Методика анализа валютных операций

            Динамика изменений в структуре ресурсной базы должна оцениваться с учетом состояния денежного и валютных рынков в стране. Так, например, в периоды незначительной инфляции и колебаний курсов иностранных валют, стабильности цен и другие клиенты — физические лица уделяют преимущество депозитам в национальной валюте за счет большей процентной ставки. Важным фактором является элемент доверия клиента к банкам, наличие специализированных банков из обслуживания населения и тому подобное.

              Во время осуществления анализа ресурсной базы банка в иностранной валюте следует рассчитать:

• удельный вес валютных депозитов в разрезе их стоимости, сроков и клиентов;
• среднюю процентную ставку;
• общую величину процентных расходов и ее удельный вес в общей массе процентных

расходов  банка;

• динамику процентных расходов по валютным ресурсам;
• оценить стабильность ресурсной базы.

            В случае наличия в периоде,  который анализируется, привлечение  дорогих межбанковских ресурсов, необходимо выяснить причины,  которые вызвали потребность  в дополнительных ресурсах, — невыполнение плана привлечения ресурсов, ситуация на валютном рынке и досрочное отозвание средств клиентами, низкая процентная ставка сравнительно с рыночными ценами и тому подобное. Возможно, средства привлекались для реализации выгодного проекта клиента банка, тогда нужно оценить его эффективность.

           Частица межбанковских кредитов  и депозитов в ресурсной базе  должна связываться с уровнем  зависимости банка, который оценивается  на основании таких данных:

• удельного веса межбанковских средств в общем объеме валютных ресурсов;
• соотношение привлеченных и размещенных межбанковских ресурсов в иностранной валюте.

         Операции с сберегательными сертификатами,  облигациями в иностранной валюте  также формируют его ресурсную  базу. Но, учитывая ограничение валютного законодательства, необходимость лицензирования отдельных из них значительно суживают возможности банка относительно его использования.

       Одним из источников ресурсной базы банка является его кредиторская задолженновть, которая формируется как в национальной, так и в иностранной валюте. Кредиторская задолженность в иностранной валюте возникает по операциям покупки-продажи иностранной валюты клиентов банка и по экспортно-импортным расчетам клиентов банка. Учитывая то, что этот вид ресурсов банка принадлежит к категории краткосрочных, рост их удельного веса в общих объемах ресурсов может негативно повлиять на ликвидность банка.

           В случае нехватки средств банка в иностранной валюте для реализации срочных проектов он может привлечь средства в национальной валюте для следующей покупки иностранной валюты на межбанковском валютном рынке в счет валютной позиции банка. При этом важно придерживаться установленных нормативов открытой валютной позиции.

              Кредитование в иностранной валюте осуществляется в соответствии с требованиями валютного законодательства и основных принципов кредитной политики банка. Основным источником информации банка на этом этапе являются бухгалтерские балансы, формы отчетности по кредитам, выписки по аналитическим счетам, кредитные соглашения, решения кредитного комитета, разные формы оперативной (управленческой) информации. Анализ валютного направления кредитования имеет такие же процедуры, что и анализ кредитных операций в национальной валюте.Структуру предоставленных кредитов в иностранной валюте можно проанализировать при помощи таблицы 4. 

Табл.1.3

                          СТРУКТУРА КРЕДИТОВ, КОТОРЫЕ ПРЕДОСТАВЛЕННЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 

        Для оценки кредитных операций в иностранной валюте расчитываются и изучаются показатели:

• удельный вес валютных кредитов в общем объеме активных операций в валюте;
• удельный вес валютных кредитов в общем объеме кредитных операций;
• динамика этих показателей;
• удельный вес валютных кредитов в разрезе объемов, сроков и процентных ставок, видов валют;
• динамика абсолютного и относительного прироста кредитов по их видами.

        Качество кредитного портфеля оценивается определением частицы стандартных, пролонгированных, просроченных, безнадежных кредитов и уровня их обеспеченности.

         Анализ валютных активов банка  относительно их ликвидности  обеспечивается оцениванием их  по степени ликвидности и определения  их объемов и части. Заметим,  что иностранная валюта является наиболее ликвидным инструментом денежного рынка, потому сравнительно с аналогичными инструментами в национальной валюте валютные активы имеют высший рейтинг. А, так же, имеет

значение  конвертированность валюты.

      Анализ доходности валютных активов является наиболее важным направлением оценками их качества, поскольку повышение доходности — основная цель деятельности банка в этой сфере. К этой категории активов принадлежат те валютные активы, которые приносят постоянную прибыль.

Необходимо  сгруппировать валютные активы:

• доходные активы;
• активы, которые не приносят постоянного дохода;
• недоходные активы.

Следует также определить их удельный вес  и выучить их динамику.

      Завершающим этапом структурного анализа может быть оценка внебалансовых активов и обязательств банка. К таким операциям принадлежат заключения соглашений на покупку и продажу иностранной валюты. В соответствии с действующим законодательством торговля иностранной валютой осуществляется только на условиях «тод» (поставка в течение одного дня), «том» (поставка на второй день) и «спот» (поставка через два дня). Недавно было разрешено осуществлять операции на условиях «форвард».