Отчет по практике на ООО "Единый источник"

- полностью удовлетворять потребностям как внешних, так и внутренних -пользователей;

- быть удобным в пользовании;

-способствовать осуществлению контроля над финансовой, инвестиционной и операционной деятельностью предприятия путём создания действующей системы контроля.

Гибкость плана счетов проявляется  в возможности (с максимальною эффективностью в системе единого национального Плана счетов) организации бухгалтерского учёта на предприятиях разных форм собственности и разных по размерам.

Так, отдельные небольшие  предприятия могут не использовать счета класса 9 «Затраты деятельности»  и счёт 23 «Производство». Они ведут учёт затрат только тех элементов, которые в конце года одновременно с доходами, отображёнными на счетах класса 7, списываются непосредственно на счёт 79 «Финансовые результаты»⁴

2.2Структурное подразделение бухгалтерии ООО «Единый источник»

Бухгалтерский учет на предприятии ООО «Единый источник» осуществляется бухгалтерией предприятия в строгом соответствии с действующим законодательством («Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ приказом Минфина и плана счетов по журнально-ордерной системе с применением компьютерной обработки»).

Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется главному бухгалтеру предприятия ООО «Единый источник». Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом руководителя предприятия ООО «Единый источник». Бухгалтерия в своей деятельности строго руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ» и ⁵

Задачи бухгалтерии  предприятия ООО «Единый источник»:

формирование  полной и достоверной информации о деятельности предприятия, и ее имущественном положении.

обеспечение информацией  руководителей предприятия с  целью правильного осуществления  предприятием хозяйственных операций.

обеспечение учета  наличия и движения имущества  и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в  соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

-предотвращение  отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия и выявление внутрихозяйственных ресурсов обеспечения его финансовой устойчивости.

Функции бухгалтерии  предприятия ООО «Единый источник»

В бухгалтерии  ООО «Единый источник» существуют свои функции и обязанности, вот некоторые из них:

организация учета  уставного капитала, расчетов по выделенному  имуществу.

организация учета  расчетов с персоналом, социальному  страхованию, удержанию из заработной платы.

организация учета  финансовых результатов, прибыли, учета  собственных средств предприятия

организация по налоговому учету, и т.д.

На предприятии  ООО «Единый источник» разработаны должностные инструкции по распределению обязанностей работников бухгалтерии, которые также утверждены руководителем. Каждый работник своего отдела бухгалтерии имеет свои обязанности и функции, согласно положениям по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Учет кассовых операций и денежных документов

 

Предприятие ООО  «Единый источник» имеет в  своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. На каждый год бухгалтер предприятие ООО «Единый источник» подает в свой обслуживающий банк расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. В рамках деятельности максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. по одному договору. Об этом сказано в пункте 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У

Наличные деньги, полученные предприятием ООО «Единый источник» в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Ведение кассовых операций и работа с денежной наличностью включает в себя: прием и выдачу наличных денег (с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров); хранение наличных денег в кассе организации;

 соблюдение  лимита расчетов наличными; ведение  кассовой книги; сдачу наличности  в банк.

Свободные денежные средства предприятие ООО «Единый источник» хранить на банковских счетах.

Предприятие ООО  «Единый источник» имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Регистрация расходных и приходных ордеров ведется в кассовой книге, предназначенной для контроля за целевым использованием средств и движением наличных денег. Кассовая книга на предприятии ООО «Единый источник» ведется автоматизировано, поэтому она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляется унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером. Бухгалтер оформляет на компьютере 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывная часть (квитанция) заверяется печатью и выдается лицу внесшему деньги.

Наличные деньги поступают в кассу организации:

с банковских счетов организации;

от покупателей (выручка от реализации услуг);

от подотчетных  лиц (возврат неиспользованных сумм);

Таблица 1.

