Контрольная работа по "Анализу хозяйственной деятельности"

 

По данным полученным в результате горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что общая сумма внеоборотных активов увеличилась в 2010г. на 176 329 тыс. руб. (темп роста 132,77%)  и на 312 818 тыс. руб. (темп роста 143,78%) в 2011г. В 2010г. за счет приобретения основных средств и увеличения отложенных налоговых активов, а в 2011 за счет приобретения основных средств и увеличения долгосрочных финансовых вложений, что является благоприятным фактором, характеризующим финансовое положение организации.  Наблюдается рост доли внеоборотных активов на протяжении всего исследуемого периода.

Стоимость оборотные  активы сокращается в 2010г. на 107 202 тыс. руб. (темп снижения 90,06%), но в 2011г. опять происходит наращивание на 334 402 тыс. руб. (темп роста 134,43%)  за счет незначительного увеличения запасов и дебиторской задолженности с краткосрочными финансовыми вложениями. При этом доля оборотных активов сократилась на 9,1 %, что говорит о замирании средств.

В разделе бухгалтерского баланса пассивы в 2010г. наблюдается увеличение таких показателей как Краткосрочные обязательства на 516 319 тыс. руб. (темп роста 221,88) за счёт перевода долгосрочных заёмных средств и кредиторской задолженности в краткосрочную. В разделе V Капитал и резервы наблюдается незначительное повышение показателя Нераспределённая прибыль на 18 063 тыс. руб. (темп роста 156,71%). Основная доля пассивов в 2009г. приходится на Долгосрочны обязательства, а в 2010г. на Краткосрочные.

В 2011г. наблюдается рост таких показателей как Капитал и резервы за счёт увеличения таких показателей, как Резервный капитал на 122 тыс. руб. (темп роста 104,46%) и Нераспределённая прибыль на 1 575 тыс. руб. (103,16%).  Также произошло повышение показателей Краткосрочные обязательства на 481 317 тыс. руб. (темп роста 151,21%) и Долгосрочные обязательства на 164 164 тыс. руб. (темп роста 219,76%). Основная доля пассивов в 2011г. приходится на Краткосрочные обязательства (60,93%), что больше, чем в предыдущем году на 5,16%.

 

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 3.1.

 

Таблица 3.1

Анализ  состава, структуры и динамики обязательств

организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	На конец 2010г.		На конец 2011г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства - всего	1 077 055	100	1 722 486	100	159,93
1.1 Красткосрочные - всего	939 933	87,27	1 421 250	82,51	151,21
1.1.1. Заёмные средства	661 133	61,39	699 281	40,60	105,77
1.1.2. Кредиторская задолженность	278 635	25,87	721 804	41,90	259,05
1.1.5. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
1.2. Долгосрочные - всего	137 072	12,73	301 236	17,49	219,76
1.2.1. Заёмные средства	101 518	9,43	251 878	14,62	248,11
1.1.5. Прочие долгосрочн. обязательства	-	-	-	-	-

 

По данным таблицы 3.1 «Анализ состава, структуры и динамики обязательстворганизации (по данным бухгалтерского баланса)» видно, что в общей доле обязательств организации превалирующее место занимают Краткосрочные обязательства 87,27% в 2010г. и 82,51% в 2011г. (темп роста составляет 151,21 %. В структуре Краткосрочных обязательств особое место принадлежит Заёмным средствам 61,39% в 2010г. 40,60% в 2011г. Хотя их доля в общей структуре обязательств и сократилась, но на конец 2011г. наблюдается темп роста данного показателя 105,77%. Значительное увеличение получил показатель Кредиторская задолженность с 278 635 тыс. руб. в 2010г. до 721 804 тыс. руб. в 2011г. (темп роста 259,05%).

 

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 4.1.

