Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2012 в 12:43, контрольная работа
За отчетный период общая величина оборотного (мобильного) капитала возросла на 25,6%. Стоимость материальных оборотных средств уменьшилась на 0,02%. Величина собственного и заемного капитала увеличилась, что говорит о том, что организация не обеспечена собственными оборотными средствами. Об этом же говорит низкая величина коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Задание…………………………………………………………….……..3
Расчет показателей финансового состояния предприятия………...….6
3. Анализ коэффициентов…………………………………………...…….12
Список литературы……………………………………………..…………14
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Тверской государственный технический университет»
Факультет дополнительного профессионального образования
по
дисциплине: «Финансовый
анализ»
Тверь,
2012
Содержание
Содержание……………………………………………………
3. Анализ
коэффициентов………………………………………….
Список
литературы……………………………………………..…
1. Задание
Используя
баланс и отчёт о прибылях (убытках)
вашего предприятия или условный
баланс и отчёт о прибылях, а
также используя нижеследующие формы,
сделайте анализ финансовых коэффициентов
организации. Дайте комментарий по каждому
коэффициенту.
Бухгалтерский баланс 2010
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 120 | 408.370 | 511.085 |
| Незавершенное строительство | 130 | 14.856 | 16.123 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 236 | 236 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 22 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 4.302 | 2.817 |
| Итого по разделу I | 190 | 427.786 | 530.261 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 198.570 | 193.722 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 2.769 | 3.344 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 6 | 4 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 187.374 | 182.837 |
| расходы будущих периодов | 216 | 1.409 | 2.703 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 7.012 | 4.834 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 49 | 141 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 4.136 | 2.023 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 249.053 | 602.649 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 176.454 | 42.407 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 287.608 | |
| Денежные средства | 260 | 29.751 | 165.402 |
| Итого по разделу II | 290 | 769.167 | 963.937 |
| Баланс | 300 | 1.196.953 | 1.494.198 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 800 | 800 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 60.255 | 100.101 |
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 427.114 | 401.764 |
| Итого по разделу III | 490 | 488.169 | 502.665 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 7.942 | 9.362 |
| Итого по разделу IV | 590 | 7.942 | 9.362 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 700.715 | 982.167 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 595.511 | 545.923 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 7.342 | 13.369 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2.919 | 440 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 24.438 | 68.994 |
| прочие кредиторы | 625 | 70.505 | 353.441 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 127 | 4 |
| Итого по разделу V | 690 | 700.842 | 982.171 |
| Баланс | 700 | 1.196.953 | 1.494.198 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2010 год,
тыс. руб.
| Показатель |
Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным
видам деятельности |
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 12.107.133 | 4.830.960 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (11066930) | (4164491) |
| Валовая прибыль | 029 | 1.040.203 | 666.469 |
| Коммерческие расходы | 030 | (1000563) | (583379) |
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 39.640 | 83.090 |
| Прочие
доходы и расходы |
|||
| Проценты к получению | 060 | 13.833 | 797 |
| Проценты к уплате | 070 | (220) | (30594) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 24 | 5 |
| Прочие доходы | 090 | 31.574 | 47.869 |
| Прочие расходы | 100 | (63258) | (30540) |
| Прибыль
(убыток) до налогообложения |
140 | 21.593 | 70.627 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | (22) | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (1420) | (4002) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (5264) | (10849) |
| Обязательные платежи за счет прибыли | 151 | (391) | (66) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного года | 190 | 14496 | 55710 |
| Справочно. |
|||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 2387 | 782 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2. Расчет
показателей финансового
состояния предприятия
| |
