Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Среднегодовая стоимость основных средств снижается в течении трех лет.

Среднегодовая величина оборотных  средств в 2009 г. уменьшилась на 9,6%, а в 2010 г. На 9,8%

По такой же тенденции изменяется среднегодовая величина активов  предприятия – в 2009 г. уменьшается на 9,9%, а затем в 2010 г. на 11,9%.

Фондоотдача показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов. Фондоотдача

в 2009 г. уменьшается на 45,3%, а затем  происходит тенденция к увеличению в 2010г. на 44,3%.

Оборачиваемость оборотного капитала характеризует скорость движения оборотных  средств предприятия, компании, равный времени, в течение которого эти оборотные средства осуществляют полный оборот.

На нашем предприятии в 2009 г. этот коэффициент снижается на 48,6%, а в 2010 г. на 2,9%.

 

2.2 Анализ показателей эффективности  финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЛенТИСИз-Калининград»

 

Расчет показателей рентабельности ООО «ЛенТИСИз-Калининград» за три года (Таблица 5).

Таблица 5 - Динамика экономических показателей деятельности ООО «ЛенТИСИз-Калининград»

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Темп прироста 2009 г., %	Темп прироста 2010г., %
Рентабельность активов, %	1,36	1,1	0,95	-19,1	-13,6
Рентабельность собственного капитала, %	64,0	28,0	20,2	-56,25	-27,8
Рентабельность текущих  затрат, %	1,34	1,25	1,0	-6,7	-20,0
Рентабельность внеоборотных активов, %	17,0	15,45	26,5	-9,1	71,5
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %	1,32	1,23	0,99	-6,82	-19,5
Рентабельность продаж по чистой прибыли от продаж, %	1,1	1,4	1,5	27,3	7,14

 

 

 

Продолжение таблицы 5

Рентабельность активов  по прибыли до налогообложения	1,94	1,46	1,23	-24,74	-15,75
Рентабельность активов  по чистой прибыли от обычной деятельности	1,47	1,2	0,99	-18,37	-17,5

Источник: расчеты автора, согласно данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ООО «ЛенТИСИз-Калининград» за 2008-2010 года

Проведенные расчеты позволяют  сделать следующие выводы:

Уровень рентабельности активов показывает сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации. Этот показатель в 2009 г. снижается на 19,1% . В 2010 году тоже падает на 13,6 %,  что на 5,5 % меньше, чем в предыдущем году.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования  собственного капитала. В 2009 г. этот показатель падает на 56,25 %,

что на 28,35% больше, чем в 2010 г., когда  показатель был равен 27,9% .

Показатель рентабельности текущих  затрат в 2009 г. снижается на 6,7%, а  в 2010 году показатель упал на 20%, что  на 13,3% больше, чем в предыдущем году.

Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования внеоборотных активов. В 2009 г. показатель снизился на 9,1%, а к 2010 г. вырос на 71,5%, что свидетельствует об эффективном использовании внеоборотных активов.

Рентабельность продаж по прибыли  от продаж показывает, сколько прибыли  приходится на 1 руб. реализованной  продукции. В 2009 г. данный показатель снизился на 6,82%, в 2010 г. на 19,5%, что на 12,68 % больше, чем в 2009 г.

Рентабельность продаж по чистой прибыли  от продаж показывает долю прибыли  в каждом заработанном рубле. Данный показатель в 2009 г. вырос на 27,3 %, а  в 2010 г. всего на 7,14 %, что на 20,16 % меньше предыдущего года.

Рентабельность активов по прибыли  до налогообложения показывает эффективность  использования активов предприятия. Коэффициент падает в 2009 г. на 24,74 % и  в 2010 г. на 15,75 %.

Показатель рентабельности активов  по чистой прибыли от обычной деятельности в 2009 году падает на 18,37, а в 2010 г. на 17,5, что на 0,87 % меньше, чем в предыдущем.

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность активов по прибыли  до налогообложения и рентабельность активов по чистой прибыли от обычной  деятельности падают на протяжении 2009 г. и 2010 г, но в 2010 г.  эти показатели падают на значительно меньший процент, чем в предыдущем году.

Рентабельность внеоборотных активов к 2010 г. возрастает на 71,5 %, что свидетельствует о способности предприятия обеспечить достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам предприятия. Рентабельность продаж по чистой прибыли от  продаж вырастает в 2009 г. и в 2010 г., но на 20,16 % меньше.

Рентабельность текущих активов  падает на протяжении двух лет, но в 2010 г. наблюдается спад на 13,3 % больше, чем  в 2009 году.

 

Расчет показателей рентабельности ООО «ЛенТИСИз-Калининград» за три года (Таблица 6).

 

Таблица 6 - Динамика экономических показателей деятельности ООО «ЛенТИСИз-Калининград»

 

Наименование Коэффициента	2008 год	2009 год	2010 год	Темп прироста 2009 г., %	Темп прироста 2010 г., %
Коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала	1,26	0,66	0,67	-47,6	1,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	1,4	0,72	0,7	-48,6	-2,8
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных  средств (запасов)	3,66	2,68	2,56	-26,8	-4,5
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	3,16	1,47	1,36	-53,5	-7,5
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности	7,1	2,96	3,48	-58,3	17,58
Оборачиваемость в днях краткосрочной дебиторской задолженности	51	123	105
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3,25	2,06	2,05	-36,6	-0,5

Продолжение таблицы 6

Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности	112	177	178
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	48,6	23,7	15,5	-51,2	-34,6
Фондоотдача  ОС	16,1	8,8	12,7	-45,3	44,3

Источник: расчеты автора, согласно данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ООО «ЛенТИСИз-Калининград» за 2008-2010 года

Проведенные расчеты позволяют  сделать следующие выводы::

   Коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала отражает  скорость оборота всего капитала  предприятия. Рост означает ускорение  кругооборота средств предприятия. В 2009 г. коэффициент снизился на 47,6 %, а в 2010 г. вырос на 1,5 %, что свидетельствует о тенденции кругооборота капитала.

Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов показывает скорость оборота  оборотных активов. В 2009 г. падает на 48,6 %, а в 2009 г. на 2,8 %, что на 45,8 % меньше, чем в 2009 г.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов). Скорость оборота запасов и затрат в 2009 г. падает на 26,8%, а в 2010 г. всего на 4,5 %.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств отражает скорость  оборота  денежных средств. В 2009 г. снизилась  на 53,5%, а к 2010 г. на 7,5%, что на 46% меньше предыдущего года.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной  дебиторской задолженности. Чем  выше коэффициент оборачиваемости  и чем короче период оборачиваемости, тем меньше средств заморожено в  счетах дебиторов, тем мобильнее  обороты активов предприятия. Следуя из этого видим, что коэффициент  оборачиваемости в 2009 г. 2,96, а в 2010 г. 3,48, т. е. Коэффициент возрастает на 0,52, а оборачиваемость в днях снижается, в 2009 г. 123 дня, а в 2010 г. 105 дней. Следовательно к 2010 г. дебиторская задолженность уменьшилась.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности абсолютно противоположен дебиторской. С 2008 г. по 2010 г. коэффициенты оборачиваемости снижаются, а оборачиваемость в днях увеличивается, это говорит о том, что кредиторская задолженность не уменьшилась.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, показывает скорость оборота  собственного капитала. В 2009 г. наблюдается  снижение на 51,2%, а в 2010 г. на 34,6 %.

Фондоотдача показывает, сколько рублей в выручке от реализации приходиться  на единицу стоимости основных средств. Рост фондоотдачи – это более  интенсивное использование основных средств в производственном процессе. В 2009 г. падает на 45,3%, а в 2010 г. возрастает на 44,3%, что свидетельствует об эффективном использовании предприятием имеющихся в распоряжении основных средств.

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что в 2009 г. коэффициенты  оборачиваемости снизились по сравнению  с 2008 г. К 2010 г. наблюдается тенденция  роста коэффициентов. Даже несмотря на то, что в 2010 г. в основном темп прироста отрицательный, ситуация начинает стабилизироваться.

Расчет показателей финансового и операционного циклов (Таблица 6).

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
ПОД	107	261	264
ПОНЗ	0	0	0
ПОГП	0	0	0
ПОДЗ	52	100	65
ПОПКЗ	74	132	122
Продолжительность операционного  цикла	159	361	329
Продолжительность финансового  цикла	85	229	207

3. Резервы  улучшения показателей  эффективности использования финансово-хозяйственной деятельности

 

 

Заключение

 

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия – это  оценка финансового состояния предприятия  и результатов его деятельности.

         В процессе  проведения экономического анализа  осуществляется выявление резервов повышения эффективности деятельности организации и путем мобилизации, то есть использования выявленных резервов. Эти резервы являются базой для разработки организационно-технических мероприятий, которые должны проводиться для проведения в действие выявленных резервов. Разработанные мероприятия, являясь оптимальными управленческими решениями, дают возможность эффективно управлять деятельностью объекта анализа. Следовательно, анализ хозяйственной деятельности организаций можно рассматривать как одну из важнейших функций управления или, как основной метод обоснования решений по руководству организациями.

          Анализируя  показатели деятельности предприятия,  можно заключить, что на предприятии  наблюдается значительное снижение  выручки. Вместе с тем, наблюдается  уменьшение себестоимости предоставляемых  услуг, также темп роста себестоимости  практически равен темпу роста  выручки. За анализируемый период  наблюдается значительное уменьшение  прибыли до налогообложения и  как следствие снижение чистой  прибыли. 

          Эффективность  производственно-хозяйственной деятельности  измеряется показателями оборачиваемости  или деловой активности. Финансовое  состояние предприятия напрямую  зависит от того, насколько быстро  средства, вложенные в активы, превращаются, в реальные деньги. На исследуемом  предприятии коэффициенты кроме  оборачиваемости совокупного капитала, фондоотдачи основных средств  и оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности отрицательны, что говорит о удовлетворительном финансовом состоянии.

Предприятию стоит разработать  программу мероприятий, которая  позволит предприятию ООО “ЛенТИСИз-Калининград” выйти из создавшегося кризисного положения и улучшить свое финансовое состояние и результаты хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб.-М: Финансы и статистика, 2002.
2. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - изд., испр. и доп. - М.: ИД «Форум»: «ИНФРА-М», 2007. - с.- (Профессиональное образование).
3. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 2004.
4. Электронный источник: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/rezervy-predpriyatiya.html.
5. Кураков Л.П. Большой толковый словарь экономических и юридических терминов. – М.: Вуз и школа, 2008.
6. Оценка бизнеса: Учебник/Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2001.
7. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ фирмы:  Учебное-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2004.
8. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - перераб. и доп. -М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», 2007. -с.
9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.-176 с.
10. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных значений, финансовое прогнозирование. /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2004.
11. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М.: Новое знание, 2007.
13. Федеральный закон от 08.02.98 г. № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”
14. Устав ООО «ЛенТИСИз-Калининград»
15. Бухгалтерский баланс ООО «ЛенТИСИз-Калининград» 2008-2010 г.г.
16. Отчет о прибылях и убытках ООО «ЛенТИСИз-Калининград» 2008 – 2010 г.г.