Показатели прибыльности коммерческих банков

Показатели прибыльности банка

8. В случаях, когда непроцентная маржа банка имеет отрицательное значение и расчет ее соотношения с активами теряет смысл, целесообразно использовать показатель отношения непроцентных доходов к общим активам. Он характеризует зависимость банка от таких видов деятельности, которые не связаны с получением процентов (торговые операции, комиссионные, непредвиденные доходы).

9. Чистый спред (ЧС) является традиционным показателем прибыльности банка и определяется как разность между средневзвешенными процентными прудами за активами и за пассивами банка, %:

                                                              (1.2)

где ПА - активы, которые приносят процентный доход; ПП - пассивы, за которыми выплачиваются проценты.
С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. Как правило, в случае обострения конкурентной борьбы спред сокращается и менеджеры банка вынуждены искать другие источники получения прибылей.

10. Чистая прибыль в расчете на акцию (EPS) определяется отношением чистой прибыли к количеству обычных акций банка в обращении. Этот показатель служит индикатором уровня доходности средств, вложенных акционерами в банк, и разрешает оценить выплаты в пользу основных собственников.
Методику вычисления показателей прибыльности банка рассмотрим на примере.

Пример 1.1
По данным баланса банка (табл. 1.1) рассчитать показатели прибыльности: 1) процентную маржу (ПМ); 2) чистый спред (ЧС); 3) чистую процентную маржу (ЧПМ).

Таблица 1.1

БАЛАНС БАНКА

Решение
1) ПМ = 0,25 · 670 + 0,28 · 370 + 0,27 · 125 – 0,22 · 125 – 0,18 ? ? 450 – 0,20 · 520 = 304,85 – 212,50 = 92,35 (млн грн);

2)

3)

где ЧПМ1 рассчитывается относительно общих активов, а ЧПМ2 — относительно рабочих активов.
Важнейшими относительными показателями деятельности банка есть прибыльность активов и прибыльность капитала.
11. Показатель прибыли на активы (ROA) определяется отношением чистой прибыли (после налогообложения) (NP) к средней стоимости общих активов (А), %:

                                      (1.3)

ROA может применяться как показатель эффективности работы руководства банка.
12. Показатель прибыли на капитал (ROE) определяется отношением чистой прибыли к стоимости собственного капитала банка (К), %:

                                      (1.4)

ROE показывает уровень доходности вложенных акционерами средств и может служить ориентиром в выборе выгодного направления инвестирования. При этом следует помнить, что высокий уровень доходности сопровождается высоким риском.

Показатели ROE и ROA существенным образом влияют на рыночную цену акций банка, поэтому менеджеры в процессе управления банком уделяют особое внимание именно этим коэффициентам и их взаимосвязи:

                                       (1.5)

или

                                        (1.6)

Такая зависимость указывает на взаимосвязь прибыли с источниками формирования банковских ресурсов. Даже банк с невысоким показателем прибыльности активов может достичь относительно высокого уровня прибыльности капитала за счет максимально возможного использования долговых обязательств.

Если за показатель уровня рискованности банка взять соотношение собственного капитала и активов банка, то формулы (1.5) и (1.6) укажут на фундаментальную зависимость между риском и прибылью. Чем высше прибыль, тем рискованей должна быть структура баланса при других одинаковых условиях. Если эффективность работы банка снижается, то для обеспечения желательного уровня прибыльности капитала необходимо принять высший риск - увеличить отношение обязательств к капиталу.

Пример 1.2
Какого уровня прибыльности активов должен достичь банк, лишь бы обеспечить прибыльность капитала на уровне 20 %, если отношение собственного капитала к активам составляет: а) 1:25; б) 1:10?

Решение
Из формулы 1.5 находим:

                                       (1.7)

Отсюда:
а) ROA1 = 20 · (1:25) = 0,8 (%);
б) ROA2 = 20 · (1:10) = 2 (%).
Итак, если риск банка как отношение собственных и привлеченных средств снижается, то для поддержки стабильного уровня прибыльности капитала необходимо повысить показатель ROA с 0,8 % до 2 %.

Имея абсолютную величину процентных доходов, руководство банка может точнее планировать проводка конкретных активных операций, обоснованно изменять структуру активов и эффективнее организовать работу структурных подразделов. Структурный анализ показателей прибыльности банка дает возможность сделать выводы относительно причин осложнения в сфере банковских доходов и проявить проблемные аспекты деятельности, которые нуждаются в повышенном внимании.
Хотя задача максимизации банковских прибылей рассматривается как ключевое направление работы руководства банка, тем не менее сфера управления прибыльностью не автономная. Итак решение относительно максимизации прибылей должны приниматься во взаимосвязи с допустимыми уровнями рисков.

