Отчет о прохождении практики на предприятии ТОВ "АВК"

У таблиці 2.1. вище наведено показники оборотності коштів та алгоритми їх розрахунку (ми бачимо, що необхідно мати дані форм 1 та 2, що розрахувати ці показники). Результати розрахунків наведено у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2. Показники оборотності коштів ЗАТ «АВК» на 31.12.2007 та 31.12.2008 роки

Із таблиці вище робимо висновок, що на кінець 2008 року порівняно із кінцем 2007 року знизилися оборотність оборотних засобів, оборотність виробничих запасів, оборотність фіксованих активів, оборотність усіх активів, оборотність коштів у розрахунках, оборотність кредиторської заборгованості, це є негативними явищами для підприємства, але ж на кінець 2008 року порівняно із кінцем 2007 року підвищилися оборотність дебіторської заборгованості, оборотність чистого робочого капіталу, це є позитивними явищами для підприємства.

На кінець 2008 року порівняно із кінцем 2007 року знизилися оборотність майже усіх коштів підприємства, що свідчить про погіршення його фінансового становища.

2.2 Аналіз прибутку, рентабельності та фінансового стану підприємства

У цьому пункті звіту про проходження переддипломної практики дамо аналіз фінансового стану ЗАТ «АВК».

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Аналiтичний та синтетичний облiк зобов'язань вiдповiдає вимогам П(С)БО 11 <Зобов'язання>, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20. Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, що виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. Станом на 31.12.2008р. на балансi ЗАТ значаться довгостроковi зобов'язання у розмiрi 527410 тис.грн., а саме заборгованiсть за довгостроковими кредитами банкiв, у тому числi: " кредитна лiнiя, надана ЗАТ "Донгорбанк" згiдно договору № 28 вiд 30.06.2006р., вiдсоткова ста-вка - 9,5% рiчних, строк повернення 29.06.2011р. - 15476 тис грн., " кредитна лiнiя, надана ЗАТ "Донгорбанк" згiдно договору № 28 вiд 30.06.2006р., вiдсоткова ста-вка - 12,0% рiчних, строк повернення 29.06.2011р. - 15020 тис грн., " кредит, наданий "CITIBANK N.A." згiдно договору вiд 05.10.2007р.., вiдсоткова ставка libor+3,0%, строк погашення 04.10.2012р. - 108706 тис. грн. " кредит, наданий "CITIBANK N.A." згiдно договору вiд 02.07.2008р.., вiдсоткова ставка libor+маржа, строк погашення 15.06.2015р. - 388208 тис. грн. Заборгованiсть за короткостроковими кредитами банкiв у розмiрi 317733 тис.грн. - це: " кредитна лiнiя, надана АТ "Кредитпромбанк" згiдно договору № 3.3ДС/298/2008-КЛТ вiд 14.11.2008р., вiдсоткова ставка встановлюється в додаткових угодах по кожному наданому кре-диту, строк повернення 13.11.2009р. - 2000 тис.грн.; " кредит у виглядi овердрафту, наданий АТ "Кредитпромбанк" згiдно договору № 3.3ДС/203/2008-О, вiдсоткова ставка в розмiрi процентної ставки "овердрафт" АТ "Кредитпром-банк" з урахуванням маржi 4,5%, але не бiльше 15% рiчних та не менше 10% рiчних, строк по-вернення 09.01.2009р. - 2941 тис.грн.; " кредитна лiнiя, надана АТ "Кредитпромбанк" згiдно договору № 3.3ДС/101/2008-КЛТ вiд 27.03.2008р., вiдсоткова ставка встановлюється в додаткових угодах по кожному наданому кре-диту, строк повернення 26.03.2009р. - 4475 тис.грн.; " кредитна лiнiя (Долари США), надана АТ "Кредитпромбанк" згiдно договору № 3.3ДС/101/2008-КЛТ вiд 27.03.2008р., вiдсоткова ставка встановлюється в додаткових угодах по кожному наданому кредиту, строк повернення 26.03.2009р. - 8662 тис.грн.; " кредитна лiнiя (Долари США), надана АТ "Кредитпромбанк" згiдно договору № 3.3ДС/57/2007-КЛТ вiд 28.02.2007р., вiдсоткова ставка встановлюється в додаткових угодах по кожному нада-ному кредиту, строк повернення 26.02.2010р. - 23100 тис.грн.; " вiдновлювана кредитна лiнiя, надана ТОВ "УнiКредит Банк" згiдно договору № 088-СВ вiд 27.02.2008р., вiдсоткова ставка встановлюється в додаткових угодах по кожному наданому кре-диту або процентна ставка в розмiрi КIВОR + 2% рiчних, строк повернення 27.02.2009р. - 35787 тис.