Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

                                 СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………..	2
Задание 1……………………………………………………………………….	3
Задание 2……………………………………………………………………….	5
Задание 3………………………………………………………………………	7
Задание 4………………………………………………………………………	9
Задание 5………………………………………………………………………	11
Задание 6……………………………………………………………………….	13
Задание 7………………………………………………………………………	14
Заключение…………………………………….………………………………	16
Список использованной литературы…………………………………………	17

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

       Анализ финансовой отчётности – представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

  Целью работы является закрепление теоретических знаний, формирование практических навыков по анализу данных финансовой отчетности и оценки финансового положения организации на основании форм годовой финансовой отчетности предприятия.

Задачами контрольной  работы являются:

- проведение счётной проверки  показателей форм бухгалтерской  отчетности и характеристика  уровня качества представленной  отчётности;

- оценка и анализ динамики  состава и структуры активов,  пассивов и обязательств организации;

- определение величины  и динамики чистых активов  организации;

- оценка эффективности  использования оборотных активов  организации, определение влияния  изменения объёма продаж и  среднегодовых остатков оборотных  активов на изменение коэффициентов  оборачиваемости;

- характеристика состава  и движения собственного капитала, определение коэффициентов поступления  и выбытия различных видов  капитала;

- определение коэффициентов  обновления, выбытия, прироста, износа  и годности основных средств  на начало и конец периода;

- обобщение результатов  проведённого анализа, формулировка  выводов и разработка рекомендаций  направленных на вовлечение в  производство выявленных резервов.

      

                                     ЗАДАНИЕ 1

 

Проведите счётную проверку показателей форм бухгалтерской  отчётности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризуйте  качественный уровень представленной отчётности. Проведите  взаимоувязку и установите соответствие аналогичных  показателей, отражённых в разных формах отчётности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

				Таблица 1.1
Проверка согласованности  показателей, отраженных в  бухгалтерской отчетности
Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма тыс. руб.	Название формы	Сумма тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.
на конец 2011 г.
Денежные средства:
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.
на конец 2011 г.
Уставный капитал:
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.
на конец 2011 г.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.
на конец 2011 г.
Нематериальные активы:
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.
на конец 2011 г.
Добавочный капитал:
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.
на конец 2011 г.

 

В результате счётной проверки были выявлены следующие ошибки:

1. В отчёте об изменениях  капитала на пересечении столбца  «нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)» и  строки «увеличение  капитала – всего» за 2010 год  указанную сумму 19 517 следует считать 19090.

2. В отчёте об изменениях капитала на пересечении столбца «итого» и строки «изменение резервного капитала» за 2010 год должно стоять 1027.

3. В отчёте о движении  денежных средств по строке  «направлено денежных средств  на прочие выплаты, перечисления»  по текущей деятельности за 2011 год указанную сумму 170 735 следует считать 170 732.

4. В отчёте о движении денежных средств по строке «направлено денежных средств – всего» по текущей деятельности за 2011 год указанную сумму 3 326 563 следует считать 3 326 560.

Проведя счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности можно сделать вывод о том, что отчётность содержит некоторые ошибки, которые говорят о её низком качественном уровне. Но при проведении взаимоувязки и установки соответствия аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности вся показатели оказались согласованны.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                             ЗАДАНИЕ 2

 

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий год отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
Показатель	Абсолютная величина,      тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и  пассивов, %
	на конец предыдущего  года	на конец отчетного  года	изменение             (+, -)		на конец предыдущего  года	на конец отчетного  года	изменение          (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего
В том числе:
1.1. Нематериальные активы
1.2. Результаты исследований  и разработок
1.3. Основные средства
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности
1.5. Долгосрочные фин.вложения
1.6. Отложенные налоговые  активы
1.7. Прочие внеоборотные  активы
2. Оборотные активы - всего
В том числе:
2.1. Запасы
2.2. НДС по приобретенным  ценностям
2.3. Дебиторская задолженность
2.4. Краткосрочные финанс. вложения
2.5. Денежные средства
2.6. Прочие оборотные активы
Итого активов					100,00	100	х
ПАССИВЫ
1.Капитал и резервы  - всего
В том числе:
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции,  выкупленные у акционеров
1.3. Переоценка внеоборотных  активов
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)
2. Обязательства - всего
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства
2.2.1. Заемные средства
2.2.2. Кредиторская задолженность
2.2.3. Доходы будущих  периодов
2.2.4. Резевры предстоящих  расходов
2.2.5. Прочие краткострочные  обязательства
Итого пассивов					100,00	100,00	х

 

Проанализировав и оценив динамику состава и структуры активов организации, можно сделать вывод о том, что структура активов на начало года характеризуется следующим соотношением: 33,29 % занимают внеоборотные активы и 66,71 % – оборотные; на конец года 42,39 % занимают внеоборотные и 57,61 % – оборотные активы.

