 0.02 |
| Пасив | Код рядка | На початок року | На кінець року | Відхилення | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| І. Власний капітал | Абсолютне
(+, -)
(3 – 2) |
Відносне
(%) (4 / 2) | |||
| Статутний капітал | 300 | 7.1 | 7.1 | 0 | 0 |
| Пайовий капітал | 310 | ||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||||
| Інший додатковий капітал | 330 | ||||
| Резервний капітал | 340 | ||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 199.6 | 219.0 | 19.4 | 9.72 |
| Неоплачений капітал | 360 | ||||
| Вилучений капітал | 370 | ||||
| Усього за розділом І | 380 | 206.7 | 226.1 | 19.4 | 9.39 |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат та платежів | |||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||||
| Інші забезпечення | 410 | ||||
| Цільове фінансування | 420 | ||||
| Усього за розділом ІІ | 430 | ||||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | ||||
| Інші
довгострокові фінансові зобов’ |
450 | ||||
прод. табл.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| Усього за розділом ІІІ | 480 | |||||
| IV. Поточні зобов’язання | ||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 50.0 | 23.5 | -26.5 | -53 | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | |||||
| Векселі видані | 520 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 40.4 | 83.0 | 42.6 | 105.45 | |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||||
| з одержаних авансів | 540 | |||||
| з бюджетом | 550 | 8.3 | 0.7 | -7.6 | -91.57 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | |||||
| зі страхування | 570 | 13,2 | 14.1 | 0,9 | 6,82 | |
| з оплати праці | 580 | 37.3 | 43.9 | 6.6 | 17.69 | |
| з учасниками | 590 | |||||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||||
| Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | 605 | |||||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 154.0 | 118.7 | -35.3 | -22.92 | |
| Усього за розділом IV | 620 | 303.2 | 283.9 | -19.3 | -6.37 | |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||||
| Баланс | 640 | 509.9 | 510.0 | 0.1 | 0.02 | |
ВИСНОВОК: Провівши горизонтальний аналіз балансу ТОВ «Терно-граф», ми бачимо, що валюта його балансу зросла в звітному періоді на 0,1 тис. грн. Порівняно з попереднім роком. Це пов’язано зі збільшенням оборотних активів у 2010р. порівняно з 2009р. на 27,4 тис. грн. Це зростання відбулося за рахунок зростання грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті на 69 тис. грн. і зменшення дебіторської заборгованості на 44,3 тис. грн. порівняно з 2009 р. А також зі зниженням поточних зобов’язань в пасиві балансу на 19,3 тис. грн. і збільшенням власного капіталу на 19,4 тис. грн. порівняно з 2009 р. Зменшення дебіторської заборгованості у 2010 році вказує на те, що на даному підприємстві немає безнадійної дебіторської заборгованості.
Зміну структури активу та пасиву протягом трьох останніх років (2009 та 2010 роки) відобразимо за допомогою кругової діаграми на рисунках 1, 2.
Рисунок 1 – Динаміка зміни структури активу балансу ТОВ «Терно-граф»
протягом
2009–2010 років, %
Рисунок 2 – Динаміка зміни структури пасиву балансу ТОВ «Терно-граф»
протягом
2009–2010 років, %
2.3 Аналіз основних фінансових показників підприємства
Аналіз ліквідності (платоспроможності) підприємства
Основна
ознака ліквідності – перевищення
оборотних активів над
Таблиця 2
Групування активів підприємства
| Групи | Умовне позначення | Сума рядків балансу | На початок року | На кінець року | Відхилення
(+, -) |
| Високо-ліквідні | А1 | р.220+…+р.240 | 62,8 | 131,8 | 69 |
| Швидко-ліквідні | А2 | р.150+…+р.210 | 274,5 | 230,2 | -44,3 |
| Повільно-ліквідні | А3 | р.100+…+р.140+
+р.250+р.270 |
- | - | - |
| Важко-ліквідні | А4 | р.080 | 172,6 | 148,0 | -24,6 |
Рисунок 1 – Групування активів балансу ТОВ «Терно-граф»
протягом
2009–2010 років, %
Таблиця 3
Групування пасивів підприємства
| Групи | Умовне позначення | Сума рядків балансу | На початок року | На кінець року | Відхилення (+, -) |
| Найбільш термінові | П1 | р.530+…+р.610 | 253,2 | 260,4 | 7,2 |
| Коротко-строкові | П2 | р.500+…+
+р.520+р.630 |
50,0 | 23,5 | -26,5 |
| Довго-строкові | П3 | р.480 | - | - | - |
| Постійні (стійкі) | П4 | р.380+р.430 | 206,7 | 226,1 | 19,4 |
Рисунок 1 - Групування пасивів балансу ТОВ «Терно-граф»
протягом 2009–2010 років, %
Оскільки,
одним із способів оцінювання ліквідності
підприємства є зіставлення певних
елементів активів з елементами пасивів.