грн.; " генеральна кредитна лiнiя, надана АБ "IНГ Банк Україна" згiдно договору № 08/20 вiд 14.05.2008р., вiдсоткова ставка 4% рiчних додатково до базової ставки банку, строк повернення 30.11.2008р. - 35670 тис.грн.; " генеральна кредитна лiнiя (Долари США), надана АБ "IНГ Банк Україна" згiдно договору № 08/20 вiд 14.05.2008р., вiдсоткова ставка 4,25% рiчних + ЛIБОР, строк повернення 30.11.2008р. - 50050 тис.грн.; " кредитна лiнiя, надана АКIБ "УкрСiббанк" згiдно договору № КС-04-40 вiд 23.03.2004р., вiдсот-кова ставка встановлюється в додаткових угодах, строк повернення 18.09.2009р. - 10000 тис.грн.; " кредитна лiнiя, надана АКIБ "УкрСiббанк" згiдно договору № КС-04-34 вiд 09.03.2004р., вiдсот-кова ставка встановлюється в додаткових угодах, строк повернення 18.02.2009р. - 15000 тис.грн.; " кредитна лiнiя, надана АТ "Калiон Банк Україна" згiдно договору б/н вiд 01.09.2006р. (Додатко-ва угода № 2 вiд 31.07.2007р.), вiдсоткова ставка встановлюється в додаткових угодах, строк повернення 15.09.2009р. - 67580 тис.грн.; " кредит (Долари США), наданий Citibank N.A. згiдно договору б/н вiд 05.10.2007р., вiдсоткова ставка ЛIБОР + Маржа (3%), погашення кредиту 17 рiвними платежами щокварталу, перший платiж через 12 мiсяцiв пiсля дати договору - 27176 тис.грн.; " кредит (Долари США), наданий Citibank N.A. згiдно договору б/н вiд 02.07.2008р., вiдсоткова ставка шестимiсячний ЛIБОР + Маржа, строк остаточного повернення 15.06.2015р. - 35292 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за станом на 31.12.2008р. скла-дає 383112 тис. грн. Основними кредиторами за товари, роботи, послуги є: " АТЗТ "Темпо" - 4961 тис.грн.; " ЗАТ "Белiкський МКК" - 5850 тис.грн.; " ЗАТ "Лiновицький цукрокомбiнат "Червоний" - 2340 тис.грн.; " ЗАТ НВО "Агрокомплекс" - 7971 тис.грн.; " ТОВ "Бумiмпекс" - 4123 тис.грн.; " ТОВ "Наргус" - 8262 тис. грн.; " ТОВ "ТД "Наталка" - 3528 тис.грн.; " ТОВ "ТД "Крохмальпродукт" - 2110 тис.грн.; " ТОВ "Фiрма "Астара - Київ" - 7573 тис.грн.; " ТОВ "Агропродiнвест" - 4727 тис.грн.; " ТОВ "Молагробiзнес" - 2096 тис.грн.; " ТОВ "Профi - Прес" - 5855 тис.грн.; " ТОВ "ТД "ЕФКО - Харкiв" - 2734 тис.грн.; " СПД Кобзев В.I. - 2360 тис.грн.; " ТОВ "Квадра - ПАК" - 2226 тис.грн.; " ТОВ "Станкотехимпорт ЛТД" - 44668 тис.грн.; " ДП "Медiа Дирекцiя" - 11712 тис.грн.; " "Guan Chong Cocoa manufacturer Sdn.Bhd." Malaysia - 2381 тис.грн.; " "Premium vegetable oils SDN BHD." Kuala Lumpur, Malaysia - 7892 тис.грн.; " "Rotopak Matbaacilik Ambalaj Sanayii ve Ticaret" Turkey - 4274 тис.грн.; " "Symprise GmBH & Co.Kg." Germany - 2456 тис.грн.; " "Cargill B.V.", Amsterdam, Holland - 17734 тис. грн.; " "Cargill Palm Products" Malaysia - 13949 тис. грн.; " "ADM COCOA POLSKA" - 5871 тис. грн. " "Akoleo S.A." Switzerland - 9305 тис. грн.; " "Continaf B.V.", Amsterdam - 5691 тис. грн. " "AarhusKarlshamn", Sweden - 70008 тис. грн.; " "Barry Callebaut" France - 4026 тис.грн.; " "OLAM INTERNATIONAL LIMITED" - 28060 тис. грн.; " Franz Haas Waffel-und Keksanlagen-Industrie - 28956 тис. грн.; " M.C.AUTOMATIONS - 3039 тис. грн.; " SACMI PACKAGING S.p.A, Italy - 3426 тис.грн.; " iншi - 52948 тис. грн. Поточнi зобов'язання з одержаних авансiв вiд покупцiв складають 28 тис.грн., а саме ава-нси вiд: " ТОВ "Молпромсервiс" - 21 тис.грн.; " ТОВ "Kompas" - 2 тис.грн.; " ПП Попович М.В. - 2 тис.грн.; " ТОВ "Парнас" - 1 тис.грн.; " Iншi - 2 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть з бюджетом, це заборгованiсть по наступним податкам: " по податку з доходiв фiзичних осiб - 201 тис.грн.; " по податку на землю - 11 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть зi страхування, це за розрахунками з: " Пенсiйним фондом - 442 тис.грн.; " Фондом страхування на випадок безробiття - 21 тис.грн.; " Фондом страхування вiд нещасних випадкiв на виробництвi - 13 тис.грн. Iншi поточнi зобов'язання у розмiрi 21 тис.грн., це: " за розрахунками з пiдзвiтними особами - 17 тис.грн.; " за розрахунками по претензiям - 2 тис.грн.; " за розрахунками з iншими кредиторами - 2 тис.грн.