Внеоборотные активы увеличились  за счет поступления основных средств  и отложенных налоговых активов. Оборотные активы уменьшились, в большей степени, из-за сокращения краткосрочных финансовых вложений.

Собственный капитал в  составе пассива на начало года составляет 36,46 %, на конец – 36,10 %. Заёмный капитал на начало года – 63,54 %, на конец – 63,90 %.

Собственные источники имущества увеличились за счет роста нераспределенной прибыли, заемные средства возросли за счет увеличения заёмных средств.

Наибольший удельный вес  в структуре внеоборотных активов  организации занимают основные средства, как на начало (27,46 %), так и на конец (37,75 %) года. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес как на начало года занимает дебиторская задолженность (29,50 %) и запасы (25,94 %), так и на конец дебиторская задолженность (28,13 %) и запасы (26,46 %).

Наибольший удельный вес  в структуре собственного капитала на начало года занимает уставный капитал как на начало (30,93%), так и на конец (29,67 %) года. В структуре обязательств наибольший удельный вес на начало года занимают долгосрочные обязательства (37,33 %) и кредиторская задолженность (17,19 %), на конец года заёмные средства (39,23 %) и кредиторская задолженность (16,53 %).

Можно сделать вывод о  том, что произошедшие изменения  негативно повлияли на финансовое состояние  организации, потому как вызвали  уменьшение чистой прибыли на 18 107 тыс. руб.,  темп снижения которой составил 11,86%.

 

 

                                 ЗАДАНИЕ 3

 

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» заполнить табл.3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства  организации. Результаты расчётов за 2010 г. представьте в табл.3.1.

Таблица 3.1

 

 

Анализ состава,  структуры и динамики обязательств                                                                                         организации  ( по данным бухгалтерского  баланса)
Показатель	На конец предыдущего  года		На конец отчетного  года		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства - всего		100,00		100,00
1.1. Краткосрочные  - всего
1.1.1. Заемные  - всего
1.1.2. Кредиторская  задолженность
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства
1.2. Долгосрочные - всего
1.2.1 Заемные  средства
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

 

В табл.3 произвели расчеты по следующим формулам:

1) Структура дебиторской задолженности, % = Значение показателя / Дебиторская  задолженность * 100.

2) Темп роста (снижения) остатка, %  = Остатки на конец года / Остатки  на начало года * 100.

Положительное значение – рост данного показателя, отрицательное – снижение.

Структура обязательств на начало года характеризуется следующим соотношением: 41,25 % занимают краткосрочные обязательства и 58,75 % – долгосрочные; на конец года   87,27 % занимают краткосрочные и 12,73 % – долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства  увеличились, в большей степени, за счет роста краткосрочных заёмных  средств, долгосрочные уменьшились  из-за сокращения долгосрочных заёмных  средств.

Наибольший удельный вес  в структуре краткосрочных обязательств на начало года занимает кредиторская задолженность (27,05 %), на конец года заёмные средства (61,39 %). В структуре  долгосрочных обязательств наибольший удельный вес занимают заёмные средства, как на начало     (55,53 %), так  и на конец (9,43 %) года.

Проанализировав состав, структуру  и динамику обязательств организации  можно сделать вывод, что организация  за анализируемый год погашала свои долгосрочные обязательства, темп роста  которых составил

22,72 % и увеличивала свои  краткосрочные обязательства за  счёт привлечения заёмных средств,  темп роста которых составил 454,09 %. В целом, величина обязательств  практически не изменилась, изменилась  только их структура.

Можно сделать вывод о  том, что произошедшие изменения  негативно повлияли на финансовое состояние  организации из-за чистой прибыли, которая  снизилась на 18 107 тыс. руб., 

 

 

                                                    ЗАДАНИЕ 4

 

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчётов за предыдущий период представьте в табл.4.1.

 

Таблица 4.1                                 Расчет чистых активов организации
Показатель	На конец предыдущего  года	На конец отчетного  года	Изменения          (+,-)
1	3	4	5
1.1. Нематериальные активы
1.2. Результаты исследований  и разработок
1.3. Основные средства
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности
1.5. Финансовые вложения
1.6. Прочие внеоборотные  активы
1.7. Запасы
1.8. НДС по приобретенным  ценностям
1.9. Дебиторская задолженность
1.10. Денежные средства
1.11. Прочие оборотные активы
1.12. Итого активов
2.1. Долгосрочные обязательства  по кредитам и займам
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства
2.3. Краткосрочные обязательства  по кредитам и займам
2.4. Кредиторская задолженность
2.5. Резервы предстоящих  расходов
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства
2.7. Итого обязательства,  исключаемые из  стоимости активов
Стоимость чистых активов