Контрольная работа по "Финансам"

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Для определения  платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия используют следующие  коэффициенты:

1)Коэффициенты текущей ликвидности – характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Определяется как отношение фактически находящихся у предприятия оборотных средств к сумме краткосрочных долговых обязательств.

К =

К   = = 1,574

2) Коэффициент быстрой ликвидности – рассчитывается аналогично коэффициенту текущей ликвидности за минусом запасов в числе, т.к. стоимость запасов на 40 – 50 % отличаться от цены реализации. К б.ликв.  = 1:1,5

К   = = 1,406

К = = 8,818

3) Коэффициент абсолютной ликвидности – рассчитывается как отношение денежных средств к сумме всех обязательств. К абс.ликв. = 0,1 :0,2

  К = = 0,527

К = = 0,242

Коэффициент восстановления платежеспособности- определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, равной 6-ти месяцам:

К восст= -) / 2

где  -фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода

- фактическое значение  коэффициента текущей  ликвидности на  начало отчетного  периода 

Т – отчетный период,  в месяцах

2- нормативное  значение коэффициента текущей  ликвидности 

Нормативное значение > 1 свидетельствует о том, что у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность .

Если < 1, то восстановить в ближайшие 6 месяцев платежеспособность предприятия не сможет .

= 1,447+6/3(1,547-1,447)/2 = 0,172

Коэффициент утраты платежеспособности- определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению.

= + 3/Т(-)/2

Если >1, то предприятие в ближайшие 3 месяца не утратили свою платежеспособность.

= 1,447+3/3(1,547-1,447)/2 = 0,122

   Следовательно,  предприятие не сможет восстановить  свою платежеспособность в ближайшие  6 месяцев.

  Для детального  отражения различных видов источников  формирования запасов используются следующие показатели.

1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода

СОС=СК-ВОА

СК – собственный  капитал, ВОА – внеоборотные активы

СОС = 9 150 633 - 112 150 = 90 384 83 тыс.руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования

СДИ = СОС + ДКЗ

ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы

СДИ = 90 384 83 +3 708 127 = 127 466 10 тыс. руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов

ОИЗ = СДИ+ККЗ

СДИ – собственные  долгосрочные заемные источники,

ККЗ – краткосрочные  кредиты и займы 

ОИЗ =127 466 10 + 7 217 047 = 199 636 57 тыс. руб.

Существуют 3 показателя обеспеченности запасов источниками  их финансирования.

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств

∆СОС = СОС –  З

∆СОС = 90 384 83 - 6 159 380 = 2 879 103 тыс. руб.

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмов источников финансирования запасов ∆ СДИ = СДИ – З

∆ СДИ = 127 466 10 - 6 159 380 = 6 587 230 тыс. руб.

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников покрытия запасов

∆ ОИЗ = ОИЗ –З

∆ ОИЗ = 199 636 57 - 6 159 380 = 138 042 77 тыс. руб.

  У предприятия  тип финансовой устойчивости  моделью М = (1,1,1) , т.е. у предприятия  устойчивое финансовое положение

2.Показатель  деловой активности  предприятия.

1.Коэффициент оборачиваемости активов – показывает скорость оборота всего авансированного капитала предприятия, т.е количество совершаемых им оборотов за анализируемый период. 

= = 0,11 

=

2.Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов- показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый период 

==0,22

=

=

3.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов – показывает скорость оборота активов за анализируемый период

=

=

= 

=

4.Коэффициент оборачиваемости запасов – показывает скорость оборота запасов, сырья, материалов, незавершенного производства  

= 

=

5.коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за анализируемый период. При ускорении оборачиваемости происходит снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами. 

= 39,3  
 

6.коэффициент оборачиваемости собственного капитала –отражает активность собственного капитала. Рост показателя в динамике означает повышение эффективности использования собственного капитала. Продолжительность характеризует скорость оборота собственного капитала. Снижение показателя отражает благоприятную для предприятия тенденцию.

=

= = 1,55 
 

7.коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – ускорение показателя неблагоприятно сказывается на ликвидность предприятия. Если оборачиваемость кредиторской задолженности меньше чем оборачиваемость дебиторской задолженности, о у предприятия остаток свободных денежных средств. Продолжительность одного оборота характеризует период времени, за который предприятие показывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т. е. увеличение периода, свидетельствует о благоприятной ситуации деятельности предприятия .

=

  = 2,08 

=43 дня 

Отчет о прибылях и убытках