Хочется карьерного роста?
Лучшие семинары, занятия, тесты на edu.GAAP.ru

0 товаров

2.7. Анализ финансовой устойчивости

Рассылка

Нравится!

Автор: ИКФ «Альт»
Опубликовано: 16 сентября 2005

Анализ финансового состояния компании. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия

2.7. Анализ финансовой устойчивости

Цель анализа финансовой устойчивости – оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе.

Способность предприятия погашать обязательства в долгосрочной перспективе определяется соотношением собственных и заемных средств и их структурой.

2.7.1. Расчет и интерпретация основных показателей

Интегральным показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации, является коэффициент автономии.

Коэффициент автономии соизмеряет собственный и заемный капитал организации.

Для финансово устойчивого предприятия коэффициент автономии должен быть больше единицы. С экономической точки зрения это означает, что в случае если кредиторы потребуют свои средства одновременно, предприятие, реализовав активы, сможет расплатиться по обязательствам и сохранить за собой права владения предприятием.

К слову

Учет инвестиций в исламских странах: пересмотр действующих стандартов

Новый подход к учету хеджирования по МСФО заставит компании пересмотреть системы риск-менеджмента

Роснефть перейдет с US GAAP на МСФО в первом квартале

МСФО в Украине: каков ваш статус?

G20 подождет Европу между словом и делом

В законодательства об АО могут быть внесены серьёзные изменения

PCAOB подумает над еще одним аудиторским стандартом по связанным сторонам и нестандартным транзакциям

IASB внес поправки к целому ряду МСФО

В Британии пересматривают сразу три аудиторских стандарта

Парламент Греции сказал «да»

К страховщикам допустят банковских агентов: в обмен они должны публично раскрыть размеры своих комиссий

SEC задвигает FASB на второй план?

Евростат проводит консультации по применимости IPSAS в станах ЕС

Бухгалтерский учет и отчетность в… Косово!

Бонус поставят под надзор: ЦБ проконтролирует банковские вознаграждения

Отсрочку единого аттестата предусматривают два законопроекта

Возможности предприятия отвечать по обязательствам напрямую зависят от структуры активов, точнее, от степени ликвидности активов. В связи с этим рекомендуется расчетным путем определять коэффициент автономии, допустимый для данной конкретной организации (таблица К стр. 88, таблица 15 стр. 202 ).

Методика расчетов показателя автономии, допустимого для предприятия, основывается на общеизвестном экономическом принципе: для обеспечения финансовой устойчивости необходимо, чтобы за счет собственных средств была профинансирована наименее ликвидная часть активов. К наименее ликвидной части активов в классическом случае относятся основные средства, запасы материалов и незавершенное производство. Для различных предприятий и организаций состав наименее ликвидной части активов может изменяться.

Таблица К. Расчет допустимого значения коэффициента автономии.

Для оценки структуры источников финансирования наравне с коэффициентом автономии используется коэффициент платежеспособности.

Коэффициент платежеспособности определяет долю собственного капитала в общих источниках финансирования организации.

Назначение коэффициентов автономии и платежеспособности одинаково – оценить долю собственного капитала в структуре источников финансирования. При характеристике финансовой устойчивости организации достаточно рассчитать один из них.

К слову

Нестеров В.

Новые правила бухгалтерского (бюджетного) учета государственных (муниципальных) учреждений

Полистать

Для финансово устойчивого предприятия коэффициент платежеспособности должен быть больше 0,5.

Обоснование минимального значения коэффициента платежеспособности можно провести, сопоставив расчетные формулы коэффициента платежеспособности и коэффициента автономии.

Валюта Баланса (общие пассивы) представляют собой сумму собственного капитала и заемного капитала организации. Для финансово устойчивого предприятия минимальное значение соотношения собственного капитала и заемных средств составляет 1, то есть минимальная допустимая величина собственного капитала равна заемному капиталу. Учитывая сказанное выше, можно представить расчет минимального значения коэффициента платежеспособности следующим образом:

При проведении анализа финансовой устойчивости организации могут быть использованы следующие показатели.

Коэффициент иммобилизации рассчитывается как соотношение постоянных и текущих активов. Данный показатель отражает степень ликвидности активов и тем самым возможность отвечать по текущим обязательствам в будущем.

Значение коэффициента иммобилизации во многом определяется отраслевой спецификой организации. Статистическая база рекомендуемых значений в настоящее время отсутствует. В общем можно сказать, что чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную (мобильную) часть активов.