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ ПЕРСОНАЛУ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значаться залишок забезпечення наступ-них витрат i платежiв (забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам) у розмiрi 1157 тис. грн. Нарахування резерву вiдпусток вiдбувається вiдповiдно до вимог Iнструкцiї про застосування Пла-ну рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталiв, зобов'язань та господарських операцiй пiд-приємств та органiзацiй, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 291 вiд 30.11.1999р.

СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ Вiдповiдно до установчих документiв розмiр заявленого, зареєстрованого та сплаченого статутного капiталу ЗАТ "АВК" станом на 31.12.2008р. складає 37810948,00 грн. (Тридцять сiм мiльйонiв вiсiмсот десять тисяч дев'ятсот сорок вiсiм гривень 00 копiйок), що подiлений на 37810948 (Тридцять сiм мiльйонiв вiсiмсот десять тисяч дев'ятсот сорок вiсiм) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,00 (одна) гривня кожна. Статутний капiтал сформований та оплачений цiлком грошовими коштами. Заборгованiсть засновникiв по внескам до Статутного капiталу вiдсутня. Розмiр Статутного капiталу в 2008 р. не змiнювався. Аналiтичний облiк Статутного капiталу вiдбувався на рахунку 40 "Статутний капiтал" та вiдповiдає дiючому законодавству. За звiтний перiод додатковий випуск акцiй не вiдбувався.

ДОДАТКОВИЙ ВКЛАДЕНИЙ КАПIТАЛ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться додатковий вкладений капi-тал (фонд дооцiнки активiв) у розмiрi 30315 тис. грн.

IНШИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться iнший додатковий капiтал у розмiрi 176800 тис. грн., який складається iз: - фонду дооцiнки активiв - 176112 тис. грн.; - технiчна допомога - 688 тис. грн. У звiтному перiодi вiдбулось збiльшення iншого додаткового капiталу на суму до оцiнки основних засобiв (157036 тис.грн.) та суму дооцiнки ТМЦ (сировини i матерiалiв, незавершеного виробництва на 1016 тис.грн.). Також, у звiтному перiодi вiдбулось списання фонду пiдприємства, який було створено у 1999 роцi у розмiрi 73270 тис.грн. на нерозподiлений прибуток.

РЕЗЕРВНИЙ КАПIТАЛ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться резервний капiтал у розмiрi 9453 тис. грн.

НЕРОЗПОДIЛЕНИЙ ПРИБУТОК За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться нерозподiлений прибуток у сумi 66728 тис. грн. За звiтний перiод вiдбулось зменшення нерозподiленого прибутку на суму збитку, отриманого за результатами роботи у 2008 роцi (145313 грн.) та на суму нарахованих дивiдендiв власникам (16160 тис.грн.), а також збiльшення на суму списаного фонду пiдприємства у розмiрi 73270 тис.грн.

Облiк доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та витрат здiйснювався вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 15 "Доходи", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999р. № 290, П(С)БО 16 <Витрати>, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 318 вiд 31.12.1999 р., а також Закону України <Про оподаткування прибутку пiдприємств> № 283/97-ВР вiд 22.05.1997р. (зi змiнами та доповненнями). Доход вiдображається в бухгалтерському облiку в сумi справедливої вартостi активiв, що отриманi або пiдлягають отриманню. За звiтний перiод виручка вiд реалiзацiї склала 2012389 тис. грн., податок на додану вар-тiсть - 237266 тис.грн. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї за перiод 2008 року склала - 1353973 тис. грн. До складу iншого операцiйного доходу у розмiрi 161183 тис.грн. входять: " дохiд вiд операцiйної оренди активiв - 45940 тис.грн.; " дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв - 14994 тис.грн.; " дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi - 93911 тис.грн.; " дохiд вiд отриманих штрафiв, пенi - 385 тис.грн.; " дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi - 11 тис.грн.; " iншi операцiйнi доходи - 5942 тис.грн.