ПОКАЗАТЕЛЬ | РАСЧЕТ | На начало
отчетного года |
На конец отчетного года | ||||
| 1 | Общая величина оборотного (мобильного) капитала | итого по разделу II баланса минус стр. 230 баланса | 765031 | 961914 | ||||
| 2 | Стоимость материальных оборотных средств | стр. 210 баланса | 198570 | 193722 | ||||
| 3 | Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности | сумма стр. 250 и 260 баланса | 317359 | 165402 | ||||
| 4 | Величина собственного капитала организации | сумма стр. 490, 640, 650 баланса | 488296 | 502669 | ||||
| 5 | Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов | стр. 300 минус сумма стр. 220,244, 252 баланса | 1196904 | 1494057 | ||||
| 6 | Величина заемного капитала | сумма итогов
разделов IV и V баланса минус сумма
стр. 640,
650 баланса |
708657 | 991529 | ||||
| 7 | Величина финансовых вложений | сумма стр. 140, 250 баланса | 287844 | 236 | ||||
| 8 | Величина собственного оборотного капитала | итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640,650 баланса минус итого по разделу I баланса | 60510 | -27592 | ||||
| 9 | Величина срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности | сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса | 700715 | 982167 | ||||
| 10 | Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования | итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 плюс итого по разделу IV баланса | 496238 | 512031 | ||||
| 11 | Величина чистых оборотных активов | стр.290 минус сумма стр. 220, 244, 252,465,475,610,620, 630, 660 баланса | 68403 | -18371 | ||||
| 12 | Величина прибыли, остающейся в распоряжении коммерческой организации | стр. 190 ф.2 | 55710 | 14496 | ||||
| 13 | Величина валовой прибыли (брутто прибыли) от реализации продукции | стр.010 ф.2 минус стр.020 ф,2 | 666469 | 1040203 | ||||
| 14 | Величина финансово- |
сумма стр. 210, стр.230, стр.240 баланса минус стр. 620 баланса | -248956 | -183773 | ||||
| 15 | Индекс постоянного (внеоборотного) актива | итого по разделу I баланса / (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) | 0,876 | 1,055 | ||||
| 16 | Коэффициент платежеспособности за период (год) | (стр.010 ф,4 + стр.020 ф.4) / стр.120 ф.4 | 1,071 | 1,0 | ||||
| 17 | Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) | (итого по разделу II баланса минус сумма стр. 210, 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса | 0,808 | 0,782 | ||||
| 18 | Коэффициент абсолютной ликвидности | сумма стр. 250, 260 баланса / сумма стр. 610, 620,630, 660 баланса | 0,453 | 0,168 | ||||
| 19 | Коэффициент текущей ликвидности | (итого по разделу II баланса минус сумма стр. 220, 230 баланса) / сумма сгр, 610, 620, 630, 660 баланса | 1,092 | 0,979 | ||||
| 20 | Коэффициент автономии | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) / стр. 700 баланса | 0,408 | 0,336 | ||||
| 21 | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640,650 минус итого по разделу I баланса) / итого по разделу II баланса | 0,079 | -0,029 | ||||
| 22 | Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в валюте баланса) | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса плюс итого по разделу IV баланса) / стр. 700 баланса | 0,415 | 0,343 | ||||
| 23 | Коэффициент маневренности собственного капитала | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса) / (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640,650 баланса) | 0,124 | -0,055 | ||||
| 24 | Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) | (сумма итогов IV, V разделов баланса минус сумма стр. 640, 650 баланса) / сумма стр. 490, 640, 650 баланса | 1,451 | 1,973 | ||||
| 25 | Коэффициент оборачиваемости всего капитала (капиталоотдача) | стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.З00 н.г. плюс стр. З00к-г.) баланса) | 4,504 | 8,998 | ||||
| 26 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | стр.010 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490,640,650н.г. плюс сумма стр.490,640,650к.г.) баланса) | 10,501 | 24,435 | ||||
| 27 | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | стр.010, ф.2 / (0, 5 * (стр.290н,г. плюс стр.290к.г.) баланса) | 7,013 | 13,972 | ||||
| 28 | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) | стр.010 ф.2/(0,5 * (стр.210н.г. плюс стр. 210 к. г.) баланса) | 29,742 | 61,725 | ||||
| 29 | Коэффициент оборачиваемости денежных средств | стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.260н.г. плюс стр.260к.г.) баланса) | 196,241 | 124,078 | ||||
| 30 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.620н.г. плюс стр.620к.г.) баланса) | 7,969 | 14,389 | ||||
| 31 | Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности | стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.240н.г. плюс стр.240к.г.) баланса) | 14,282 | 28,430 | ||||