 

Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

Показатель	На конец 2010г.	На конец 2011г.	Изменения (+,-)
1	2	3	4
1.1 Нематериальные активы	244	53	-191
1.2 Результаты исследований  и разработок	-	-	-
1.3 Основные средства	636 276	873 998	+ 237 722
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
1.5 Финансовые вложения	62 770	235 553	+ 172 783
1.6 Прочие внеоборотные  активы	55 541	66 482	+ 10 941
1.7 Запасы	446 009	528 869	+ 82 860
1.8 НДС по приобретённым  ценностям	9 112	9 329	+ 217
1.9 Дебиторская задолженность	474 188	609 046	+ 134 858
1.10 Денежные средства	1 335	9 235	+ 7 900
1.11 Прочие оборотные активы	-	-	-
1.12 Итого активов	1 685 475	2 332 565	+ 647 090
2.1 Долгосрочные обязательства  по кредитам и займам	101 518	251 878	+ 150 360
2.2 Прочие долгосрочные обязательства	35 554	49 358	+  13 804
2.3 Краткосрочные обязательства  по кредитам и займам	661 133	699 281	+ 38 148
2.4 Кредиторская задолженность	278 635	721 804	+ 443 169
2.5 Резервы предстоящих  расходов	-	-	-
2.6 Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
2.7 Итого обязательств, исключаемые  из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	+ 645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609

 

 

По данным таблицы 4.1 « Расчёт чистых активов» наблюдаем рост величины чистых активов организации на 1 609 тыс. руб. с 608 635 тыс. руб. в 2010г. до 610 244 тыс. руб. в 2011г. Высокий уровень чистых активов (величина чистых активов на конец 2011г. выше, чем величина уставного капитала) произошел вследствие наращивания объектов основных средств на 237 722 тыс. руб. и значительным увеличением количества денежных средств на расчётном счете на 7 900тыс. руб. Для продолжения тенденции к росту чистых активов можно было бы сократить Дебиторскую задолженность путем взыскания денежных средств с покупателей и заказчиков для погашения образовавшейся текущей кредиторской задолженности.

 

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов. Результаты расчетов представьте в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Расчет  экономического эффекта от изменения  оборачиваемости оборотных активов  и оценка влияния факторов

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб	2 444 018	2 652 274	+ 208 256
2. Среднегодовые остатки  оборотных активов	1 024 611	1 138 146	+ 113 535
3. Продолжительность оборота,  дни	151	154	+ 3
4. Однодневный оборот, тыс. руб.	х	7 367	х
5. Экономический эффект:
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	х	х	+ 3
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения  оборачиваемости (-), тыс. руб	х	х	-
в) сумма вовлеченных в  оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	х	х	26 227
6. Влияние отдельных факторов  на экономический эффект (+,-), тыс.  руб. - всего	х	х	26 227
В том числе:
а) выручки	х	х	-96 982
б) среднегодовые остатки  оборотных активов	х	х	123 209

                                                   (1)

Ср.год.ост.ОА ₀  = (1 078 212 + 971 010) / 2 = 1 024 611 тыс. руб.

Ср.год.ост.ОА ₁   = (971 010 + 1 305 282) / 2 = 1 138 146 тыс. руб.

 

                                                 (2)

 

Прод.Об.₀ = 1 024 611 / 2 444 018 * 360 = 151 дн.

Прод.Об.₁ = 1 138 146 / 2 652 274 * 360 = 154 дн.

 

Однодневн.Об. =  2 652 274 / 360 = 7 367 тыс.руб.

а) Влияние факторов на экономический эффект изменения   среднегодовых остатков оборотных активов: Влияние на экономический эффект изменения выручки от продаж:

ПО  =  ОА  *  360                                                          (3)

                                                      Выручка

 

     ∆ПО АО  = ﴾ ОА1   *  360   -   ОА0     *х   360) *    Однодневн.Об. =

                           Выручка0                 Выручка0 

 

=  ﴾ 1 138 146  *  360    -   1 024 611  х  360 )   х    7 367 = 123 209 тыс. руб.

