Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2013 в 06:53, контрольная работа

Описание работы

Анализ финансовой отчетности заключается в применении аналитических инструментов и методов к показателям финансовых документов с целью выявления существенных связей и характеристик, необходимых для принятия какого-либо решения. Главное, анализ финансовой отчетности позволяет в меньшей степени полагаться на догадки, предчувствия и интуицию, уменьшить неизбежную неопределенность, которая присутствует в любом процессе принятия решения. Цель выполнения контрольной работы закрепление практических навыков по анализу финансовой отчетности и оценке финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой финансовой отчетности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ. 2
Задание 1. 3
Задание 2. 4
Задание 3. 6
Задание 4. 8
Задание 5. 9
Задание 6 10
Задание 7. 11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 14
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 15
ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………….............16

Скачать полностью (152.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

К.р.АФО.docx

— 158.90 Кб (Скачать)

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 2

Задание 1. 3

Задание 2. 4

Задание 3. 6

Задание 4. 8

Задание 5. 9

Задание 6 10

Задание 7. 11

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 14

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 15

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………….............16

ВВЕДЕНИЕ

Цель выполнения контрольной работы закрепление практических навыков по анализу финансовой отчетности и оценке финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой финансовой отчетности.

Задачи контрольной работы:

Обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

Задание 1.

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
Показатель	Название формы	Сумма, тыс.руб.	Название формы	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс		Приложение к балансу
на конец 2009 г.		443 848
на конец 2010 г.		636 276
на конец 2011 г.		873 998
Денежные средства:	Бухгалтерский баланс		Очет о движении ден. средств
на конец 2009 г.		8 419		8 419
на конец 2010 г.		1 335		1 335
на конец 2011 г.		9 235		9 235
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2009 г.		500 000		500 000
на конец 2010 г.		500 000		500 000
на конец 2011 г.		500 000		500 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2009 г.		31 854		31 854
на конец 2010 г.		49 917		49 917
на конец 2011 г.		51 492		51 492
Нематериальные активы:	Бухгалтерский баланс		Приложение к балансу
на конец 2009 г.		330
на конец 2010 г.		244
на конец 2011 г.		53
Добавочный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2009 г.		55 815		55 815
на конец 2010 г.		55 815		55 815
на конец 2011 г.		55 727		55 727

Вывод: После проведенной проверки составляем акт. В результате счетной проверки были выявлены ошибки в отчете об изменениях капитала и отчете о движении денежных средств.

В отчете об изменениях капитала выявлено расхождение итоговой суммы величины капитала на 31 декабря 2010 года, произведем уменьшение капитала по нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) за счет выплаты дивидендов на сумму 1454 тыс.руб.

В отчете о движении денежных средств найдено отклонение по строке «Направлено денежных средств - всего», изменим строку «на прочие выплаты, перечисления» на сумму 170732 тыс.руб.

Задание 2.

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)	Темп роста (снижения), %	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы-всего	714 465	1 027 283	312 818	143,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:
1.1 Нематериальные активы	244	53	-191		0,01	0,00	-0,01
1.2 Результаты исследований и разработок
1.3 Основные средства	636 276	873 998	237 722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	22 404	86 750	64 346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6 Отложенные налоговые активы	8 872	14 741	5 869	166,15	0,53	0,63	0,11
1.7 Прочие внеоборотные активы	46 669	51 741	5 072	110,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы-всего	971 010	1 305 282	334 272	134,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:
2.1 Запасы	446 009	528 869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2 НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3 Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	40 366	148 803	108 437	368,63	2,39	6,38	3,98
2.5 Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.6 Прочие оборотные активы
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы-всего	608 470	610 079	1 609	100,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:
1.1 Уставный капитал	500 000	500 000	0	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3 Переоценка внеоборотных активов
1.3 Добавочный капитал (без переоценки)	55 815	55 727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4 Резервный капитал	2 738	2 860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства-всего	1 077 005	1 722 486	645 481	159,93	63,90	73,85	9,95
В том числе:
2.1 Долгосрочные обязательства	137 072	301 236	164 164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Заемные средства	661 133	699 281	38 148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2 Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3 Доходы будущих периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4 Резервы предстоящих расходов
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00

Вывод: Имущество организации, более чем, на 40% представлено внеоборотными активами, т.е. основной капитал и около 60% - это оборотные активы. За отчетный период структура активов изменилась не значительно. Нет никаких особых колебаний. Темп роста активов составил 138,39 это значительнее выше темпа роста от выручки продаж. Собственные средства (собственный капитал) составляет 26,15% от величины всего капитала, это значительнее ниже оптимального значения 50%. Обязательства организации увеличились с 63,9% до 73,85%, что свидетельствует о повышении зависимости от заемных источников. Собственных и долгосрочных заемных средств недостаточно для формирования внеоборотных активов, что говорит о неплатежеспособности организации на отчетную дату.