Адмiнiстративнi витрати Товариства за звiтний перiод склали 62958 тис. грн. - це: ви-трати на оплату працi та соцiальнi заходи апарату управлiння, амортизацiя необоротних активiв, витрати на податки, витрати на паливо, МШП, iншi матерiали, послуги банку, комунальнi послуги та послуги зв'язку, витрати на вiдрядження та iншi. Витрати на збут у 2008 роцi склали 206127 тис.грн.. До складу витрат на збут включенi витрати на оплату працi та соцiальнi заходи, витрати на маркетинговi послуги, рекламу, витрати на вiдрядження, амортизацiя необоротних активiв, витрати на податки та збори та iншi витрати, пов'язанi зi збутом. Iншi операцiйнi витрати у звiтному перiодi склали 143436 тис.грн., а саме: " собiвартiсть витрат, пов'язаних з операцiйною орендою - 39539 тис.грн.; " втрати вiд операцiйної курсової рiзницi - 77229 тис.грн.; " признанi штрафи, пенi - 439 тис.грн.; " собiвартiсть реалiзованих iнших оборотних активiв - 13630 тис.грн.; " iншi - 12599 тис.грн. Iншi фiнансовi доходи у розмiрi 66 тис.грн. це отриманi дивiденди та банкiвськi вiдсотки. До складу iншого доходу, отриманого у 2008 роцi у розмiрi 40033 тис.грн. входить дохiд вiд неоперацiйної курсової рiзницi. Фiнансовi витрати за звiтний перiод склали 59743 тис.грн, а саме вiдсотки за наданий кредит. Iншi витрати 2008 року склали 295481 тис.грн., а саме втрати вiд неоперацiйної курсової рiзницi. За перiод 2008 року ЗАТ "АВК" отримало чистий збиток у розмiрi 145313 тис.грн.

СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ Вiдповiдно до установчих документiв розмiр заявленого, зареєстрованого та сплаченого статутного капiталу ЗАТ "АВК" станом на 31.12.2008р. складає 37810948,00 грн. (Тридцять сiм мiльйонiв вiсiмсот десять тисяч дев'ятсот сорок вiсiм гривень 00 копiйок), що подiлений на 37810948 (Тридцять сiм мiльйонiв вiсiмсот десять тисяч дев'ятсот сорок вiсiм) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,00 (одна) гривня кожна. Статутний капiтал сформований та оплачений цiлком грошовими коштами. Заборгованiсть засновникiв по внескам до Статутного капiталу вiдсутня. Розмiр Статутного капiталу в 2008 р. не змiнювався. Аналiтичний облiк Статутного капiталу вiдбувався на рахунку 40 "Статутний капiтал" та вiдповiдає дiючому законодавству. За звiтний перiод додатковий випуск акцiй не вiдбувався.

ДОДАТКОВИЙ ВКЛАДЕНИЙ КАПIТАЛ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться додатковий вкладений капi-тал (фонд дооцiнки активiв) у розмiрi 30315 тис. грн.

IНШИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться iнший додатковий капiтал у розмiрi 176800 тис. грн., який складається iз: - фонду дооцiнки активiв - 176112 тис. грн.; - технiчна допомога - 688 тис. грн. У звiтному перiодi вiдбулось збiльшення iншого додаткового капiталу на суму до оцiнки основних засобiв (157036 тис.грн.) та суму дооцiнки ТМЦ (сировини i матерiалiв, незавершеного виробництва на 1016 тис.грн.). Також, у звiтному перiодi вiдбулось списання фонду пiдприємства, який було створено у 1999 роцi у розмiрi 73270 тис.грн. на нерозподiлений прибуток.

РЕЗЕРВНИЙ КАПIТАЛ За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться резервний капiтал у розмiрi 9453 тис. грн.

НЕРОЗПОДIЛЕНИЙ ПРИБУТОК За станом на 31.12.2008 р. на балансi ЗАТ "АВК" значиться нерозподiлений прибуток у сумi 66728 тис. грн. За звiтний перiод вiдбулось зменшення нерозподiленого прибутку на суму збитку, отриманого за результатами роботи у 2008 роцi (145313 грн.) та на суму нарахованих дивiдендiв власникам (16160 тис.грн.), а також збiльшення на суму списаного фонду пiдприємства у розмiрi 73270 тис.грн.

Таблиця 2.3. Перелік показників структури активів і капіталу та алгоритми їх розрахунку