З цією метою зобов’язання підприємства
групуються за ступенем їх строковості,
а його активи – за ступенем ліквідності,
та їх зіставляють (табл. 4)(додаток Б).
Таблиця 4
Аналіз ліквідності балансу
| АКТИВ | На початок періоду | На кінець
періоду |
Відхи-лення
(+, -) |
ПАСИВ | На початок періоду | На кінець
періоду |
Відхи-лення
(+, -) |
| 1. Високо
ліквідні активи
(А1) |
62,8 | 131,8 | 69 | 1.Найбільш термінові зобов’язання (П1) | 253,2 | 260,4 | 7,2 |
| 2.Швидко ліквідні (А2) | 274,5 | 230,2 | -44,3 | 2.Короткострокові пасиви (П2) | 50,0 | 23,5 | -26,5 |
| 3.Повільно ліквідні (А3) | - | - | - | 3.Довгострокові пасиви (П3) | - | - | - |
| 4.Важко ліквідні (А4) | 172,6 | 148,0 | -24,6 | 4.Постійні пасиви
(П4) |
206,7 | 226,1 | 19,4 |
| БАЛАНС | 509,9 | 510 | 0,1 | БАЛАНС | 509,9 | 510 | 0,1 |
Для більш детальної оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства використовують ряд інших відносних показників, що відображені у табл. 5. (додаток Б).
Таблиця 4
Аналіз показників ліквідності та платоспроможності підприємства
| Назва показ-ника | Умовне позна-чення | Алгоритм розрахунку | Минулий рік | Звітний рік | Відхи-лення (+,
-)
(5 - 4) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| 1.Коефі-цієнт поточної ліквід-ності | Кпл | Оборотні
активи+
+Витрати майбутніх періодів Поточні зобов’язання+Доходи майбутніх періодів Ф.1р.260+р.270 Ф.1р.620+р.630 |
1,11 | 1,28 | 0,17 | |||
| 2.Коефі-цієнт швидкої ліквід-ності | Кшл | Поточні
активи+
+Запаси+Витрати майбутніх періодів Поточні зобов’язання+Доходи майбутніх періодів Ф.1р.260-(р.100+…+140)+р.270 Ф.1р.620+р.630 |
1,11 | 1,28 | 0,17 | |||
| 3.Коефі-цієнт абсолю-тної лікві-дності | Кал | Грошові
кошти та їх еквіваленти
Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів Ф.1р.230+р.240 Ф.1р.620+р.630 |
0,21 | 0,46 | 0,25 | |||
| 4.Коефі-цієнт загальної ліквідності | Кзл | Оборотні
активи
Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів Ф.1р.260 Ф.1р.620+р.630 |
1,11 | 1,28 | 0,17 | |||
| 5.Манев-реність робочого капіталу | Кмрк | Грошові
кошти+
+Поточні фінансові інвестиції Робочий капітал Ф.1р.230+…+р.250 Ф.1р.260+270-р.620-630 |
1,84 | 1,69 | -0,15 | |||
| 5.Коефі-цієнт захище-ного періоду | Кзп | Оборотні активи+
+Витрати майбутніх періодів Середньоденні операційні витрати Ф.1р.260+р.270 (Ф.2р.040+070+080+090)/360 днів |
101 | 56 | -45 | |||
| 6.Коефі-цієнт забезпе-ченості реаліза-ції робочим капіта-лом | Кзрк | Робочий
капітал
Чистий
дохід Ф.1р.260+270-р.620-630 Ф.2р.035 |
0,028 | 0,033 | 0,005 | |||
| 7.Коефі-цієнт довго-стро-кового фінан-сового забезпе-чення першого ступеню | Д1 | Власний
капітал
Необоротні
активи Ф.1р.380+р.430 Ф.1р.080 |
1,2 | 1,5 | 0,3 | |||
| 8.Коефі-цієнт довго-строко-вого фінан-сового за без-печення другого ступеню | Д2 | Власний капітал+
+Довгострокові зобов’язання Необоротні активи Ф.1р.380+430+480+630 Ф.1р.080 |
1,2 | 1,5 | 0,3 | |||
| 9.Робо-чий
капітал
(Власні оборотні кошти; Чисті оборотні активи) |
РК
ВОК ЧОА |
(Оборотні активи+
+Витрати майбутніх періодів)- -(Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів) Ф.1р.260+270-р.620-630 |
34,1 | 78,1 | 44 | |||
| 10.Ефек-тивна заборго-ваність | Ез | (Поточні зобов’язання+
+Доходи майбутніх періодів)- -(Грошові кошти+ +Дебіторська заборгованість) Ф.1р.620+630- -(р.150+…+240) |
-34,1 | -78,1 | -44 | |||
Информация о работе Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства