Расходы организации (предприятия)

     Зб = Пд х Д х Нр х Ц,200*312*0,15*21=196560 рублей или 196,6 тыс. руб

     Где: Зб – затраты на бензин, руб.;

     Пд  –среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

     Д – количество дней эксплуатации в  год, равно 312;

     Нр  – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

     Ц – цена 1 литра бензина, руб.21 руб

     Отчисления  на социальные нужды рассчитать в  соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).26% (4444+348)*26/100=205,9 тыс. руб

     Страховые взносы составят:

     Остр = Пх Сим / 100, 0,5*618,2/100=309,1/100=3,1 тыс. руб

     Где: П –годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

     Сим – стоимость застрахованного  имущества.618,2 тыс. руб

     Затраты на телевизионную рекламу составят:

     Ртел = К х Р х  О + К х  Р х  О х П,

     Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

     К – количество слов в рекламе, равно 69;

     Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

     О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

     П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

     Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше  время» составляет 3000руб.

      Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы  кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

      Пкр = Скр * Пст 230*24/100=55,2 тыс. руб

     Где: Скр -сумма процентов за кредит, тыс.руб.;230

     Пст. – годовая ставка процентов за кредит, % 24/100

      Транспортный  налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.

200 л.с.*32,6=6,5 тыс. руб

      По  статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и  условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

      Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

      Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,7151,2+3575,8+34200+125770,9=170,0 тыс. руб

Где: Соб  – оборотные средства, руб.;

Зтек  – текущий запас сырья и  материалов, руб.;7,2

Зстр  – страховой запас сырья и  материалов, руб.;3,6

Н –  незавершенное производство, руб.;34,2

Поб –  прочие оборотные средства, руб.125,8

Зтек = Д Х Т, 596,0*12=7152 руб или 7,2 тыс. руб

Где: Д  – среднедневной расход материалов, руб.; 596,0

Т –  время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,  172827,3/290=596,0 руб или 0,6 тыс. руб

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п –  число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн, 1560/130,2= 12,0 кг.

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п, 37747/290 =130,2 кг

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг37747

Дн –  среднедневной расход материалов в  натуральном выражении, кг.130,2

Зстр = 0,5 х Зтек; 0,5*7151,2=3,6 тыс руб.

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот,

Где: Н  –норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость  выпуска продукции, руб.;

Тц –  длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот  – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п, 1800/290=6,2

Где: Спр  – полная себестоимость выпуска  продукции;

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100,(87%+0,5*10%)/100=0,92

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер- удельный вес переменных затрат, 10%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.503,1*25/100=12,8 тыс. руб.

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,618,2+170,7=788,9 тыс. руб

Где: Спф  –стоимость всех производственных фондов;

Сосн  – стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб

Соб –  стоимость оборотных фондов.170,7

Из полученного  результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО «Планета» в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.

Основные  показатели предприятия по итогам года:

1. Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр 1251,8+0-0=1251,8 тыс. руб

где : Пвал –валовая прибыль предприятия;

Пр  – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1251,8

     Д пр.оп. – доходы от прочих  операций, руб; 0

     Р пр.оп. – расходы от прочих  операций, руб. 0

     Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

      Пр = Рп – Спр, 3051,8-1800,0=1251,8 тыс. руб

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб; 3051,8 тыс. руб

Спр –  полная себестоимость реализованной продукции, руб.1800,0 тыс. руб

2. Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100% 1251,8/1800,0*100%=0,7

3. Рентабельность производства

      Ро = Пвал/ Спф 1251,8/788,9=1,6 тыс.руб 

4. Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги 1251,8-(300,4+6,72+12,8)=931,9 тыс. руб

Налог на прибыль рассчитать в соответствии с Гл. 25НК РФ 1251,8*24%=300,4 тыс. руб

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом  на прибыль.

24-(10,75*1,1)=12,28

230*12,18%=28,01

28,01*24%=6,72

Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

2006 год  (618,2+(618,2-72,8))/2*0,022=12,8 тыс.руб

2007 г.     (545,5+(545,4-72,8))/2*0,022=11,2 тыс. руб.

2008 г      (472,6+(472,6-72,8))/2*0,022=9,6 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. – стоимость имущества на конец  года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Где: А –сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС * Ст, 2322,5*28%=418,1 тыс руб.

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ);

ДС  – добавленная стоимость, тыс.руб.

ДС = Зот + А + Пвал, 997,9+72,8+1251,8=2322,5 тыс.

Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

     Возврат кредита – 230 тыс.руб.

 

     2. Для характеристики степени риска рассчитайте показатели чувствительности и устойчивости проекта.

      Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей  эффективности при отклонении показателей  проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону.

      По  данным таблиц 9, 10, 11 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное  значение данных показателей говорит  об устойчивости проекта отрицательное  значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно.

      Величину  дисконта принять на уровне банковской ставки (24%).

      ЧДД = Пдиск – Зкап,

      Где: Пдиск – дисконтированная прибыль, тыс.руб.;

      Зкап  – капитальные затраты.

      ЧТС = ЧДД – Зкап

      Прогнозный  финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени. (таблица 12).  В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2007-2008 годов  предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль ( рост на 25% в год).

      3.Сделайте  выводы о сроке окупаемости  капитальных вложений и ликвидности  предприятия «Планета», т.е. способности  нести ответственность по взятым  обязательствам: со второго года Чистая Текущая Стоимость является положительной величиной, что означает возможность получения дополнительного дохода сверх нормативной прибыли, т. е. проект рассчитан правильно. Предприятие ООО «Планета» является способным нести ответственность по взятым обязательствам. Срок окупаемости проекта через три года.

      Определите  срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1, 1+154,4/609,4=1,2534

Где: Ток  – срок окупаемости проекта, лет;

х –  последний год, когда ЧТС меньше 0;

ЧТСх  – значение ЧТС в этом году (без минуса);

ЧДДх+1 – значение ЧДД в следующем  «х+1» году.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Ковалев В.В. Финансы предприятий. Учебник. – М.: Проспект, 2003.

2. Финансы. Деньги. Кредит. / Под ред. Е.Г.Черновой. – М.: Проспект, 2004.

3. Финансы организаций (предприятий)/Под ред. проф. Колчиной, 2004.

4. Бюджетный кодекс РФ. М.: Издательство «ОМЕГА-Л», 2004.

5. Налоговый кодекс РФ. М.: ОМЕГА-Л, 2005.

6. http://www.cbr.ru