| 32 | Оборачиваемость в днях всех оборотных активов | (0,5 * (стр.290н.г. плюс стр.290к.г.) баланса * 360) / стр.010 ф.2 | 102,673 | 51,533 | ||||
| 33 | Оборачиваемость в днях запасов товарно-материальных ценностей | (0,5 * (стр.210н.г. плюс стр.210к.г.) баланса * 360)/стр.010 ф.2 | 24,208 | 11,665 | ||||
| 34 | Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности | (0,5 * (сумма
стр.230,240н.г. плюс сумма |
25,447 | 12,754 | ||||
| 35 | Рентабельность всего капитала (совокупных активов) по бухгалтерской (балансовой) прибыли | стр.140 ф.2/ (0, 5 * (стр.ЗООн.г. плюс стр.ЗООкт.) баланса) | 0,066 | 0,016 | ||||
| 36 | Общая рентабельность собственного капитала по бухгалтерской (общей) прибыли | стр.140 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490,640,650н.г. плюс сумма стр,490,640,65()к.г.) баланса) | 0,154 | 0,044 | ||||
| 37 | Рентабельность продаж по чистой прибыли | стр. 190 ф.2/стр.010 ф.2 | 0,012 | 0,001 | ||||
| 38 | Рентабельность продаж по прибыли от реализации | стр.050 ф.2/стр.010 ф.2 | 0,017 | 0,003 | ||||
| 39 | Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли | стр.190 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490,б40,650н.г. плюс сумма стр. 490,640,650к.г.) баланса) | 0,121 | 0,029 | ||||
| 40 | Критерии неудовлетворительной структуры и оценка состояния 1 | Ктл =(стр.290 минус сумма стр.220, 230) / (сумма стр.610, 620, 630, 660); Коб=(сумма стр.490,640,650 минус итого по разделу I баланса) / стр.290; Ктл >2, Коб>0,1 - структура баланса удовлетворительна | Ктл=1,092
Коб=0,079 Неуд. |
Ктл=0,979
Коб=-0,029 Неуд. | ||||
| 41 | Финансовая устойчивость организации | стр.210 баланса сумма стр.490, 640, 650, 610 минус стр.190 баланса; чем меньше стр.210, тем выше устойчивость | 198570=/
60510 |
193722=/-27592 | ||||
| 42 | Маржинальный доход | выручка
от реализации продукции минус сумма
переменных издержек(ф.5стр.710+720+730+ |
4628899 | 11576732 | ||||
| 43 | Маржинальный доход на единицу продукции | (выручка от реализации продукции минус сумма переменных издержек) / выручка от реализации продукции | 0,958 | 0,956 | ||||
| 44 | Порог рентабельности
продукции (точка критического объема
реализации продукции)
\1 |
(сумма
постоянных издержек * выручка от
реализации продукции) / (выручка
от реализации продукции минус
сумма переменных издержек) |
397963 | 491703 | ||||
| 45 | Зона безопасной или устойчивой работы организации | фактический объем реализации минус критический объем реализации (Зпер.+Зпост.) | 4432997 | 11615430 | ||||
| 46 | Величина стоимости (цена) привлеченного капитала | сумма расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов / сумма привлеченных ресурсов | - | - | ||||
| 47 | Текущая доходность (дивидендный доход) акций | сумма дивидендов(стр.630) / рыночная стоимость акций | - | - | ||||
| 48 | Прирост цен | общий индекс цен минус 1 | - | - | ||||
| 49 | Дополнительные вложения | объем предстоящих вложений * (общий индекс цен минус 1) | - | - | ||||
| 50 | Балансовая стоимость акции | сумма активов минус сумма долгов / количество оплаченных акций (стр.300-стр.240)/40680 | - |
- | ||||
| РАЗДЕЛ 2 | ||||||||
| 51 | Фондоотдача | N/F | 11,8 | 23,7 | ||||
| 52 | Материалоотдача | N/M | 8,3 | 12,1 | ||||
| 53 | Производительность
труда
1 (1 |
N/T | 5063,9 | 12637,9 | ||||
| 54 | Оборачиваемость оборотных средств (количество оборотов) | N/Е | 6,281 | 12,56 | ||||
| 55 | Себестоимость продукции | U+M+А | 4747870 | 12067493 | ||||
| 56 | Затраты на один рубль продукции | (U+M+А)/N | 0,983 | 0,997 | ||||
| 57 | Относительная экономия оборотных средств | Е1 - (Е0 * N1/N0) | 384539 | |||||
| 58 | Относительная экономия материальных затрат | М1 - (М0 * N1/N0) | 184137 | |||||
| 59 | Относительная экономия основных производственных фондов | F1 - (F0 * N1/N0) | 204438 | |||||
| 60 | Влияние на отклонение в объеме продукции изменения оборачиваемости оборотных средств | (N1/Е1 - N0/Е0)*Е1 | -4829845 | |||||
| 61 | Влияние на прирост продукции изменения численности персонала | N0/T0*(Т1 – Т0) | -20256 | |||||
| 62 | Влияние на отклонение в объеме продукции изменения материалоотдачи | (N1/M1 – N0/М0)*М0 | -3821473 | |||||
| 63 | Влияние на отклонение в объеме продукции изменения производительности труда | (N1/T1 – N0 /T0)*T1 | 3834575 | |||||
| РАЗДЕЛ 3 | ||||||||
| 64 | Формула простых процентов | F=Р*(1+(t/n)*(r/100)) | =500000*(1+0,493*0,08)=519720 | |||||
| 65 | Формула сложных процентов | F=P*(1+r/100)t |
=500000*(1+0,08/365)^180=52000 | |||||
| 66 | Сумма начисленных сложных процентов | F=P*(1+r/100)t-P | =520000-500000=20000 | |||||
| 67 | Сумма дисконта | P=F*(1-(t/n)*(r/100)) | =520000*(1-0,493*0,08)=499491 | |||||
| 68 | Величина приведенного дохода от инвестиций | Робщ=Р1+…+Рm, где Р=F*(1+r/100) | =(20000*1,008)+(21600*1,008)=4 | |||||
Информация о работе Контрольная работа по «Финансовый анализ»