Корреспонденция счетов по приходу денежных

средств

№	Содержание  операции	Дебет	Кредит
1.	Поступила выручка  от реализации за наличный расчет	50	91-1
2.	Поступили деньги с расчетного счета	50	51
3.	Поступили деньги от покупателей	50	62
4.	Возвращен остаток  подотчетных сумм	50	71
5.	Поступления от сотрудников организации	50	73

 

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляется  унифицированным первичным документом – Расходным кассовым ордером. Выдача наличных денег производится в следующих  случаях:

выдача заработанной платы и приравненных к ней  платежей (премии, отпускные, пособия);

выдача денег под  отчет сотрудникам организации;

сдача наличных денег  в банк;

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы

№	Содержание  операции	Дебет	Кредит
1.	Выплачена зарплата из кассы	70	50
2.	Выдано под отчет на хозяйственный расходы	71	50
3.	Оплачена задолженность  поставщикам	60	50
4.	Сдана выручка  в банк на расчетный счет	51	50

 

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается  на главного бухгалтера предприятия  ООО «Единый источник». Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Оформление движения денежных средств по кассе производится унифицированными формами первичной  документации по учету кассовых операций, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (в редакции от 03.05.2000):

КО-1 «Приходный кассовый ордер»

КО-2 «Расходный кассовый ордер»

КО-3 «Журнал регистрации  приходных и расходных кассовых документов»

КО-4 «Кассовая книга»

КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»

На предприятии ОООО «Единый источник» формируется  список сотрудников, которым производится выдача наличных денежных средств на хозяйственные нужды. Установлен срок сдачи отчетов по подотчетным  суммам. Сотрудники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявляется в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и производится окончательный расчет по ним. Согласно: п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 № 40 с изменениями от 26.02.1996 г.) ⁶

Таблица 3

Корреспонденция счетов расчеты с подотчетными лицами

№	Содержание  операции	Дебет	Кредит
1	Выданы из кассы подотчетные средства	71	50
2	Приобретены материалы  из подотчетных средств	10	71
2	Осуществлены  общехозяйственные расходы из подотчетных  средств	26	71
3	Возвращен остаток  неизрасходованных подотчетных  сумм в кассу	50	71
4	Возмещен перерасход подотчетных сумм	71	50
5	Списаны невозвращенные в срок подотчетные суммы	94	71

 

Большинство операций по расчету за предоставленные услуги на предприятии ООО «Единый источник» производится безналичным путем, т.е. осуществляется без участия наличных денег, путем перечисления денежных средств со счета плательщика в банке и зачисления их на счет предприятия ООО «Единый  источник».

 

3. Анализ показателей  хозяйственной деятельности

 

На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем структуру активов в таблице 4.

Таблица 4

Анализ об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период

Показатель	Абсолютная величина, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и  пассивов, %
	2010	2011	изменение (+,-)		2010	2011	изменение (+,-)
Активы
2. Оборотные активы - всего
В том числе:
Запасы	14 144	13 269	875	93,8	36,36	30,54	-5,82
НДС по приобретённым  ценностям	53	53	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	24 532	29 992	5 460	122,26	63,06	69,05	5,99
Денежные средства	26	59	33	226,92	0,067	0,136	0,069
Прочие оборотные активы	148	65	-83	43,9	0,380	0,001	-0,379
Итого по разделу 2	38 902	43 437	4 535	111,66	100	100	0
Баланс	38 902	43 437	4 535	111,66	100	100	0
Пассивы
4.Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0	100	100	-	-
Нераспределенная прибыль	2 980	3 018	38	101,27	0,025	-101,245	-101,22
Итого по разделу 3	2 990	3 028	38	101,27	7,68	-93,59	-85,91
Краткосрочные обязательства Заемные средства	1 348	1 339	-9	99,33	3,46	-95,87	-92,41
Кредиторская задолженность	34 564	39 070	4 506	113,04	88,84	-24,2	-64,64
Итого по разделу 4	35 913	40 409	4 496	112,52	92,31	-20,21	72,1
Баланс	38 902	43 437	4 535	111,66	100	100	-