Задание 3.

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов

Показатель	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Изменение к предыдущему году (+,-)
Показатель	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1195	0,0444	0,1112	-0,0751	0,0668
1.1 Денежные средства	8 419	1 335	9 235
1.2 Краткосрочные финансовые вложения	161 357	40 366	148 803
1.3 Итого	169 776	41 701	158 038
1.4 Внешние краткосрочные обязательства	1 421 085	939 768	1 421 085
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,455	0,549	0,540	0,094	-0,009
2.1 Денежные средства	8 419	1 335	9 235
2.2 Краткосрочные финансовые вложения	161 357	40 366	148 803
2.3 Дебиторская задолженность	476 869	474 188	609 046
2.4 Итого	646 645	515 889	767 084
2.5 Внешние краткосрочные обязательства	1 421 085	939 768	1 421 085
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0,759	1,033	0,919	0,275	-0,115
3.1 Оборотные активы	1 078 212	971 010	1 305 282
3.2 Внешние краткосрочные обязательства	1 421 085	939 768	1 421 085
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс.руб.

Каб.л.	=	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
		Краткосрочные обязательства организации

= 8419+161357/1421085=0,1195<0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости немедленно погашена за счет денежных средств. Нормативное значение больше 0,2.

К тек.л.=оборотные активы (за минусом дебиторской задолженности срок оплаты которой более чем через 12 месяцев и задолженности участников по взносам в уставный капитал) / внешние краткосрочные обязательства=1078212/1421085=0,759<2. Коэффициент текущей (общей) ликвидности, показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным для предприятия считается величина коэффициента текущей ликвидности больше 2.

К пр.л.

Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

+ краткосрочная дебиторская задолженность

Краткосрочные обязательства организации

=8419+161357+476869/1421085=0,455<0,8.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Нормативной считается величина больше 0,8.

Вывод: Ни один из выше рассчитанных показателей не является достаточным для покрытия краткосрочных обязательств, и они не могут быть немедленно погашены за счет денежных средств. Все это говорит о неплатежеспособности организации.

Задание 4.

По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель	Отчетный период		Предыдущий период		Изменение (+,-)
Показатель	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации-всего	2885815	100,00	2642431	100,00	243384	0
В том числе:
1.1 Выручка	2652271	91,907	2444018	92,491	208253	-0,584
1.2 Проценты к получению	1587	0,055	8013	0,303	-6426	-0,248
1.3 Доходы от участия в других организациях
1.4 Прочие доходы	231957	8,038	190400	7,205	41557	0,832
2. Расходы организации - всего	2875446	100,00	2619866	100,00	255580	0
В том числе:
2.1 Себестоимость продаж	2524302	87,788	2289784	87,401	234518	0,387
2.2 Коммерческие расходы	26239	0,913	24555	0,937	1684	-0,025
2.3 Управленческие расходы	0	0,000	0	0,000	0	0,000
2.4 Проценты к уплате	114304	3,975	99310	3,791	14994	0,185
2.5 Прочие расходы	209938	7,301	191403	7,306	18535	-0,005
2.6 Текущий налог на прибыль	663	0,023	14814	0,565	-14151	-0,542

Темп роста доходов = (Доходы организации всего за отчетный период/Доходы организации всего за предыдущий период)*100=(2885815/2642431)*100=109,211%
Темп роста расходов = (Расходы организации всего за отчетный период/Расходы организации всего за предыдущий период)*100 = =(2875446/2619866)*100=109,755%
Коэффициент эластичности = Темп роста доходов/ Темп роста расходов = 109,211/109,755=0,995

Вывод: В структуре доходов удельный вес занимает выручка, динамика отрицательная. В целом структура доходов и расходов изменилась незначительно, что говорит о стабильности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Задание 5.

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте в табл. 5.3.

Таблица 5.3

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	20544	2437	-18107
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.	1650911,5	2009020	358108,5
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.	599090	609439,5	10349,5
4. Выручка, тыс.руб.	2444018	2652274	208256
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %(ЧП/ Среднегодовые остатки всех активов*100%)	1,244	0,121	-1,123
6. Коэффициент автономии (независимости) (Среднегодовые остатки собственного капитала/ Среднегодовые остатки всех активов)	0,363	0,303	-0,060
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Выручка/ Среднегодовые остатки собственного капитала)	4,080	4,352	0,272
8. Рентабельность продаж, % (ЧП/ Выручка)*100	0,841	0,092	-0,749
расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего	х	х	-1,123
В том числе:	х	х
а) коэффициент автономии (независимости)	х	х	-0,204
б) коэффициент оборачиваемости собственного капитала	х	х	0,069
в) рентабельность продаж	х	х	-0,988

Информация о работе Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"