           2 444 018                    2 444 018                     

 

б)    Влияние на экономический эффект изменения  выручки от продаж:

       ∆ПО  N   =  ﴾ ОА1 * 360   -   ОА 1    *   360) *    Однодневн.Об. =

                          Выручка1             Выручка 0

 

= (1 138 146 * 360  -   1 138 146 *  360)   *  7 367   =  - 96 982 тыс.руб.

           2 652 274                  2 444 018

 

Баланс  отклонений:  123 209 -  96 982 =  26 227 тыс.руб.

 

По данным приведенным  в таблице 5.2 можно сделать вывод, что увеличение среднегодовых остатков оборотных активов на 113 535 тыс. руб. произошло за счет сумм вовлеченных в оборот средств, что вызвало замедление оборачиваемости оборотных активов на 3 дня. Роста продолжительности оборота оборотных активов можно избежать в случае сокращения срока оплаты дебиторской задолженности покупателями и заказчиками,  не наращивания данного показателя.

 

Задание 6

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала. Результаты расчетов за 2011г. представьте в табл. 6.1.

 

Таблица 6.1

Анализ состава  и движения собственного капитала

 

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспре- делённая прибыль (непокрыт. убыток)	Итого
1. Остаток на конец предыдущо года, тыс. руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
2. Поступило, тыс. руб.	-	-	122	1 575	1 697
3.Использовано, тыс. руб.	-	88	-	-	88
4. Остаток на конец отчётного  периода, тыс. руб.	500 000	55 727	2 860	51 492	610 079
5. Абсолютные изменения остатка,  тыс. руб.	-	- 88	+ 122	+1 575	+1 609
6. Темп роста, %	-	99,84	104,46	103,16	100,26
7. Коэффициент поступления	-	-	0,04	0,04	0,003
8. Коэффициент выбытия	-	0,002	-	-	0,001

 

 

Коэф. поступления = Поступивший СК / СК на конец периода:           (4)

Коэф.пост. РК = 122 / 2 860 = 0,04

Коэф.пост Пр.нерасп.(неп. уб.) = 1 575 / 51 492 = 0,04

 

Коэф. выбытия = Выбывший СК / СК на начало периода:           (5)

Коэф.выб. ДК = 88 / 55 815 = 0,002

 

Собственный капитал  – залог самостоятельности и  независимости организации. Поэтому  необходимо тщательное изучение данного  показателя. На конец 2011г. наблюдается  уменьшение величины Добавочного капитала на 88 тыс. руб., что вероятно произошло  из-за выбытия объектов основных средств, ранее подвергавшихся дооценке. Рост Резервного капитала на 122 тыс. руб. (темп роста 104,46%) сформировался в результате отчислений от чистой прибыли организации, и по своей природе  является страховым, гарантирующим благосостояние участников и страховым барьером для кредиторов в случае нехватки прибыли. Увеличение показателя Нераспределённая прибыль на 1 575 тыс. руб. (темп роста 103,16) говорит о более высокой деловой активности предприятия по сравнению с предыдущем годом. Также положительны моментом, характеризующим деятельность организации является то, что показатель коэффициента поступления Собственного капитала выше, чем коэффициент выбытия.

 

 

Задание 7

По данным отчета о  движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 7.1.

 

Таблица 7.1

Анализ соотношения  притока и оттока денежных средств

по видам  деятельности

 

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Изменение (+, -)
1. Остаток денежных средств на  начало года	1 335	х	х	х
2. Текущая деятельность	х	3 519 913	3 326 563	+ 193 350
3. Инвестиционная деятельность	х	28 682	293 492	- 264 810
4. Финансовая деятельность	х	1 845 504	1 766 147	+ 79 357
5. Итого (п.2+п.3+п.4)	х	5 394 099	5 386 202	+ 7 897
6. Остаток денежных средств на  конец года	9 235	х	х	х
7. Изменение остатка денежных  средств (+, -)	+ 7 900	х	х	х